Какие налоги и взносы платят ИП
Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статьей рассматриваем только налоги и взносы. Их сумма и порядок уплаты зависят от системы налогообложения.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Все ИП перечисляют налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.
Налоговая списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога или взноса на основании отчетности ИП или по уведомлениям от него: если отчетность подается позже срока внесения платежа или ее нет вовсе.
Уведомление нужно подать до 25-го числа — тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога или взносов и начислит пени. Однако по некоторым платежам уведомления не нужны — расскажем об этом дальше.
Рассылка: как открыть бизнес с нуля
Узнайте, где взять идею для бизнеса, как найти деньги, привлечь первых покупателей и выйти на прибыль. Десять коротких писем, которые помогут предпринимателю успешно стартовать
Страховые взносы ИП
С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:
- за себя — фиксированные и дополнительные;
- за сотрудников.
Фиксированные взносы ИП за себя. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН. Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.
Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.
Сумма взносов за полный год в статусе ИП одинакова для всех, ее устанавливает государство:
- в 2024 году это 49 500 ₽;
- в 2025 году — 53 658 ₽;
- в 2026 году — 57 390 ₽;
- в 2027 году — 61 154 ₽.
Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 и по видам страхования не делят.
В 2024 году фиксированные взносы нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. Это выходной, поэтому крайний срок переносится на ближайший за ним рабочий день — 9 января 2025 года.
С 2025 года срок уплаты изменили: фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП платят не позднее 28 декабря.
Уведомления для списания с ЕНС по фиксированным взносам не подают — сумма известна заранее, и налоговая сама спишет ее в последний день срока уплаты. Поэтому платить можно одной суммой или частями — как удобнее.
Налоговый календарь для ИП на УСН на 2025 год
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
Дополнительные страховые взносы. Это 1% с части годового дохода, превысившей 300 000 ₽.
Срок уплаты — не позднее 1 июля следующего года. Уведомление о сумме тоже не нужно, налоговая определит ее по годовой декларации ИП, а в случае с патентом — по его стоимости.
Верхний предел для дополнительных взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит. Лимит дополнительных взносов:
- за 2024 год — 277 571 ₽;
- за 2025 год — 300 888 ₽;
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Давайте сразу на примере. За 2024 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, до 1 июля 2025 года включительно он должен перечислить:
(6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2024 год.
Это меньше лимита 277 571 ₽, поэтому ИП должен перечислить 61 858 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП, кроме предпринимателей на АУСН и НПД, рассчитывает и платит с зарплаты сотрудников:
- 30% — взносы по единому тарифу в налоговую;
- от 0,2 до 8,5% — взносы на страхование от несчастных случаев, их еще называют взносами на травматизм. В состав ЕНП они не входят, и платить их нужно не в налоговую, а в Социальный фонд России — СФР.
Срок уплаты взносов в налоговую — до 28-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 28 апреля. При этом до 25-го числа надо подать в налоговую уведомление о сумме взносов за сотрудников. Не нужно оно только за третий месяц каждого квартала, то есть за март, июнь, сентябрь и декабрь. Налоговая возьмет данные из расчета по страховым взносам — РСВ, — который ИП сдает по итогам каждого квартала.
Взносы на травматизм платят в СФР ежемесячно до 15-го числа следующего месяца, уведомления по ним не подают.
При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.
Льготы по уплате страховых взносов
У некоторых категорий предпринимателей есть льготы по уплате страховых взносов за сотрудников.
Льготы для ИП из реестра МСП. Они считают взносы за сотрудников к уплате в налоговую по пониженному тарифу 15%.
В 2024 году льготный тариф применяют к части месячной зарплаты, которая превышает один МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2024 году он был 19 242 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ начисляют по обычному тарифу — 30%.
60 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2024 года.
60 000 ₽ − 19 242 ₽ = 40 758 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу — 15%.
19 242 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу — 30%.
В 2025 году правила изменились: пороговым значением стали 1,5 федерального МРОТ. В 2025 году это: 22 440 ₽ × 1,5 = 33 660 ₽. То есть сумма страховых взносов для субъектов МСП по единому тарифу заметно увеличится в сравнении с 2024 годом.
60 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2025 года.
60 000 ₽ − 33 660 ₽ = 26 340 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу 15%.
33 660 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по единому тарифу 30%.
Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным тарифам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области. Подробно про льготы — в налоговом кодексе.
Налоги и отчеты, которые уплачивают и сдают ИП на всех системах налогообложения
Все ИП сдают отчеты в статистику, но отправлять их нужно не каждый год. Предприниматель может проверить на сайте Росстата, надо ли ему подавать статистические отчеты.
Все ИП с персоналом, кроме АУСН и НПД, сдают зарплатную отчетность, платят страховые взносы и перечисляют в бюджет НДФЛ. Даже с одним официальным работником появляется масса отчетности, с ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис Т-Банка «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Также на любой системе налогообложения платят:
- земельный налог, если ИП — собственник земельного участка;
- налог на имущество, если у ИП в собственности квартира или иная недвижимость, не задействованная в бизнесе. Также налог на имущество в любом случае придется платить, если ИП — собственник торгового или офисного объекта из специального регионального перечня;
- транспортный налог, если на ИП зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство.
Предприниматели платят эти налоги по уведомлению из налоговой. Исчислять их самостоятельно и отчитываться по ним не нужно, подавать уведомление о сумме налога — тоже.
Налоги и отчеты ИП на НПД
НПД — налог на профессиональный доход. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и люди без такого статуса. Последних называют самозанятыми.
Налоги. Это самый простой режим. С заработков ИП платят только налог на профессиональный доход:
- 4% — с доходов от физлиц без статуса ИП;
- 6% — от компаний и ИП.
Срок уплаты — 28‑е число месяца, следующего за месяцем получения доходов. Если заработков не было, платить не нужно.
На НПД не платят фиксированные и дополнительные страховые взносы. Но ИП может перечислять добровольно взносы на пенсионное страхование.
У всех самозанятых сразу после регистрации есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:
- 4% с доходов от компаний и ИП. 2% с дохода покрывает налоговый вычет;
- 3% с доходов от физлиц без статуса ИП. 1% экономится за счет вычета.
Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого.
В апреле фотограф, исчерпавший вычет, провел несколько съемок:
— снимал свадьбы и портретные фотосессии для людей без статуса ИП, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%;
— провел фотосессию для сотрудников компании, она заплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.
Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.
Отчетность ИП на НПД. Самозанятые не сдают отчетность. ИП вносит выручку в приложение, оно рассчитывает налог и по итогам месяца показывает сумму к уплате.
Налоги и отчеты ИП на патенте
Патент — тоже одна из самых простых систем налогообложения для ИП: нужно заплатить всего один налог с доходов и не надо сдавать декларации в налоговую.
Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения, ПСН, платят один фиксированный налог с коммерческих заработков — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.
Регионы вправе освободить от уплаты патента вновь зарегистрированных ИП из определенных сфер бизнеса. Это называется налоговыми каникулами.
Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:
- вести книгу учета доходов;
- если есть сотрудники — отчитываться за них;
- по запросу Росстата подавать статистические отчеты.
Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке. Уведомление о стоимости патента к уплате ИП не подают — она известна налоговой заранее. Налоговая сама спишет деньги с ЕНС в последний день срока перечисления налога по НК РФ.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Налоги и отчеты ИП на УСН
На УСН более сложная система уплаты налогов, чем на патенте, и чуть больше отчетности.
Налоги. Предприниматель на упрощенке с заработков платит один основной налог по таким стандартным ставкам:
- 6% с объекта «Доходы»;
- 15% с объекта «Доходы минус расходы», но не менее 1% от всего дохода за год.
Регион может понизить стандартные ставки для всех ИП или только для ИП из определенных сфер деятельности. Например, в Калмыкии ставка для УСН «Доходы» у всех ИП — 1%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 5%. А еще регионы могут установить ставку 0% для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются определенным бизнесом. Это называется налоговыми каникулами.
На УСН нельзя превышать лимиты по годовому доходу и количеству сотрудников. В 2025 году это 450 000 000 ₽ и 130 человек.
Сроки уплаты налога при УСН:
- до 28 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
- до 28 июля — авансовый платеж за полугодие;
- до 28 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
- до 28 апреля следующего года — налог за год.
Также с 2025 года ИП на УСН платят НДС. Но только те, чей доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 60 000 000 ₽. Этот лимит надо соблюдать уже по доходам 2024 года.
Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Кроме того, по итогам первого, второго и третьего кварталов им нужно подать в налоговую уведомление на списание с ЕНС авансового платежа по налогу при УСН.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Составили шаблон уведомления, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
ИП с доходом больше 60 000 000 ₽ в год каждый квартал подают декларацию по НДС. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В ней указывают цену всех товаров, работ или услуг, которые продали в отчетном квартале, налоговую ставку, сумму налогового вычета, если он есть, и налога к уплате.
Если у ИП есть сотрудники, он должен также сдавать по ним отчетность.
Налоги и отчеты ИП на АУСН
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. В 2024 году она действовала только в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
С 2025 года АУСН распространят на всю страну. Но для этого власти субъектов должны принять законы о введении спецрежима на своих территориях.
Налоги. Ставка налога при АУСН зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8% от заработка за месяц;
- «Доходы минус расходы» — 20% от месячной прибыли. Минимальный налог — 3% от всех доходов за год. В отличие от УСН регионы не могут снижать эти ставки.
Налоговый период — календарный месяц. Срок уплаты — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Налоговая рассчитывает налог сама и до 15-го числа направляет ИП уведомление о сумме к уплате.
Отчетность ИП на АУСН. ИП на этом режиме не сдают декларации и зарплатную отчетность по сотрудникам.
Налоги и отчеты ИП на ЕСХН
ЕСХН — это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, которые зарабатывают на этом минимум 70% годовых доходов.
Налоги. Предприниматели на ЕСХН платят два налога: единый сельскохозяйственный налог с доходов и НДС. По желанию от НДС можно получить освобождение.
В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут снизить ее: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.
Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики сдают декларацию по итогам года и ведут книгу учета доходов и расходов. Кроме того, в июле им нужно подать в налоговую уведомление о списании с ЕНС авансового платежа по ЕСХН.
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность.
Налоги и отчеты ИП на ОСН
На общей системе налогообложения — ОСН — нет ограничений по видам деятельности, годовому доходу и количеству сотрудников, но нужно платить НДС независимо от дохода и сдавать сложную отчетность.
Налоги. Предприниматели на ОСН платят два основных налога:
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
- НДС — налог на добавленную стоимость.
В 2025 году вводят пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ — от привычных 13 до 22%. Рассказали о ней подробно в отдельной статье.
Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН столько же отчетности, как у ИП на УСН с доходом больше 60 000 000 ₽.
Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.
Как совмещать налоговые режимы
Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели могут совмещать два налоговых режима. Например, парикмахер работает на патенте и УСН: на первом стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.
Главное, чтобы два выбранных режима сочетались.
У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.
Например, при регистрации предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг ИП купит патент и доход от этой деятельности превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налог по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия.
При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту. Годовой лимит доходов ИП на ПСН — 60 млн рублей, причем в него включают и заработки на УСН.
При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером.
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов
Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:
- на УСН «Доходы» и патенте — вычитают их из налога напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%;
- на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить уплаченные взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
Налог можно уменьшить за счет:
- страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽. Для уменьшения налога факт уплаты взносов значения не имеет. Можно сначала уменьшить авансовый платеж или налог на взносы, а потом уже их уплатить;
- перечисленных взносов за сотрудников;
- выплаченных больничных пособий сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности.
Как уменьшить налог на страховые взносы
Подробные инструкции, как уменьшить налог за счет взносов на разных системах налогообложения:
Поделитесь, какую систему налогообложения выбрали и почему?
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов?
Для ИП без сотрудников уменьшить не просто,нужно подавать заявление о зачете.
Хотелось бы получить полное разъяснение по этому вопросу. Спасибо
Здравствуйте.
Все зависит от системы налогообложения. У нас есть отдельные статьи на эту тему.
Если у вас патент, то рекомендуем ознакомиться с информацией по следующим ссылкам:
https://secrets.tinkoff.ru/buhgalteriya/zayavlenie-umenshenie-patent/
https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/strahovye-vznosy-patent/
.
Если у вас УСН, то подробнее обо всем рассказали в этой статье
https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/vznosy-na-usn-dohody/
Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет фиксированных взносов ИП — где в приложении?
Здравствуйте.
Ваш вопрос уточняем, позже вернемся к вам с ответом.
Здравствуйте.
В разделе «Документооборот» есть кнопка «Создать новый». При нажатии на нее открывается список, из него нужно выбрать Заявление.
Откроется раздел, куда можно загрузить заявление о завете и отправить его.
Важно отметить, что заявление должно быть загружено уже заполненное, составленное и в формате XML. То есть сформированное во внешней системе.
Спасибо. Все очень конкретно и доступно.