Как платить страховые взносы на патенте

Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»

Страховые взносы платят все ИП на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, УСН, ЕСХН или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. Суммы такие:

• фиксированные взносы ИП в 2023 году — 45 842 ₽, в 2024 — 49 500 ₽ на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Их максимальная величина за 2023 год — 257 061 ₽, за 2024 год — 277 571 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

Например, патент на год стоит 20 000 ₽.

Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽ в год.

Страховые взносы платят все предприниматели на ПСН: не важно, в каком регионе куплен патент.

Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Страховые взносы и оплату за патент не обязательно перечислять в начале года

Если у ИП на патенте нет работников, достаточно вовремя пополнять ЕНС. Налоговая сама спишет стоимость патента и взносы ИП за себя — в последний день срока внесения соответствующего платежа по НК РФ, даже если ИП положил деньги на ЕНС раньше.

Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дату списания сдвинут на первый рабочий день.

Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до конца года. Так, фиксированные взносы за 2024 год нужно заплатить до 9 января 2025 года, поскольку 31 декабря 2024 года выпадает на новогодние каникулы.

Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Например, дополнительные взносы за 2023 год нужно заплатить до 1 июля 2024 года, а за 2024 год — до 1 июля 2025 года.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

На патенте фиксированные взносы за 2024 год — 49 500 ₽ — уменьшают только налог 2024 года и на 2025 год не переносятся. Когда были уплачены взносы и уплачены ли вообще — не важно.

В 2024 году ИП может вычесть из патента за 2024 год дополнительные взносы с доходов за 2023 год независимо от их уплаты, если не принимал их к вычету из налога в 2023 году. Но ИП не вправе уменьшить налог:

• за 2024 год на дополнительные взносы за тот же год;
• за 2025 год на дополнительные взносы за 2023 год. Подойдут только допвзносы за 2024 год, которые предстоит уплатить в 2025 году.

Тут может быть несколько ситуаций.

Как вычесть страховые взносы за себя из неоплаченного патента

Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4200 ₽. В декабре 2023 года вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2024.

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1400 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Вы вправе уменьшить всю стоимость патента за 2024 год на сумму фиксированных страховых взносов — 49 500 ₽ — независимо от их уплаты.

Вы можете сделать так:

1. Подать в налоговую уведомление о взносах в сумме 4200 ₽.
2. Теперь 4200 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет страховые взносы.

В итоге за 2024 год вы заплатите только 49 500 ₽ страховых взносов. Сделать это нужно до 9 января 2025 года.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевого: 4200 ₽ × 15 = 63 000 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 21 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение 2024 года вы должны заплатить 49 500 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов за 2023 год: (63 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7500 ₽ в год.

Всего взносов за год: 49 500 ₽ + 7500 ₽ = 57 000 ₽.

Вы можете сделать так:

1. До 31 марта подать в налоговую уведомление о страховых взносах в сумме 57 000 ₽.
2. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как сумма взносов больше 21 000 ₽.
3. До конца 2024 года нужно заплатить разницу: 63 000 ₽ − 57 000 ₽ = 6000 ₽.

В итоге за 2024 год вы заплатите 6000 ₽ — налог за патент, 49 500 ₽ фиксированных взносов до 9 января 2025 года и 7500 ₽ дополнительных взносов до 1 июля 2025 года.

Сначала оплатили стоимость патента, потом решили вычесть страховые взносы

Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2024 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2083 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

После вы вправе уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов без их уплаты.

Вы можете сделать так:

1. Подать в налоговую уведомление о вычете страховых взносов в сумме 2083 ₽.
2. Если сальдо ЕНС у вас было нулевое и после уведомления о вычете взносов стало положительным — в сумме 2083 ₽, вы можете распорядиться этими деньгами. Два варианта: оставить на ЕНС в счет будущих патентов или вернуть на расчетный счет по заявлению — его можно подать в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы.
3. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря за те же 2083 ₽, платить за него не придется. Если вы оставили переплату по первому патенту в той же сумме на ЕНС, ее автоматически зачтут в счет стоимости второго патента. А если переплату вам вернули, можно подать уведомление о вычете 2083 ₽ фиксированных взносов и тоже обнулить сумму к уплате за второй патент.
4. Страховые взносы 49 500 ₽ нужно заплатить в любое время до 9 января 2025 года.

В итоге за 2024 год вы заплатите 49 500 ₽ фиксированных взносов.

Из этой суммы в счет стоимости двух патентов пошло только 2083 ₽ или 4166 ₽: 2083 ₽ + 2083 ₽. Но перенести остаток вычета на 2025 год нельзя, он сгорит.

Патент можно купить в любой день

• по почте заказным письмом с описью вложения;
• лично или по доверенности отнести в налоговую;
• лично или по доверенности отнести в МФЦ;
• через системы электронного документооборота;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как узнать стоимость патента

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.