Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
БухгалтерияРедактор: Дарья Еремеева

Как бизнесу работать на АУСН

Разобрались, как работает автоматизированная упрощенка и кому выгодно на нее перейти

Надежда Тарасова

Надежда Тарасова

Эксперт Тинькофф Бухгалтерии

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.

Предприниматели и компании на АУСН не платят взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников. Еще на АУСН не нужна КЭП — квалифицированная электронная подпись.

Кажется, что бизнесу на новом налоговом режиме будет проще вести отчетность и получится сэкономить на бухгалтере. Так, для ИП и компаний с сотрудниками бухгалтер нужен, только чтобы готовить отчетность за сотрудников. А для компаний — еще и бухгалтерский баланс.

В чем суть нового налогового режима

Часть ИП и компаний уже работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить всего один налог с коммерческих заработков — с продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ. Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП платит их еще и за себя.

Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали новую систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает сумму налога — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.

Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные операции тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.

Для запуска АУСН уже есть техническая база: большинство ИП и компаний работают с онлайн-кассами, а налоговая настроила обмен данными с банками. Это значит, что переход на автоматизированную упрощенку не должен занять много времени и ресурсов.

Какие особенности АУСН

АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия — обнуление тарифов взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.

Налоговая ставка выше, чем на УСН. На УСН по общему правилу бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше — 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет и не планируется.

Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы будут отражаться в кабинете налогоплательщика и, возможно, в специальном приложении банка, поэтому владельцу бизнеса будет проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.

Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. У ИП на АУСН нет обязанности платить за себя фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.

Обнулили тарифы страховых взносов за сотрудников. ИП и компании не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2022 году работодатели платят фиксированную сумму — 2040 ₽ за весь штат сразу, это общая сумма за весь год.

Освобождение от взносов не скажется на пособиях для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — государство компенсирует фондам нужные суммы из бюджета.

Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но считать налог и формировать платежку будет банк, а бизнесу останется ее оплатить. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.

Меньше отчетности. На АУСН не надо вести КУДиР и отменили такую отчетность:

  • налоговую декларацию;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за работников, нанятых по трудовым договорам;
  • 6-НДФЛ;
  • РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
  • 4-ФСС.

Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:

  • СЗВ-ТД;
  • СЗВ-СТАЖ за работников, которые брали отпуск за свой счет, находились в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • СЗВ-М, если у компании были договоры ГПХ с физлицами.

Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Выездных налоговых проверок не будет, как и проверок ФСС. Остальные проверки могут быть, например применения онлайн-касс.

Когда и как можно перейти на АУСН

АУСН заработала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. Но на новой системе налогообложения пока могут начать работать не все ИП и компании, а только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну.

Эксперимент рассчитан на пять лет — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Но, вероятно, если он будет успешным, срок могут сократить и распространить АУСН на всю страну раньше. Например, так было с налоговым режимом для самозанятых — эксперимент с НПД закончили досрочно и ввели для всей страны.

Порядок перехода на новый режим зависит от даты регистрации бизнеса.

Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в первые 30 дней со дня регистрации бизнеса. Подать уведомление можно на сайте налоговой службы или через банк-партнер.

Если вы уже ИП или возглавляете действующую компанию, перейти на АУСН можно с 1 января 2023 года. Для этого нужно подать уведомление о переходе до конца года — до 31 декабря 2022 года включительно. Способы подачи уведомления такие же — через налоговую или банк-партнер.

Так, вы можете зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Тинькофф Бизнесе. Регистрация бесплатная, все онлайн, без госпошлины и поездок в налоговую.

При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.

Кто может перейти

На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:

  • общее количество сотрудников по трудовым договорам — до пяти человек в месяц;
  • годовой доход до 60 млн рублей;
  • нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
  • зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
  • ​​если зарплата сотрудника превысит 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения. Банк сможет перечислить только 13%, а разницу сотрудник должен заплатить самостоятельно;
  • есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте. Налоговая будет вести реестр банков-участников, но пока его нет;
  • нельзя открывать филиалы и заниматься посреднической деятельностью.

Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.

Как будет начисляться налог

Налоговые ставки будут отличаться от тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог придется чаще — каждый месяц. Это плохо для бизнеса с плавающими заработками: падение дохода в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.

Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес сам выбирает, как будет платить налог — с доходов или с прибыли.

В законе есть перечень запретных расходов для АУСН. Остальные расходы учитывать можно, если они нужны для бизнеса.

Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату расходов, нужно обязательно выбивать чеки ККТ, иначе налоговая не зачтет расходы. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.

Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы относят тоже к расходам.

Налоговая ставка — 8% для АУСН «Доходы» и 20% для АУСН «Доходы минус расходы». Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить в трех случаях:

  • если по итогам года бизнес получит убыток;
  • если по итогам года доход будет равен нулю;
  • налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП не действуют.

Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно будет оплатить до 25 октября.

Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и налоговая

На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая инспекция и банк. Вот как это будет выглядеть.

Налоговая инспекция сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.

Налоговая получает данные не от всех банков, а только от тех, которые подключены к работе с новой налоговой системой. Если ваш банк не участвует в системе АУСН, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.

Список банков-участников есть на сайте ФНС. Тинькофф входит в перечень банков, которые работают с автоматизированной упрощенкой.

