Как платить страховые взносы на патенте

Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, упрощенке или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2023 году суммы такие:

• фиксированные взносы ИП — 45 842 ₽ на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.

Даты уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя не меняются. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дата переносится на первый рабочий день.

Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до конца года. Так, фиксированные взносы за 2023 год нужно заплатить до 8 января 2024 года, поскольку 31 декабря — воскресенье, а дальше — новогодние каникулы.

Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Например, дополнительные взносы за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля — суббота. А за 2023 год — до 1 июля 2024 года.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

Тут может быть несколько ситуаций.

Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4200 ₽. В декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2023.

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1400 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов.

Вы можете сделать так:

1. До 31 марта уплатить частично страховые взносы — 1400 ₽.
2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных взносах в сумме 1400 ₽.
3. Теперь 1400 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
4. Остаток страховых взносов (45 842 ₽ − 1400 ₽ = 44 442 ₽) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
5. Остаток за патент (4200 − 1400 = 2800 ₽) тоже вносить не нужно.

В итоге за 2023 год вы заплатите только 45 842 ₽ страховых взносов.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевого: 4200 ₽ × 15 = 63 000 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 21 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов за предыдущий год: (63 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7500 ₽ в год.

Всего взносов за год: 45 842 ₽ + 7500 ₽ = 53 342 ₽.

Вы можете сделать так:

1. До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 53 342 ₽.
2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 53 342 ₽.
3. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 21 000 ₽.
4. До конца 2023 года нужно заплатить разницу: 53 342 ₽ − 63 000 ₽ = 9658 ₽.

В итоге за 2023 год вы заплатите 53 342 ₽ взносов и 9658 ₽ — налог за патент.

Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2023 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2083 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

До 9 января 2024 года вы должны заплатить 45 842 ₽ фиксированных страховых взносов.

Вы можете сделать так:

1. До 30 июня уплатить частично страховые взносы — 2083 ₽.
2. Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
3. Налоговая вернет вам эти 2083 ₽.
4. До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы 43 759 ₽.
5. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.

В итоге за 2023 год вы заплатите: 2083 ₽ за патент + 2083 ₽ взносов − 2083 ₽ возврат + 43 759 ₽ взносов = 45 842 ₽.

Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — не позже чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.

• по почте заказным письмом с описью вложения;
• лично или по доверенности отнести в налоговую;
• лично или по доверенности отнести в МФЦ;
• через системы электронного документооборота;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.