Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответРедактор: Юлия Занкевич

Как платить страховые взносы на патенте

Разобрали, как страховые взносы уменьшают патент. Актуально в 2023 году

Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»

Страховые взносы платят все ИП на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, упрощенке или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2023 году суммы такие:

  • фиксированные взносы ИП — 45 842 ₽ на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

Как считаются дополнительные пенсионные взносы

Например, патент на год стоит 20 000 ₽.

Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽ в год.

Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.

Страховые взносы и оплату за патент не обязательно перечислять в начале года

В 2023 году большинство налогов и страховые взносы предприниматели должны перечислять на единый налоговый счет — ЕНС. Реквизиты платежки для всех перечислений одинаковые. С ЕНС налоговая будет списывать деньги: взносы — по отдельному уведомлению от ИП, а стоимость патента — самостоятельно.

Даты уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя не меняются. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дата переносится на первый рабочий день.

Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до конца года. Так, фиксированные взносы за 2023 год нужно заплатить до 8 января 2024 года, поскольку 31 декабря — воскресенье, а дальше — новогодние каникулы.

Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Например, дополнительные взносы за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля — суббота. А за 2023 год — до 1 июля 2024 года.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Срок действия патента в календарном годуКак оплатить
Менее 6 месяцевОдним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель нужно оплатить не позднее 30 апреля
От 6 до 12 месяцевДвумя платежами:
— 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента;
— 2/3 суммы до окончания действия патента.


Например, патент на год нужно оплачивать так:
— 1/3 суммы не позднее 31 марта;
— остаток не позднее 31 декабря

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

ИП без работников может уменьшить стоимость патента полностью, ИП с работниками — максимум наполовину. При этом не важно, опоздали вы с уплатой налогов или нет.

Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

Тут может быть несколько ситуаций.

Вы сначала внесли страховые взносы, за патент еще не платили

Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.

Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4200 ₽. В декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2023.

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1400 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов.

Вы можете сделать так:

  1. До 31 марта уплатить частично страховые взносы — 1400 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных взносах в сумме 1400 ₽.
  3. Теперь 1400 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
  4. Остаток страховых взносов (45 842 ₽ − 1400 ₽ = 44 442 ₽) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
  5. Остаток за патент (4200 − 1400 = 2800 ₽) тоже вносить не нужно.

В итоге за 2023 год вы заплатите только 45 842 ₽ страховых взносов.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевого: 4200 ₽ × 15 = 63 000 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 21 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов за предыдущий год: (63 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7500 ₽ в год.

Всего взносов за год: 45 842 ₽ + 7500 ₽ = 53 342 ₽.

Вы можете сделать так:

  1. До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 53 342 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 53 342 ₽.
  3. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 21 000 ₽.
  4. До конца 2023 года нужно заплатить разницу: 53 342 ₽ − 63 000 ₽ = 9658 ₽.

В итоге за 2023 год вы заплатите 53 342 ₽ взносов и 9658 ₽ — налог за патент.

Сначала оплатили стоимость патента, потом внесли страховые взносы

Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.

Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2023 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2083 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

До 9 января 2024 года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов.

Вы можете сделать так:

  1. До 30 июня уплатить частично страховые взносы — 2083 ₽.
  2. Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
  3. Налоговая вернет вам эти 2083 ₽.
  4. До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы 43 759 ₽.
  5. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.

В итоге за 2023 год вы заплатите: 2083 ₽ за патент + 2083 ₽ взносов − 2083 ₽ возврат + 43 759 ₽ взносов = 45 842 ₽.

Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Патент можно купить в любой день

Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — не позже чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.

Например, чтобы работать на патенте с 1 января 2023 года, надо было подать заявление не позднее 16 декабря 2022 года. В заявлении следовало указать, на какой период покупаете патент: например, с 1 января 2023 до 31 декабря 2023 года.

Как подать заявление на получение патента:

  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • лично или по доверенности отнести в налоговую;
  • лично или по доверенности отнести в МФЦ;
  • через системы электронного документооборота;
  • через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Квалифицированную электронную подпись для предпринимателей выдает налоговая. Услуга бесплатная, но понадобится купить токен и программу для работы с подписью, если у вас их нет.

Как узнать стоимость патента

Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой службы.

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.

Loading...

Сейчас читают