Также налоговая сама разберется со взносами: она сама перечислит их в нужные фонды, деньги возьмут из бюджета.

Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой инспекции.

Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.

Обязанности участников на АУСН

НалогоплательщикБанкНалоговая инспекция
Учитывать доходы и расходы в приложении

Передавать информацию в банк о сотрудниках для расчета НДФЛ — персональные данные, сумму доходов и стандартных вычетов

Сдавать в пенсионный фонд отчеты — СЗВ-ТД, в отдельных случаях — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М
Может предоставить мобильное приложение

Передавать информацию в налоговую о доходах и расходах бизнеса

Передавать информацию о сотрудниках клиента — персональные данные, сумму доходов и стандартных вычетов

Считать НДФЛ за сотрудников и перечислять в бюджет
Считать сумму налога и взносов к уплате

Что выбрать: АУСН или УСН

Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из-за повышенных ставок, зато нет взносов и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше, зато точно правильно.

Сравнение условий на УСН и АУСН в 2022 году

УСНАУСН
Налоговые ставкиУСН «Доходы минус расходы»:

— до 15% — доход до 164,4 млн рублей и до 100 сотрудников;
— 20% — доход свыше 164,4 млн рублей и более 100 сотрудников

УСН «Доходы»:

— до 6% — доход до 164,4 млн рублей и до 100 сотрудников;
— 8% — доход свыше 164,4 млн рублей и более 100 сотрудников
20% — «Доходы минус расходы»

8% — «Доходы»

Нет пониженных ставок
РасходыЗакрытый перечень по статье 345.16 налогового кодексаПеречень запрещенных расходов — п. 2 ст. 6 17-ФЗ. Остальные расходы по необходимости бизнеса

Все операции через онлайн-кассу или расчетный счет, а неденежные доходы и расходы — через кабинет налогоплательщика
Взносы ИП за себяНа медицинское и пенсионное страхованиеНет
Взносы за сотрудниковНа медицинское, пенсионное страхование и травматизм в процентах от зарплаты. Чем выше фонд оплаты труда, тем больше взносовНа травматизм в 2022 году — 2040 ₽
Сотрудники компанииДо 130 человекДо 5 человек
Кто может работатьЛюбые сотрудникиНалоговые резиденты
Лимиты на доход за годДо 219,2 млн рублейДо 60 млн рублей
Можно ли совмещать с другими режимамиДа, с патентомНет
Налоговые проверкиКамеральные, выездныеКамеральные

Пример расчета

Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2022 год он заработает 5 млн рублей. У него есть два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.

Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах МРОТ в месяц, на часть свыше этой суммы действует льготный тариф — 15%.

С 1 июня 2022 года федеральный МРОТ — 15 279 ₽.

Платежи предпринимателя за год на УСН

Платежи в бюджетРасчеты
Страховые взносы в пределах МРОТ по стандартным тарифам за одного сотрудника15 279 × 30% = 4584 ₽
Страховые взносы свыше МРОТ по льготным тарифам за одного сотрудника60 000 − 15 279 = 44 721 ₽

44 721 × 15% = 6708 ₽
Расходы на взносы за одного сотрудника за год(4584 + 6708 ) × 12 = 135 504 ₽
Расходы на взносы за двух сотрудников в год с одинаковой зарплатой — 60 000 ₽135 504 × 2 = 271 008 ₽
Страховые взносы ИП за себя43 211 ₽
Дополнительные страховые взносы с дохода выше 300 000 ₽(5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽
Налог на УСН «Доходы»5 000 000 × 6% = 300 000 ₽
Налог к уплате, уменьшенный на 50% за счет взносов300 000 ₽ × 50% = 150 000 ₽
Общий платеж за год271 008 + 43 211 + 47 000 + 150 000 = 511 219 ₽
Остаток денег ИП после уплаты налогов и взносов5 000 000 − 511 219 = 4 488 781 ₽

Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.

Платежи предпринимателя за год на АУСН

Платежи в бюджетРасчеты
Доход за год5 000 000 ₽
Налог на АУСН «Доходы»5 000 000 × 8% = 400 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя0 ₽
Дополнительные страховые взносы с дохода выше 300 000 ₽0 ₽
Страховые взносы за двух сотрудников0 ₽
Взнос на травматизм2040 ₽
Общий платеж за год400 000 + 0 + 0 + 0 + 2040 = 402 040 ₽
Остаток денег ИП после уплаты налогов и взносов5 000 000 − 402 040 = 4 597 960 ₽

В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что на нем у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.

Эксперты Тинькофф рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:

  1. ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
  2. ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
  3. ИП и компаниями с доходом больше 1 млн рублей при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества сотрудников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.

Эти выводы могут поменяться, если регионы введут льготные ставки или изменятся правила расчетов на АУСН.

На что обратить внимание

На УСН есть такие нюансы.

Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет — при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.

Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета.

Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы.

АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.

Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.

Банки могут брать оплату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.

Главное

  1. АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Это новый налоговый режим, который заработал в тестовом режиме с 1 июля 2022 года. Пока он действует только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
  2. Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ считает банк и не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
  3. Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3%.
  4. На АУСН сократили отчетность, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.
Loading...

Сейчас читают