Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как заполнить нулевую декларацию по УСН


Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать


Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность. Если не сдать нулевую декларацию в срок, налоговая может оштрафовать, а при просрочке свыше 20 рабочих дней — заблокировать расчетный счет.

Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать

Нулевой называют декларацию, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.

Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.

Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.

Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.

Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию. Там будет налоговая база — доходы или прибыль, но не будет налога к уплате из-за ставки 0%.

Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и убыток. Она уже не будет нулевой.

Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Покажем дальше на примерах, по какой форме сдавать декларацию по УСН и как заполнить нулевые декларации для разных объектов спецрежима.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»

ООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.

Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы. Собрали все требования в таблицу:

СтрокаКак заполнять
Налоговый периодВ клетках нужно проставить цифры:

34 — если ИП или ООО сдает отчет за предыдущий год;

50 — при закрытии ИП или ООО
Код по месту учета или нахожденияКод зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры:

120 — для ИП;
210 — для ООО
КППИП ставит прочерк, так как КПП у него нет;
ООО — указывает КПП
Номер корректировкиНужно проставить цифры:

0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период;
1, 2, 3 — если подает уточненную декларацию, цифра означает ее номер
Отчетный годНужно проставить цифры:

2023 — если отчитывается в 2024 году за 2023 год
Код налоговойПервые четыре цифры ИНН компании или ИП
ФИОФамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки
Номер телефонаНомер без пробелов, скобок и прочерков
Количество страниц в заполненной декларацииНужно написать общее количество страниц декларации — например, 4
Количество листов приложенных документов (при наличии)Если декларацию подает представитель, то к ней нужно приложить доверенность. Тогда в это поле надо вписать количество листов доверенности

В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:

«1» — если это предприниматель или директор компании;

«2» — если отчетность сдает представитель, например бухгалтер.

Пример заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО

Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.

Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если вручную.

Пример заполнения раздела 1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.

В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.

В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».

В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6, а если применяете сниженную региональную ставку — ее значение, например 1.

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.

Значение состоит из двух частей. 1‑я часть — номер статьи 346.20 НК РФ и пункт, которым установлено право региона на понижение ставки УСН:

  • 3462010 — объект «Доходы»;
  • 3462030 — для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
  • 3462040 — для налоговых каникул.

2‑я часть — код, который состоит из подпункта, пункта и статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку:

  • с 1‑й по 4-ю клетку — номер статьи;
  • с 5‑й по 8-ю клетку — номер пункта;
  • с 9‑й по 12-ю — номер подпункта.

Каждое значение занимает 4 клетки, в пустые клетки вписывают нули. Заполнять клетки нужно слева направо. Точка занимает отдельную клетку. Например, если в законе статья 1.3, первые четыре клетки надо заполнить так: «01.3».

В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если на компьютере, программа оставит пустые ячейки.

Пример заполнения раздела 2.1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО

Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».

В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.

В разделе 2.2:

  • в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или сниженную по региональному закону;
  • в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год;
  • в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ. Правила заполнения такие же, как для УСН «Доходы»;
  • в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Пример заполнения раздела 2.2 нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы». Бизнес вправе был применять сниженную региональную ставку — 7% вместо 15%, потому в стр. 264 привел обоснование этого

Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность

Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО, помимо заполнения КУДиР, сдают отчетность по сотрудникам, даже если в штате один человек, а также бухгалтерскую отчетность по итогам года.

КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:

  • РСВ — расчет страховых взносов по единому тарифу в налоговую — ежеквартально;
  • 6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ — ежеквартально;
  • персонифицированные сведения о физлицах — по итогам первого и второго месяцев квартала;
  • подраздел 1.1 ЕФС-1. Например, при заключении или расторжении трудового договора;
  • подраздел 1.2 ЕФС-1 — по итогам года;
  • раздел 2 ЕФС-1 — отчет по страховым взносам на травматизм в СФР, ежеквартально.

Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — имущество и имущественные права в сумме, равной уставному капиталу.

В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.

Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.

Если компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.

Порядок и сроки сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

  • в налоговой лично или через представителя;
  • заказным письмом с описью вложения;
  • онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Нулевую декларацию по УСН сдают:

  1. ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2023 год нужно сдать до 25 апреля 2024 года;
  2. компании — до 25 марта. Декларацию за 2023 год надо сдать до 25 марта 2024 года.

Если у вас ИП на УСН «Доходы» без сотрудников, сдать декларацию можно полностью онлайн в сервисе Тинькофф — бесплатной онлайн-бухгалтерии. Сервис автоматически сформирует и выгрузит декларацию. Вам останется только подписать её квалифицированной электронной подписью. Главное условие — сервис работает только вместе со счётом для бизнеса в Тинькофф.

Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2023 год нужно сдать до 1 апреля 2024 года, так как 31 марта выпадает на воскресенье.

Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.

Скрин с сайта службы государственной статистики — список отчетов и сроки Тинькофф Банка

Ответственность за непредставление отчетности

  • компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
  • директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.

Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Кредит на открытие и развитие бизнеса

Предложение Тинькофф

Кредит на открытие и развитие бизнеса

  • Для пополнения оборотных средств или инвестиций
  • Предварительное решение без открытия расчетного счета
  • Все онлайн, не нужно ездить в банк
Узнать сумму

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

Елена Галичевская
Елена Галичевская

А вы когда-нибудь подавали нулевую декларацию? Были ли с ней какие-то проблемы?

Елена Алексеева

В статье написано: «Код налоговой — Это первые четыре цифры ИНН».
Эта информация неверная. Правильно будет так:
«Код налоговой — это код инспекции ИФНС в каждом конкретном регионе страны»

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Спасибо за сигнал! Информацию исправим.

Maria Sannikova

И так ничего и не исправили🙈

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Информацию исправили. Спасибо!

Маргарита Максимова

не исправлено

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Проверили информацию, в статье все написали верно.

Оля Гладилина

Нет, в статье указано не верно. Код налоговой не обязательно первые 4 цифры ИНН.

Fundumental Sciences 4

Форма разве 0301 4011, не 0301 3014?? (на первом листе)

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Штрихкоды изменились, в статье написано все верно 😊

Даниэл Азизбеков

Где можно скачать бланк?

Даша Зиновьева

А если уже опоздал со сдачей, можно уже ничего не делать и просто заплатить штраф??)

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Вам нужно будет сдать декларацию и уплатить штраф. Через 20 дней налоговая может заблокировать счет, если не сдать декларацию.

Кристина Петрова

Добрый день. Я ИП С февраля 2023г когда мне нужно здать нулевую декларацию

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Сдать декларацию нужно 2024 году — до 25 апреля :)

Nastya Vayner

Добрый день. Подскажите пожалуйста, нужно ли сдавать нулевую декларацию, если у меня сейчас налоговые каникулы? Я открыла ИП в феврале, оквэд 85.41. Весь год вно******** только страховые взносы. Ели нужно, то как это можно сделать, находясь в другой стране? Спасибо!

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Да, нулевую декларацию нужно подать. Из другой страны декларацию можно отправить в налоговую почтой, либо электронно через личный кабинет налоговой или Тинькофф бухгалтерию.
Подробнее с инструкцией можно ознакомиться по ссылке
https://www.tinkoff.ru/business/help/reports/tinkoff-accounting/tax-service/declaration/

user31677

Здравствуйте.
1 декабря 23 перешла с УСН Доходы на ИП на НПД. Дохода в 23 не было.
Подскажите, пожалуйста, какую декларацию сдать нужно? Нулевую за весь 23 или нулевую до 1.12.23? Или другую?

svetakononova925

Здравствуйте! отличается ли бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке нулевой и если доход был?


Больше по теме

Новости