Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Разобрали, как страховые взносы уменьшают патент. Актуально в 2023 году
Эксперт по праву
Разобрали, как страховые взносы уменьшают патент. Актуально в 2023 году
Эксперт по праву
Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»
Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, упрощенке или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2023 году суммы такие:
Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:
Например, патент на год стоит 20 000 ₽.
Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽ в год.
Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.
В 2023 году большинство налогов и страховые взносы предприниматели должны перечислять на единый налоговый счет — ЕНС. Реквизиты платежки для всех перечислений одинаковые. С ЕНС налоговая будет списывать деньги: взносы — по отдельному уведомлению от ИП, а стоимость патента — самостоятельно.
Даты уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя не меняются. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дата переносится на первый рабочий день.
Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до конца года. Так, фиксированные взносы за 2023 год нужно заплатить до 8 января 2024 года, поскольку 31 декабря — воскресенье, а дальше — новогодние каникулы.
Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Например, дополнительные взносы за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля — суббота. А за 2023 год — до 1 июля 2024 года.
За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.
Срок действия патента в календарном году | Как оплатить |
---|---|
Менее 6 месяцев | Одним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель нужно оплатить не позднее 30 апреля |
От 6 до 12 месяцев | Двумя платежами: — 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента; — 2/3 суммы до окончания действия патента. Например, патент на год нужно оплачивать так: — 1/3 суммы не позднее 31 марта; — остаток не позднее 31 декабря |
ИП без работников может уменьшить стоимость патента полностью, ИП с работниками — максимум наполовину. При этом не важно, опоздали вы с уплатой налогов или нет.
Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.
Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.
Тут может быть несколько ситуаций.
Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.
Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4200 ₽. В декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2023.
До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1400 ₽, а остаток — до 31 декабря.
Также в течение года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов.
Вы можете сделать так:
В итоге за 2023 год вы заплатите только 45 842 ₽ страховых взносов.
Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевого: 4200 ₽ × 15 = 63 000 ₽.
До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 21 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.
Также в течение года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов за предыдущий год: (63 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7500 ₽ в год.
Всего взносов за год: 45 842 ₽ + 7500 ₽ = 53 342 ₽.
Вы можете сделать так:
В итоге за 2023 год вы заплатите 53 342 ₽ взносов и 9658 ₽ — налог за патент.
Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.
Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2023 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2083 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.
До 9 января 2024 года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов.
Вы можете сделать так:
В итоге за 2023 год вы заплатите: 2083 ₽ за патент + 2083 ₽ взносов − 2083 ₽ возврат + 43 759 ₽ взносов = 45 842 ₽.
Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — не позже чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.
Например, чтобы работать на патенте с 1 января 2023 года, надо было подать заявление не позднее 16 декабря 2022 года. В заявлении следовало указать, на какой период покупаете патент: например, с 1 января 2023 до 31 декабря 2023 года.
Как подать заявление на получение патента:
Квалифицированную электронную подпись для предпринимателей выдает налоговая. Услуга бесплатная, но понадобится купить токен и программу для работы с подписью, если у вас их нет.
Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой службы.
Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности