Выжимка самого важного, что ИП нужно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф Бизнеса
Выжимка самого важного, что ИП нужно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф Бизнеса
Патентную систему налогообложения ИП может применять только по отдельным видам деятельности. Рассказываем, кто может получить патент, как вести учет, какие налоги и взносы и когда платить.
Как устроен патент
Патент — специальный режим налогообложения, при котором налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и работаешь, не опасаясь, что при большом доходе придется доплачивать.
У патента есть две важные особенности:
- Действует только на конкретный вид деятельности.
- Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.
Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.
Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя.
Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.
Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.
Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность. И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог.
Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и НДФЛ с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.
Переходите на УСН перед покупкой патента
Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку с объектом «Доходы». Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.
Что должен платить ИП на патенте
Вот обязанности ИП на патенте:
- уплатить стоимость патента в срок;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.
Дальше разберем каждый пункт по отдельности.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Как рассчитать налог на патенте
Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой службы.
Стоимость зависит от вида деятельности, региона и муниципалитета, в котором находится бизнес ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.
Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. За его пределы патент выходить не может, к примеру нельзя в ноябре приобрести патент на три месяца — только на два.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на патенте платят страховые взносы. Есть фиксированные взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Дополнительные страховые взносы. Если потенциальный доход превышает
Формула расчета дополнительных взносов на патенте:
Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2022 год их надо заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля 2023 года — суббота.
Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2023 году.
Стоимость патента на 2022 год — 31 570 ₽.
Годовой потенциальный доход:
31 570 ₽ / 0,06 = 526 167 ₽.
Дополнительные взносы: (526 167 − 300 000 ₽) × 1% = 2261,67 ₽.
Фиксированные взносы в 2023 году: 45 842 ₽.
Всего взносов в 2023 году: 2261,67 ₽ + 45 842 ₽ = 48 103,67 ₽.
Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2023 году не должна превышать 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы: 302 903 ₽ − 45 842 ₽ = 257 061 ₽.
Когда платить налог и взносы
Фиксированные страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.
Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.
Если вы в январе 2023 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня.
Если патент на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — 20 000 ₽ — до конца 2023 года.
Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.
Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.
У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из стоимости патента. Чтобы это сделать, надо перечислить страховые внутри срока действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.
Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев. За год ему надо будет полностью оплатить патент и заплатить 45 842 ₽ страховых взносов.
Если не вычитать страховые взносы, за год он заплатит государству 73 211 ₽. Но можно воспользоваться льготой и сэкономить.
Первые 10 000 ₽ за патент надо заплатить до 31 марта. Чтобы воспользоваться льготой, перед этим надо заплатить 10 000 ₽ страховых взносов.
Мы рекомендуем делать это с запасом в 20 дней, чтобы налоговая успела увидеть платеж и обработать уведомление.
Предприниматель платит страховые взносы в начале марта и подает в налоговую заявление на зачет суммы с ЕНС в счет взносов и уведомление об их вычете из стоимости патента. Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.
Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 ₽.
Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 35 842 ₽ страховых взносов — оба платежа надо перевести до конца декабря.
Предприниматель может в любой день заплатить страховые взносы и подать заявление на их зачет и уведомление о вычете в налоговую.
Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 35 842 ₽ = 0 ₽.
Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать заявление и уведомление.
Тогда за год он заплатит всего 45 842 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент.
Чтобы экономить на налоге, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать заявления о зачете взносов и уведомление о вычете.
Как платить налог и взносы
С 1 января 2023 года почти все налоги, взносы и сборы нужно уплачивать единым налоговым платежом — ЕНП — на единый налоговый счет — ЕНС.
Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Чтобы перечислить взносы и оплатить патент, надо заполнить и отправить платежку с ЕНП. Ее реквизиты одинаковые для всех налогов, взносов и сборов.
Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.
Подать заявление о зачете взносов и уведомление о вычете. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках бухгалтерского обслуживания.
Какую отчетность нужно вести
За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.
Из всех обязанностей — только вести книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.
Вести книгу доходов можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.
Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения, и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в налоговую и Социальный фонд России.
Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.
Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не подпадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.
Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.
Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис Тинькофф «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
