Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Прием платежей по QR-коду без комиссии
ПодключитьПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Налог платят все владельцы транспортных средств. Сумма зависит от региона, где стоит на учете транспорт, региональных льгот и мощности двигателя автомобиля
Эксперт по праву
Рассказываем, что такое транспортный налог, кто его платит, когда это надо сделать и как рассчитать сумму.
Налог за транспорт — один из имущественных налогов. Его платят владельцы транспортных средств.
Обязанность платить налог возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. До тех пор, пока компания или ИП не поставят транспорт на учет на свое имя, они не будут считаться плательщиком транспортного налога. Пока транспорт зарегистрирован на владельца, он будет платить налог, даже если автомобиля у него давно нет.
Платить транспортный налог должны компании, предприниматели и люди без статуса ИП, на которых зарегистрирован транспорт.
Если зарегистрированным транспортом не пользуются, налог все равно нужно платить.
Если компания или ИП передали свой автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.
Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог не нужно. Например, не должна платить налог компания-правопреемник, которая получила транспорт в ходе реорганизации, но не перерегистрировала его на себя.
Еще не платят налог, если транспорт угнан, уничтожен, конфискован или изъят за долги — даже если такие транспортные средства зарегистрированы на владельца.
Налоговая узнает, что транспорта нет у налогоплательщика по его заявлению, к которому он прикладывает подтверждающие документы. Если документов нет, то налоговая сама запросит их, например, в полиции или у приставов.
Виды транспортных средств, за которые нужно платить транспортный налог, перечислены в статье 358 налогового кодекса. Например, это автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы.
Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога — это легковые автомобили для инвалидов, промысловые морские и речные суда, а также зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей тракторы, самоходные комбайны всех марок, молоковозы.
Федеральных льгот по транспортному налогу нет. Региональные льготы могут установить законодательные органы субъектов РФ: например, в Москве — Мосгордума, в Санкт-Петербурге — Заксобрание.
Чтобы узнать, действует ли в регионе льгота, нужно на сайте налоговой службы зайти в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там выбрать транспортный налог, год и регион.
За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно.
Годовую сумму налога определяют по формуле:
Налоговой базой по транспортному налогу считают:
Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговые ставки на автомобиль зависят от категории транспортного средства и от мощности двигателя. Основные ставки перечислены в налоговом кодексе. Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в десять раз.
На компанию из города Первоуральска Свердловской области зарегистрирован грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств составляет 14,7 ₽ за 1 л. с.
Транспортный налог за год: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. = 2279 ₽.
Узнать ставку транспортного налога в регионе можно на сайте налоговой службы.
Повышающий коэффициент. В 2023 году для дорогостоящих автомобилей действует только один повышающий коэффициент — 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей.
Перечень автомобилей, по которым налог рассчитывают с повышающими коэффициентами, публикует Минпромторг. В 2022 году он сделал это до вступления в силу поправок в налоговый кодекс. Поэтому перечень на 2022 год надо применять только к моделям средней стоимостью от 10 млн рублей.
Бывает, что автомобилем владеют не весь год. В этом случае сумму транспортного налога рассчитывают по числу полных месяцев регистрации транспортного средства.
Месяц постановки на учет считают полным, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. А месяц снятия с учета — если регистрация прекращена после 15-го числа.
Не нужно рассчитывать и платить транспортный налог в таких случаях:
Покажем на примере, как рассчитать транспортный налог.
Компания «Альфа» из города Первоуральска Свердловской области купила грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. и 10 февраля 2023 года зарегистрировала его в ГИБДД.
25 сентября 2023 года автомобиль продали и сняли с учета.
Получается, грузовик был зарегистрирован в компании в течение восьми месяцев: февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь. Февраль считаем полным месяцем, потому что автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, а сентябрь — потому что снят с учета после 15-го числа.
Ставка транспортного налога для грузовиков — 14,7 ₽ за 1 л. с.
Транспортный налог с учетом коэффициента использования: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. × 8 мес. / 12 мес. = 1519 ₽.
Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.
Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы. Налог платят раз в год или четыре раза в год. Это зависит от того, установлены ли отчетные периоды в регионе.
Если установлены, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи и перечислять их каждый квартал. Смотреть нужно в региональном законодательстве. Например, такие периоды есть в Московской области, поэтому здесь нужно платить налог четыре раза в год.
Чтобы узнать сумму авансового платежа, нужно годовой налог разделить на четыре.
Если отчетные периоды не установлены, транспортный налог нужно рассчитывать и платить один раз в год. Например, так делают в Свердловской области.
Транспортный налог нужно перечислить не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим годом.
Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего после первого, второго и третьего квартала.
В 2023 году авансовые платежи с учетом выходных дней платят:
Транспортный налог уплачивают в составе ЕНП. Чтобы налоговая списала сумму, надо сдать уведомление. По авансовым платежам — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля.
Предприниматели всегда платят налог один раз в год до 1 декабря по уведомлению из налоговой. Авансовые платежи по транспортному налогу они не перечисляют.
Куда уплачивать транспортный налог
Вид транспорта | Место уплаты налога |
---|---|
Автотранспорт | По месту госрегистрации |
Мотоциклы | По месту госрегистрации |
Воздушный транспорт | По местонахождению компании — собственника воздушного судна |
Водные суда | По месту госрегистрации |
Маломерные суда | По месту нахождения компании |
Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. Компании сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а налоговая контролирует правильность уплаты по сведениям из ГИБДД или иного регистрирующего органа. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении, которое пришлет компании.
Если транспортный налог и авансовые платежи были перечислены позже срока, налоговая может начислить пени.
Пени ИП или компании посчитают в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки независимо от ее величины.
Штраф будет за неуплату или неполную уплату налога — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, то штраф возрастет до 40%. Для ИП такого штрафа нет, так как сумму налога считает налоговая.
Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.
Нужно знать оклад сотрудника и процент премии от оклада. Результат умножить на районный коэффициент, если он есть
Кто должен подключаться к системе контроля за оборотом спирта, какое оборудование для этого понадобится и как не получить штраф
Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать