Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.
Размер страховых взносов в 2024 году
ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.
Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в налоговом кодексе. В 2024 году это 49 500 ₽.
Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 000 ₽. Они идут на обязательное пенсионное страхование, тариф — 1% от суммы превышения.
ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.
Для дополнительных взносов есть лимит: для взносов за 2023 год — 257 061 ₽, а для взносов за 2024 год — 277 571 ₽. Если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.
Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах
ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. Как его считать, зависит от налогового режима, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.
На патенте берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.
Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:
(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:
У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:
Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽
Совмещение налоговых режимов. Если ИП совмещает патент с УСН, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывают от общей суммы превышения.
ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.
1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.
Считаем дополнительные страховые взносы: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, для взносов за 2023 год — это 257 061 ₽, а для взносов за 2024 год — 277 571 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только эти суммы.
Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Уменьшение налога на сумму взносов
Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину.
В 2024 году ИП может вычесть из налога за 2024 год дополнительные взносы:
- с доходов за 2023 год, если не принимал их к вычету из налога в 2023 году;
- с доходов за 2024 год.
Главное, дважды не учесть одну и ту же сумму — например, и в 2024, и в 2025 году.
Для УСН «Доходы» действует правило: взносы можно вычесть из налога еще до того, как их перечислили в бюджет.
ИП Светлана Фролова в 1 квартале 2024 года посчитала дополнительные взносы за 2023 год — 5000 ₽. Светлана может вычесть эти 5000 ₽ из авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года, но только если она не уменьшила на эту сумму налог за 2023 год.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но он вправе включить уплаченные дополнительные взносы в расходы. И неважно, есть у ИП сотрудники или нет. Также не имеет значения, за какой период ИП уплатил допвзносы. Главное, что он сделал это в отчетном году.
Годовой доход ИП — 4 000 000 ₽.
Расходы без учета взносов — 3 000 000 ₽.
Ставка налога — 15%.
Уплаченные дополнительные страховые взносы — 7000 ₽.
Налог = (4 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ − 7000 ₽) × 15% = 148 950 ₽.
ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами. Как и в случае с УСН «Доходы», максимальный вычет зависит от наличия работников:
- если их нет, ИП вправе сократить налог вплоть до нуля;
- если есть — максимум на 50%.
Способы, как уменьшить налог:
- Вычесть взносы из стоимости текущего патента. Фиксированные взносы за 2024 год уменьшают только налог 2024 года и на 2025 год не переносятся. Когда были уплачены взносы и уплачены ли вообще — неважно. Уменьшить налог на патенте за 2024 год на дополнительные взносы можно по тем же правилам, что и на УСН «Доходы».
- Вернуть деньги за купленный патент. Это возможно, если после одобрения вычета налоговой на ЕНС образовалось положительное сальдо. Если оно есть, можно подать в налоговую заявление на возврат соответствующей суммы. Подробно про ЕНП и ЕНС.
- Зачесть положительное сальдо ЕНС в счет стоимости патента на следующий период того же года. Например, ИП оплатил патент на 3‑й квартал 2024 года и уже после этого подал уведомление на вычет дополнительных взносов за 2023 год. Ему не хотелось заниматься возвратом переплаты. Поэтому он оставил положительное сальдо ЕНС в счет стоимости патента на 4‑й квартал 2024 года.
Во всех ситуациях для вычета взносов надо подать в налоговую уведомление. Налоговый вычет можно использовать только в течение года. Если налог меньше, остаток вычета на следующий год не переносится.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Порядок уплаты дополнительных взносов
В 2024 году все взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет. У каждого ИП-налогоплательщика свой счет.
Любые налоги, сборы и взносы надо перечислять по коду бюджетной классификации — КБК — 182 0106 120 1010 000 510. Уведомление о сумме взносов в налоговую направлять не нужно, потому что фиксированные взносы известны заранее, а дополнительные налоговая определит по декларации при УСН или стоимости патента.
Налоговый календарь для ИП на УСН на 2024 год
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пени.
Срок уплаты взносов
Сроки уплаты страховых взносов различаются.
Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года — до 31 декабря. И в 2023, и в 2024 году это выходной, поэтому крайний срок преносится на следующий рабочий день — 9 января следующего года.
Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года. Если это выходной, срок тоже переносят на ближайший рабочий день.
Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. Если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.
Что для вас самое сложное при подсчете взносов? Поделитесь в комментариях
Надежда, сумма потенциального дохода указана в патенте: 148967 рублей.
Если Ваш доход не превысил заявленную в патенте сумму или 300 тысяч рублей по итогам года , то вы не платите дополнительные взносы, только обязательные .
Татьяна, неправильно говорите. В статье написано, что доп. взносы платятся с потенциально возможного дохода, а не с реального. Если у вас патент 8179, в любом случае ничего не платите. Даже если реальный доход 5 млн. в год.
ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.
Как можно в 2023 году оплатить доп.взносы за 2023 год?
Здравствуйте!
Да, если заплатили взносы в 1 квартале, то можно уменьшить на эту сумму аванс за первый квартал.
Цена патента зависит от потенциального дохода, то есть цена патента = потенциальный доход * 6%.
Дополнительный взнос зависит от потенциального дохода. Если вы сразу знаете доход, считайте от него. Так, если в вашем случае 148967 рублей — это годовой доход по патенту, то это меньше 300 000 рублей. Значит, дополнительные взносы платить не нужно.
Здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, что подразумеваете под понятием «нулевой патент» и какова годовая цена патента?
