Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Разыгрываем 300 000 ₽ на запуск бизнеса. Участвовать
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
ИП должны платить за себя страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽, сумма взносов возрастает. Рассказываем, как ее рассчитать ИП на патенте и УСН
Эксперт по праву
ИП должны платить за себя страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽, сумма взносов возрастает. Рассказываем, как ее рассчитать ИП на патенте и УСН
Эксперт по праву
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф взносов — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.
ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.
Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в налоговом кодексе. В 2023 году это 45 842 ₽.
Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит
ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.
Для взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2023 году — 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:
302 903 ₽ − 45 842 ₽ = 257 061 ₽.
Даже если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.
ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.
На патенте. В этом случае берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.
Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:
(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:
У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:
Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽
Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.
ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.
1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.
Считаем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, в 2023 году это 257 061 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только 257 061 ₽.
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину. Это можно сделать в том квартале, когда уплатили взносы.
ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но он может включить уплаченные дополнительные взносы в расходы. И не важно, есть у ИП сотрудники или нет.
Годовой доход ИП — 4 000 000 ₽.
Расходы без учета взносов — 3 000 000 ₽.
Ставка налога — 15%.
Дополнительные страховые взносы — 7000 ₽.
Налог = (4 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ − 7000 ₽) × 15% = 148 950 ₽.
ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами. Как и в случае с УСН «Доходы», максимальный вычет зависит от наличия работников:
Способы, как уменьшить налог:
Во всех ситуациях для вычета взносов надо подать в налоговую уведомление. Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.
С 2023 года для уплаты страховых взносов действует новый порядок. Все взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет. У каждого ИП-налогоплательщика свой счет.
Любые налоги, сборы и взносы надо перечислять по коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510. Затем, чтобы налоговая списала с ЕНС дополнительные взносы, следует уведомить ее об их сумме.
В 2023 году сделать это можно двумя способами:
Уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором уплатили взносы. Тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Без уведомления налоговая не сможет определить сумму взносов, а значит, откажет в их вычете из налога.
Сроки уплаты страховых взносов различаются.
Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года — до 31 декабря.
Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день:
Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. Если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности