Как бизнесу работать на АУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.

Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников.

Кажется, что бизнесу на новом налоговом режиме будет проще вести отчетность и получится сэкономить на бухгалтере. Так, для ИП и компаний с сотрудниками бухгалтер нужен, только чтобы готовить отчетность за сотрудников.

Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные операции тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.

АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия — обнуление тарифов взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.

Налоговая ставка выше, чем на УСН. На УСН по общему правилу бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше — 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет и не планируется.

Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.

• налоговую декларацию;
• 6-НДФЛ;
• РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
• ЕФC-1 кроме подразделов 1.1 и 1.2.

Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:

• декларация по НДС, если ввезли товар из стран ЕАЭС;
• ЕФС-1 с подразделом 1.1;
• ЕФС-1 с подразделом 1.2.

Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.

АУСН заработала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. Но на новой системе налогообложения пока могут начать работать не все ИП и компании, а только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну.

Порядок перехода на новый режим зависит от даты регистрации бизнеса.

Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в первые 30 дней со дня регистрации бизнеса. Подать уведомление можно на сайте налоговой службы или через банк-партнер.

Если вы уже ИП или возглавляете действующую компанию, перейти на АУСН можно с 9 января 2024 года. Для этого нужно подать уведомление о переходе до конца года — до 31 декабря 2023 года включительно. Способы подачи уведомления такие же — через налоговую или банк-партнер.

При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.

На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:

• общее количество сотрудников по трудовым договорам — до пяти человек в месяц;
• годовой доход до 60 млн рублей;
• нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
• зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
• ​​если зарплата сотрудника превысит 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения. Банк сможет перечислить только 13%, а разницу сотрудник должен заплатить самостоятельно;
• есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте.
• нельзя открывать филиалы и заниматься посреднической деятельностью.

Налоговые ставки отличаются от тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог придется чаще — каждый месяц. Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост расходов в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.

Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату расходов, нужно обязательно выбивать чеки ККТ, иначе налоговая не зачтет расходы. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.

Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы относят тоже к расходам.

Налоговая ставка — 8% для АУСН «Доходы» и 20% для АУСН «Доходы минус расходы». Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить в трех случаях:

• если по итогам года бизнес получит убыток;
• налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП не действуют.

Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно будет уплатить до 25 октября.

На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая инспекция и банк. Вот как это будет выглядеть.

Налоговая инспекция сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.

Налоговая получает данные не от всех банков, а только от тех, которые подключены к работе с новой налоговой системой. Если ваш банк не участвует в системе АУСН, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.

Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.

Обязанности участников на АУСН

Сравнение условий на УСН и АУСН в 2023 году

Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2023 год он заработает 5 млн рублей. У него есть два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.

Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах МРОТ в месяц, на часть свыше этой суммы действует льготный тариф — 15%.

С 1 июня 2023 года федеральный МРОТ — 16 242 ₽.

Платежи предпринимателя за год на УСН

Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.

Платежи предпринимателя за год на АУСН

В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что на нем у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.

Эксперты Тинькофф рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:

1. ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
2. ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
3. ИП и компаниями с доходом больше 1 млн рублей при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества сотрудников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.

Эти выводы могут поменяться, если изменятся правила расчетов на АУСН.

На АУСН есть такие нюансы.

Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет — при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.

Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной схеме.

АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.

Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.

1. АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Это новый налоговый режим, который заработал с 1 июля 2022 года. Пока он действует только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
2. Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ считает банк и не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
3. Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от годовых доходов.
4. На АУСН сократили отчетность, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.