В таком случае нужно смотреть на потенциальный доход по патенту. Он указан на патенте. Если годовой потенциальный доход свыше 300 000 руб., то нужно платить 1% от суммы превышения.
Подробнее про налоговые каникулы можно еще прочитать здесь —
https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/nalogovye-kanikuly/
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, может ИП на УСН уменьшить авансовый платеж по налогу за 1 квартал 2023 года, на сумму дополнительных взносов оплаченных в 1 квартале 2023 года за 2022 год?
Здравствуйте. Если взносы перечислили в 1 квартале 2023 года, можно уменьшить на эту сумму аванс за 1 квартал 2023 года.
Спасибо
Добрый день!
В связи с переходом с 2023 года на
единый
налоговый
платеж
(
ЕНП
) правильно ли я понимаю, что все взносы и налоги нужно платить по одним и тем же реквизитам.
И фиксированные страховые взносы — в 2023 году - 45 842 ₽.
И налог 6%.
И даже дополнительные страховые взносы за 2022 год — 1% от годового дохода свыше 300 000 ₽.
Или дополнительные страховые взносы за 2022 год платить пока по старому?
Здравствуйте.
Да, все налоги и взносы нужно платить по одним и тем же реквизитам независимо от вида взносов. Дополнительные взносы за 2022 год тоже надо платить по-новому, так как платим их уже в 2023 году.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, можно ли уменьшить или как то вернуть стоимость патента за прошлые периоды? То есть за 2022 и 2021 года?
Здравствуйте.
Мы уточним ваш вопрос, позже вернемся к вам с ответом.
Здравствуйте.
Нет. Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.
Здравствуйте. А если ИП без сотрудников, усн 6 и есть доход свыше 300000. Если оплатила фиксированные страховые взносы в первом квартале, то могу дополнительный взнос 1% от 300000 уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов?
Здравствуйте. Все взносы надо платить в полном размере. А вот налог на УСН можно уменьшить на сумму взносов, которые вы заплатили.
Здравствуйте. Если у ИП на УСН в 2022 году фиксированные взносы оплачивались вовремя, налог на доход 6% за 2022 год оплатили в феврале 2023, но при этом не оплачивали дополнительные взносы в размере 1% на доход свыше 300000, возможно ли как-то вычесть эту сумму из уплаченных налогов? Спасибо заранее за ответ.
Здравствуйте.
Взносы можно учесть только в том квартале, в каком их заплатили.
Если заплатите 1% взносов в 1 квартале (до 31 марта), то можно будет на эту сумму уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал.
а как это сделать? вот я оплатили 4500 это 1% превышающий 300 000. как уменьшить налог на ти 4500?
Здравствуйте.
Тут все зависит от вашей системы налогообложения. В этой статье мы привели алгоритм расчета для патента. Также
здесь — https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/strahovye-vznosy-patent/
мы более подробно об этом рассказали.
Однако если у вас УСН, то чтобы учесть взносы при расчете налога за первый квартал, нужно:
— уплатить их до 31 марта;
— подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет авансового платежа по УСН за 1‑й квартал 2023 года.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, в 2023 г. деньги поступают на ЕНП КБК 182 01 06 12 01 0000 510, а в уведомлении какой нужно указывать КБК: при уплате налога 6% от дохода? и уплате 1% от дохода?
Здравствуйте. Нужное КБК можно найти
по ссылке. — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_418362/
Здравствуйте.подала уведомление за взносы оплаченные в январе 2023г.за декабрь 2022г. у меня не приняли просят корректировочную.почему?
Здравствуйте.
Уточним этот момент и вернемся к вам с ответом чуть позже.
Здравствуйте.
Здесь причины могут быть разные. Рекомендуем уточнить этот вопрос в налоговой. Возможно, это связано с переходом на ЕНП.
Добрый день.
При совмещении ПСН и УСН /(доходы минус расходы) правильно ли посчитали сумму взносов 1%:
УСН (дох-расх)=23828 руб.
ПСН (с 01.02 по 31.12), вменяемый доход 1245000
(23828+1139260,64-300000)*1%=8630,88
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, детали по вопросу:
1. 23828 руб. — это разница между доходами и расходами?
2. 1139260,64 руб. — как получилась у вас эта сумма? Это данные по доходу в рамках патента?
3. Какая стоимость у вашего патента?
Здравствуйте, так если у меня ИП без сотрудников, на УСН Доходы, то я могу не платить дополнительные вносы?
Здравствуйте.
Взносы по ИП нужно платить в полном объеме всегда. Однако, вы можете сэкономить и уменьшить сумму налога на размер уплаченных взносов в этом же квартале. Подробнее об этом рассказали в
статье — https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/vznosy-300000/
.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если стоимость патента 16620, получаем доп взносы с минусом.
(16620/0,06-300000)=-23000
Правильно ли я понимаю, что допвзносов не надо в этом случае платить? Или на сумму свяше 300000 все равно надо рассчитывать 1%?
Здравствуйте.
Если это годовая стоимость патента, то взносы платить не нужно, все верно.
Добрый день!
Вы пишете, что рассчитать дополнительный взнос ИП на патенте нужно от потенциального дохода, но в расчете указываете стоимость патента, разве это одно и тоже? Например, у моего мужа ИП , патент стоит 8179 рублей, а сумма потенциального дохода указана в патенте: 148967 рублей. Так как же правильно вычислить доп.взнос?