Если кратко, предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят один налог с коммерческих доходов и страховые взносы. Сдают годовую декларацию, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. Дополнительно ведут книгу учета доходов и расходов, но представляют ее только по требованию налоговой. Разбираем подробно.
УСН в 2025 году
Обратите внимание, с 2025 года упрощенка принципиально меняется в связи с налоговой реформой. Глобальных изменений несколько: отменяют повышенные ставки, а бизнес на УСН с доходом свыше 60 000 000 ₽ будет платить НДС.
Все изменения подробно разобрали в отдельной статье.
Что ИП обязан делать на УСН
УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.
У ИП на УСН такие обязанности:
- платить налоги;
- подавать уведомление о суммах авансовых платежей;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать декларацию в налоговую и отчетность за сотрудников, если есть.
Давайте разбираться с каждой.
Чек-лист «Как ИП выбрать систему налогообложения»
Составили пошаговый чек-лист, в котором сравнили системы налогообложения для ИП.
Как рассчитать налоги на УСН
На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом ставка налога зависит от дохода и числа сотрудников.
УСН «Доходы». При расчете налога учитываются только доходы:
Например, если на УСН «Доходы» за первый квартал 2024 года вы заработали 500 000 ₽, то надо заплатить авансовый платеж 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». При таком объекте налогообложения налог платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.
Регионы могут снизить ставки — с 6 до 1% и с 15 до 5%. Информация об этом есть на сайте налоговой службы.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2024 году — 49 500 ₽.
Дополнительные страховые взносы. Если доход или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Их платят в следующем году, когда уже известен общий доход за прошлый год.
Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от объекта налогообложения:
Рассмотрим сразу на примере.
ИП работает на УСН «Доходы». За 2023 год он заработал 4 500 000 ₽, а за 2024 — 5 000 000 ₽. Рассчитаем сумму всех страховых взносов, которые нужно уплатить в 2024 году.
Фиксированные взносы за 2024 год: 49 500 ₽.
Дополнительные взносы от дохода за 2023 год: (4 500 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 42 000 ₽.
Всего ИП заплатит взносов в 2024 году: 49 500 ₽ + 42 000 ₽ = 91 500 ₽.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую может заплатить предприниматель по итогам 2024 года, — 277 671 ₽. Поэтому если в итоге сумма оказалась больше, заплатите все равно только 277 671 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Как навести порядок в деньгах бизнеса и личных сбережениях
- Как свести доходы с расходами: 4 совета из книги консультанта по финграмотности «Девушка с деньгами»
- Как инвестировать время и деньги, чтобы обрести финансовую свободу: 5 принципов из книги «Капитал»
- 9 способов получать пассивный доход
- 10 фильмов про деньги
- 3 проверенных десятилетиями совета по управлению финансами из книги «Самый богатый человек в Вавилоне»
Когда платить налоги и взносы
В 2024 году ИП платят налоги и взносы в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Налоги. Платят четыре раза в год:
- авансовые платежи за первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее 28-го числа следующего месяца;
- налог за год — не позднее 28 апреля следующего года.
По авансовым платежам по УСН за 1—3‑й кварталы нужно подавать уведомление по ЕНП. Оно покажет налоговой, сколько денег списывать с ЕНС предпринимателя. Срок подачи — до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить аванс. Если налога нет, нулевое уведомление подавать не надо. Подробно про уведомление рассказали в отдельной статье.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Составили шаблон уведомления по ЕНП, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Взносы. Фиксированные взносы уплачивают до 31 декабря текущего года, можно по частям или сразу всю сумму, а дополнительные — до 1 июля следующего года.
ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на страховые взносы. А ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают сумму взносов в расходы. Тем самым они не уменьшают налог напрямую, но снижают налогооблагаемую базу. Как платить меньше налогов за счет взносов — разобрали подробно в отдельной статье.
Налоговый календарь для ИП на УСН на 2024 год
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пени.
Когда платить налоги и взносы за 2024 год
Собрали сроки уплаты налога на УСН за 2024 год в таблицу.
Сроки уплаты взносов:
- до 1 июля 2024 года — дополнительные взносы за 2023 год;
- до 8 января 2025 года — фиксированные взносы за 2024 год;
- до 1 июля 2025 года — дополнительные взносы за 2024 год.
Онлайн-бухгалтерия Т-Банка поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.
Рассылка: как открыть бизнес с нуля
Узнайте, где взять идею для бизнеса, как найти деньги, привлечь первых покупателей и выйти на прибыль. Десять коротких писем, которые помогут предпринимателю успешно стартовать
Какую отчетность нужно вести
На УСН индивидуальному предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.
Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если подключить онлайн-бухгалтерию Т-Банка, сервис будет вести КУДиР автоматически.
Книга учета доходов и расходов при УСН
Составили шаблон КУДиР, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2024 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.
На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия» от Т-Бизнеса.
Налоговая декларация на УСН
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
Давайте выясним, какая упрощенка самая любимая у наших читателей! Напишите, у вас «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Здравствуйте.
Мы очень рады, что вам у нас нравится. Спасибо вам за теплые слова 😊
Здравствуйте! Подскажите, при оплате 1% сбора при оьорете больше 300000 ( ИП на УСН) нужно просто пополнить ЕНС и подать вовремя декларацию за 2022 год. Или уведомление по этому вида платежа тоже нужно бедет отправить?
Классная статья, но все же осталось пара вопросов:
1) получается, что в случае если ИП использует систему налогообложения УСН Доходы 6%, то в 2023 году, при поквартальных взносах на сумму 11460,5 руб, можно по сути избежать оплату авансовых платежей в течение года на общую сумму до 45842 ₽, что соответствует доходу 45842 / 0,06 = 764033,33 ₽ ?
2) если ИП не успел сделать часть страхового взноса на сумму 11460,5 руб до 31 марта, но еще не наступил срок авансового платежка за 1й квартал — каким образом следует поступить ИП для уменьшение авансового платежа на часть страхового взноса за 1й квартал?
Здравствуйте.
1) да, можно избежать
2) если взносы не успели заплатить до конца 1 квартала, то аванс за 1 квартал уменьшить уже не получится, надо платить полную сумму. По итогам года у ИП будет переплата, которую можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей. Подробный расчет есть здесь
https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/vznosy-na-usn-dohody/
Как избежать по 1 вопросу, не поняла, объясните пожалуйста
Об этом мы подробно рассказали в этой же статье в разделе «Когда платить налоги и взносы».
Отличная статья, но тоже есть вопросы:
1) в налоговой указано, что авансовый платеж за квартал платиться не позднее 25 календарных дней со дня о**********ния отчетного периода — почему тогда 28, а не 25 числа следующего месяца, указанные в таблице в статье?
2) когда уплачиваются ФСВ и налог 6% за последний квартал? Октябрь-ноябрь-декабрь.
3) применяется ли налоговый вычет для дополнительных взносов (свыше 300т.р. в год) или можно ли получить налоговый вычет за дополнительные взносы?
Здравствуйте.
Приведите, пожалуйста, источник, где написано про 25 число месяца. На сайте налоговой информация про 28 число
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/
Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Налог за 4 квартал не платят, платят налог по итогам года — до 28 апреля
По третьему вопросу, да, применяется. Подробнее про взносы можно ознакомиться по ссылке
https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/vznosy-300000/
То что налоги нужно платить 4 раза в год — понятно. Но не написано как это делать. Требуемая сумма сама рассчитается в ЕНС? Или как-то нужно уведо********** налоговую для расчета необходимой суммы
Здравствуйте.
Налог нужно рассчитывать самостоятельно и подавать в налоговую уведомление о сумме. Налоговая будет списывать деньги с ЕНС на основе уведомления. Подробно о работе на ЕНП можно прочитать
здесь — https://secrets.tinkoff.ru/buhgalteriya/enp/
.
Если ИП закрывается в середине года, все равно фиксированный страховой взнос выплачивается в полном размере или делается перерасчёт ?
Здравствуйте.
Если ИП закрываете в середине года, то страховые взносы пересчитывают пропорционально отработанному времени. Сумму можно посчитать здесь
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/
И ещё такой вопрос , УСН Доходы-расходы, это 15%начисляются на разницу? Хочу открыть ИП, наценка не большая, не могу понять какой тип выбрать 6 или 15%
Здравствуйте.
Да, 15% на разницу между доходами и расходами. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены. Подробно про выбор УСН можно почитать здесь
https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/usn/
Какая-то непонятная магия — “У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и перечислять ее четыре раза в год до конца квартала.“
А если я сразу всю сумму заплачу один раз, то я не смогу ум
Обожаю Тиньков, за то, что все четко, понятно и доступно, это лучшая статья для начинающих! Практически все делаю с телефона, очень удобные приложения, дистанционно, по воле судьбы, в марте 2023 за 3 дня открыла ИП, всю документацию и оборудование (эквайринг) для магазина доставили оперативно, ведется онлайн бухучет, сделали КЭП, просто топ уровень обслуживания! Молодцы! Я не заказной писатель отзывов, а просто счастливый читатель статьи и клиент Тинькова, загуглите! Спасибо Вам, ребята, вы профессионалы, у которых другим банкам стоит поучиться.