Может ли самозанятый вычесть расходы из доходов, чтобы уменьшить налог

Читатель Иван спрашивает: «Ремонтирую бытовую технику и часто меняю в ней запчасти. Нужные материалы покупаю сам, а расходы включаю в цену для клиента. Могу ли я из доходов вычитать расходы на запчасти, чтобы сэкономить на налоге и точно укладываться в годовой лимит 2,4 млн рублей?»

Ремонт холодильника стоит 3000 ₽. Самозанятый заплатит налог с этого заказа — 3000 × 4% = 120 ₽.

Если у заказчика нет нужной детали, которая стоит 2000 ₽, мастеру придется ее купить. Тогда стоимость услуги увеличится до 5000 ₽, а значит, налог будет уже — 5000 × 4% = 200 ₽.

В примере разница в налогах небольшая, но если у предпринимателя заказы стоят дороже, сумма налогов будет значительно выше.

Есть два случая, когда самозанятый может не учитывать расходы при уплате налога: когда материалы передает клиент и когда сдает квартиру в аренду.

Клиент сам покупает расходные материалы. Чтобы уменьшить базу налогообложения, можно оставить закупку материалов на стороне клиента. Например, заранее сказать, какую ткань купить для пошива костюма. Тогда клиент покупает ткань, а мастер берет деньги только за работу.

Самозанятый сдает квартиру за 30 000 ₽, из которых 2000 ₽ — фиксированная стоимость ЖКУ. Еще жильцы тратят свет и воду по счетчикам — например, в октябре вышло 1500 ₽.

Получается, жильцам за октябрь нужно перевести арендодателю 31 500 ₽. Но он заплатит налог только с части суммы — 30 000 × 4% = 1200 ₽.

Чтобы не платить налог с ЖКУ по счетчикам, можно не вносить их стоимость в «Мой налог» или обязать жильцов оплачивать эти расходы самостоятельно.