Как ИП работать на УСН
Если кратко, с 2025 года предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят налог с коммерческих доходов, страховые взносы и иногда НДС. Сдают годовую декларацию и декларации по НДС, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. Дополнительно ведут книгу учета доходов и расходов, но представляют ее только по требованию налоговой. Разбираем подробно.
Что ИП обязан делать на УСН
УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.
У ИП на УСН такие обязанности:
- платить налоги;
- подавать уведомления о суммах авансовых платежей;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность, в том числе по сотрудникам, если они есть.
Давайте разбираться с каждой.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Как рассчитать налоги на УСН в 2024 году
На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом ставка налога зависит от дохода и числа сотрудников.
УСН «Доходы». При расчете налога учитываются только доходы:
Например, если на УСН «Доходы» за третий квартал 2024 года вы заработали 500 000 ₽, надо заплатить авансовый платеж 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». При таком объекте налогообложения налог платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.
Регионы могут снизить ставки — с 6 до 1% и с 15 до 5%. Информация об этом есть на сайте налоговой службы.
Как рассчитать налоги на УСН в 2025 году
С 2025 года повышают лимит доходов, при котором ИП может работать на упрощенке, и отменяют повышенные ставки налога. Независимо от суммы дохода останутся только базовые ставки — 6 и 15%. Главное, не превышать общий лимит для применения УСН. В 2025 году это 450 млн рублей.
При этом, как и раньше, регионы могут снижать стандартные ставки до 1 и 5%.
С 2025 года ИП на УСН считаются плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 60 000 000 ₽. Этот лимит надо соблюдать уже по доходам 2024 года. То есть, если в 2024 году доход был свыше 60 000 000 ₽, придется платить НДС.
При совмещении режимов, например УСН с патентом, лимит доходов считается совокупно по обоим режимам.
Бизнес на УСН, который станет плательщиком НДС, сможет выбрать разные ставки:
- стандартные 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для ИП;
- льготные 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС.
Какие ставки выгоднее для определенного бизнеса — рассказали в отдельной статье.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма взносов одинакова для всех ИП, ее устанавливает государство:
- в 2024 году это 49 500 ₽ за полный год пребывания в статусе ИП;
- в 2025 году — 53 658 ₽;
- в 2026 году — 57 390 ₽;
- в 2027 году — 61 154 ₽.
Дополнительные страховые взносы. Если доход или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Их платят в следующем году, когда уже известен общий доход за предыдущий год.
Также государство каждый год устанавливает лимит для дополнительных взносов: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит. Предельный размер дополнительных взносов:
- за 2024 год — 277 571 ₽;
- за 2025 год — 300 888 ₽;
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от объекта налогообложения:
Рассмотрим сразу на примере.
ИП работает на УСН «Доходы». За 2024 год он заработал 4 500 000 ₽. Рассчитаем сумму всех страховых взносов, которые нужно уплатить в 2025 году.
Фиксированные взносы за 2025 год: 53 658 ₽.
Дополнительные взносы за 2024 год: (4 500 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 42 000 ₽.
Всего ИП заплатит взносов в 2025 году: 53 658 ₽ + 42 000 ₽ = 95 658 ₽.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую может заплатить предприниматель по итогам 2025 года, — 300 888 ₽. Поэтому, если в итоге сумма оказалась больше, заплатите все равно только 300 888 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее считать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Когда платить налоги и взносы
ИП платят налоги и взносы в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Налог по УСН. Платят четыре раза в год:
- авансовые платежи за первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за первый квартал надо заплатить аванс не позднее 28 апреля;
- налог за год — не позднее 28 апреля следующего года.
По авансовым платежам на УСН за 1—3‑й кварталы нужно подавать уведомление по ЕНП. Оно покажет налоговой, сколько денег списывать с ЕНС предпринимателя. Срок подачи — до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить аванс. Если налога нет, нулевое уведомление подавать не надо. Подробно про уведомление рассказали в отдельной статье.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Составили шаблон уведомления по ЕНП, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
НДС. Если доход ИП на УСН превысил 60 000 000 ₽, с 1-го числа следующего месяца нужно платить НДС.
Налог платят за каждый квартал тремя равными частями: не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. О том, как работать с НДС на упрощенке, подробно рассказали в отдельной статье.
Взносы. В 2024 году фиксированные взносы уплачивают до 31 декабря текущего года. Это выходной, поэтому крайний срок переносится на ближайший за ним рабочий день — 9 января 2025 года. Платить можно по частям или сразу всю сумму.
С 2025 года срок изменили: фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП платят не позднее 28 декабря.
Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.
ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на страховые взносы. А ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают сумму взносов в расходы. Тем самым они не уменьшают налог напрямую, но снижают налогооблагаемую базу. Как платить меньше налогов за счет взносов — разобрали подробно в отдельной статье.
С 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» может включать в затраты фиксированные и дополнительные взносы до момента их уплаты. Тем самым ИП может уменьшать доходы, а с ними авансовые платежи и налог. Для ИП с объектом «Доходы» уменьшение налога на взносы до момента их фактической уплаты действует с 2023 года.
Налоговый календарь для ИП на УСН на 2025 год
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
Сроки уплаты взносов за 2024 год:
- до 9 января 2025 года — фиксированные взносы за 2024 год;
- до 1 июля 2025 года — дополнительные взносы за 2024 год.
Сроки уплаты взносов за 2025 год:
- до 29 декабря 2025 года — фиксированные взносы за 2025 год, так как 28 декабря выпадает на воскресенье;
- до 1 июля 2026 года — дополнительные взносы за 2025 год.
Рассылка: как открыть бизнес с нуля
Узнайте, где взять идею для бизнеса, как найти деньги, привлечь первых покупателей и выйти на прибыль. Десять коротких писем, которые помогут предпринимателю успешно стартовать
Какую отчетность нужно вести
На УСН индивидуальному предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР. С 2025 года ИП, которые заработали больше 60 млн рублей в год, сдают также декларацию по НДС и ведут книги покупок и продаж.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и траты.
Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если подключить онлайн-бухгалтерию Т-Банка, сервис будет вести КУДиР автоматически.
Книга учета доходов и расходов при УСН
Составили шаблон КУДиР, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2024 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.
На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия» от Т-Бизнеса.
Налоговая декларация на УСН
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
Декларация по НДС. Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по нему. Если ИП не вел деятельность в течение квартала, декларацию все равно нужно сдать, но нулевую.
Обычно декларацию по НДС сдают раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если это выходной, то крайний срок подачи переносят на следующий за ним рабочий день.
Налоговая декларация по НДС
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Давайте выясним, какая упрощенка самая любимая у наших читателей! Напишите, у вас «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Здравствуйте.
Мы очень рады, что вам у нас нравится. Спасибо вам за теплые слова 😊
Здравствуйте! Подскажите, при оплате 1% сбора при оьорете больше 300000 ( ИП на УСН) нужно просто пополнить ЕНС и подать вовремя декларацию за 2022 год. Или уведомление по этому вида платежа тоже нужно бедет отправить?
Классная статья, но все же осталось пара вопросов:
1) получается, что в случае если ИП использует систему налогообложения УСН Доходы 6%, то в 2023 году, при поквартальных взносах на сумму 11460,5 руб, можно по сути избежать оплату авансовых платежей в течение года на общую сумму до 45842 ₽, что соответствует доходу 45842 / 0,06 = 764033,33 ₽ ?
2) если ИП не успел сделать часть страхового взноса на сумму 11460,5 руб до 31 марта, но еще не наступил срок авансового платежка за 1й квартал — каким образом следует поступить ИП для уменьшение авансового платежа на часть страхового взноса за 1й квартал?
Здравствуйте.
1) да, можно избежать
2) если взносы не успели заплатить до конца 1 квартала, то аванс за 1 квартал уменьшить уже не получится, надо платить полную сумму. По итогам года у ИП будет переплата, которую можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей. Подробный расчет есть здесь
https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/vznosy-na-usn-dohody/
Как избежать по 1 вопросу, не поняла, объясните пожалуйста
Об этом мы подробно рассказали в этой же статье в разделе «Когда платить налоги и взносы».
Обожаю Тиньков, за то, что все четко, понятно и доступно, это лучшая статья для начинающих! Практически все делаю с телефона, очень удобные приложения, дистанционно, по воле судьбы, в марте 2023 за 3 дня открыла ИП, всю документацию и оборудование (эквайринг) для магазина доставили оперативно, ведется онлайн бухучет, сделали КЭП, просто топ уровень обслуживания! Молодцы! Я не заказной писатель отзывов, а просто счастливый читатель статьи и клиент Тинькова, загуглите! Спасибо Вам, ребята, вы профессионалы, у которых другим банкам стоит поучиться.