Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Юлия Занкевич

Как платить страховые взносы на патенте

Разобрали, как страховые взносы уменьшают патент. Актуально на июнь 2022 года

Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»

Страховые взносы платят все ИП на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, упрощенке или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2022 году суммы такие:

  • фиксированные взносы ИП — 43 211 ₽. Из них 34 445 ₽ на пенсионное страхование, 8 766 ₽ — на медицинское;
  • дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

1% × (Стоимость патента / 0,06 − 300 000)

Например, патент на год стоит 20 000 ₽. Дополнительные взносы:

1% × (20 000 / 0,06 − 300 000) = 333 ₽ в год.

Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.

Предложение Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

Обслуживание — от 0 ₽. До 500 000 ₽ на сервисы партнеров. Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Страховые взносы и за патент не обязательно платить в начале года

Фиксированные страховые взносы можно платить и в начале года, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 31 декабря.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Срок действия патента в календарном годуКак оплатить
Менее 6 месяцевОдним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель нужно оплатить не позднее 30 апреля
От 6 до 12 месяцевДвумя платежами:
— 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента;
— 2/3 суммы до окончания действия патента.


Например, патент на год нужно оплачивать так:
— 1/3 суммы не позднее 31 марта;
— остаток не позднее 31 декабря

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

Стоимость патента можно уменьшить на взносы. ИП без работников может уменьшить налог полностью, ИП с работниками — не более чем наполовину.

Новое в патенте с 2021 года

Чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.

Скачать форму уведомления

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

Тут может быть несколько ситуаций.

Вы сначала внесли страховые взносы, за патент еще не платили

Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.

Онлайн-бухгалтерия сформирует платежки для взносов Онлайн-бухгалтерия сформирует платежки для взносов

Например, в декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2022. В г. Стрежевой патент для одного торгового автомата стоит 12 000 ₽

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости, это 4000 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 43 211 ₽ страховых взносов.

Вы можете сделать так:

  1. До 31 марта уплатить частично страховые взносы — 4000 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 4000 ₽.
  3. Теперь 4000 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
  4. Остаток страховых взносов (43 211 − 4000 = 39 211 ₽) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
  5. Остаток за патент (12 000 − 4000 = 8000 ₽) тоже вносить не нужно.

В итоге за 2022 год вы заплатите только 43 211 ₽ страховых взносов.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для пяти торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевой: 12 000 ₽ × 5 = 60 000 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 20 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 43 211 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов:

1% × (60 000 / 0,06 − 300 000) = 7000 ₽ в год.

Всего взносов за год: 43 211 + 7000 = 50 211 ₽.

Вы можете сделать так:

  1. До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 50 211 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 50 211 ₽.
  3. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 20 000 ₽.
  4. До конца 2022 года нужно заплатить разницу: 50 211 − 60 000 = 9789 ₽.

В итоге за 2022 год вы заплатите 50 211 ₽ взносов и 9789 ₽ налог за патент.

Сначала оплатили стоимость патента, потом внесли страховые взносы

Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.

Всё о патентной системе налогообложения

Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2022. В г. Стрежевой патент на этот период для одного торгового автомата стоит 5951 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

До 31 декабря вы должны заплатить 43 211 ₽ страховых взносов.

Вы можете сделать так:

  1. До 30 июня уплатить частично страховые взносы — 5951 ₽.
  2. Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
  3. Налоговая вернет вам эти 5951 ₽.
  4. До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы 37 260 ₽.
  5. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.

В итоге за 2022 год вы заплатите: 5951 ₽ за патент + 5951 ₽ взносов − 5951 ₽ возврат + 37 260 ₽ взносов = 43 211 ₽.

Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Патент можно купить в любой день

Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — не позже чем за 10 дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.

Например, чтобы работать на патенте с 1 января 2023 года, подайте заявление на патент не позднее 19 декабря 2022 года. В заявлении укажите, на какой период покупаете патент: например, с 1 января 2023 до 31 декабря 2023 года.

Про сроки подачи заявления

Как подать заявление на получение патента:

Скачать заявление на получение патента
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • лично или по доверенности отнести в налоговую;
  • через системы электронного документооборота;
  • через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Квалифицированную электронную подпись для предпринимателей выдает налоговая. Услуга бесплатная, но понадобится купить токен и лицензию, если у вас их нет.

Как получить электронную подпись

Как узнать стоимость патента

Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой.

Рассчитать стоимость патента

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.

Расчетный счет в Тинькофф Предложение Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности