Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
БухгалтерияРедактор: Елена Галичевская

Как заполнять форму РСВ

РСВ обязаны ежеквартально сдавать все компании и ИП с сотрудниками. Расчет сложный, разбираем нюансы в статье.

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если они не получают зарплату.

Кто сдает расчет по форме РСВ

Сдавать форму расчета по страховым взносам обязаны все плательщики страховых взносов: индивидуальные предприниматели и компании, в том числе иностранные, которые зарегистрированы в России.

Сдавать расчет нужно по всем застрахованных лицам, а именно:

  • по сотрудникам с трудовыми договорами;
  • генеральному директору — единственному участнику;
  • физлицам — исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Компании обязаны всегда сдавать РСВ, потому что у них есть как минимум один сотрудник — руководитель. Если компания не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, который находится в неоплачиваемом отпуске, она подает нулевой РСВ.

Если у ИП нет сотрудников, сдавать расчет не нужно. Если же у ИП были сотрудники, но он их уволил после 1 января, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.

Как сдавать расчет по форме РСВ

Компании и предприниматели подают расчет в налоговую по месту учета.

В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая станет обязательной, начиная с отчетности за первый квартал 2022 года.

РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде, если выплаты от работодателя за период получили до 10 человек включительно.

Если выплаты получили 11 и более физлиц в месяц, то РСВ нужно сдавать строго в электронном виде.

Сроки сдачи расчета

Отчитываться по страховым взносам нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

Сроки сдачи РСВ в 2022 году:

  • за 2021 год — до 31 января;
  • за первый квартал — до 30 апреля;
  • полугодие — до 1 августа;
  • девять месяцев — до 31 октября.

Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день. Например, 30 января 2022 года — это воскресенье, поэтому последний срок сдачи расчета за 2021 год — 31 января 2022 года.

Как заполнять расчет РСВ

Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат утверждены Приказом налоговой службы. Расчет включает такие обязательные составляющие:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сводные обязательства плательщика страховых взносов;
  • подраздел 1.1 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное медстрахование;
  • приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • раздел 3 — данные физлиц, которые были застрахованы плательщиком взносов за последние три месяца.

Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания. Например, если компания платит студентам за работу в студенческих отрядах и не облагает эти выплаты взносами, она заполняет приложение 7 к разделу 1. Эти отряды должны быть внесены в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Последовательность заполнения расчета по страховым взносам такая:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 3.
  3. Приложения 1, 2 к разделу 1 и другие приложения, если нужно.
  4. Раздел 1.

Так как в форме расчета по страховым взносам разделы располагаются не в той последовательности, в которой их нужно заполнять, рекомендуем при подаче расчета на бумаге проставлять номера страниц на листах после заполнения.

Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 3, приложения 1, 2 к разделу 1 и раздел 1. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.

Как заполнять титульный лист в расчете РСВ

На титульном листе заполняются все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».

Номер корректировки. В первичном РСВ ставится 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставится порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.

Период представления: указывают код периода, за который предоставляют РСВ. Эти коды перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения.

Код по месту учета нужно взять из приложения № 4 к порядку заполнения. Компании выбирают из шести кодов. Например, обычный код для российской компании — 214. А если такая компания сдает РСВ по месту налогового учета обособленного подразделения — код 222. ИП ставит код 120.

Loading...
Пример заполнения титульного листа расчета РСВ

Как заполнять раздел 3 расчета РСВ

Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.

По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2022 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с 2020 года.

Никаких выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2022 года не было, но они являются застрахованными лицами. По этим сотрудникам бухгалтер заполнит разделы 3 в РСВ за первый квартал и за полугодие 2022 года.

Раздел 3 состоит из трех подразделов:

  • в подразделе 3.1 (строки 020–110) — сведения о физическом лице;
  • в подразделе 3.2.1 (строки 120–170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу;
  • в подразделе 3.2.2 (строки 180–210) — сведения за последние три месяца о пенсионных взносах по дополнительным тарифам для сотрудников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию.

В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При первичном заполнении и представлении РСВ здесь ставится прочерк, а если сведения были исправлены и подается уточненный РСВ — 1, 2 и так далее.

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1

СтрокаЧто указывать
080Код страны гражданства физлица.

Код страны берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Так, для граждан России — 643, Беларуси — 112, Казахстана — 398
100Код вида документа, удостоверяющего личность физлица. Например, российский паспорт — код 21, иностранный паспорт — 10, военный билет — 07.

Эти коды можно найти в приложении № 6 к порядку заполнения РСВ
110Серия и номер документа, удостоверяющего личность физлица.

Серия и номер отделяются пробелом. Например, паспорт серии 87 03 № 596 696 нужно записать так: 8703 596695

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1

СтрокаЧто указывать
130Код категории застрахованного лица за первый, второй и третий месяцы.

Код категории застрахованного лица соответствует общему тарифу страховых взносов, который в этом месяце применяет плательщик.

Если применяется основной тариф взносов, код Н.
150База для исчисления страховых взносов на ОПС.

Если база для взносов на ОПС превысила предельную базу по ним за 2022 год 1 565 000 ₽, то в графе 150 указывают 1 565 000 ₽
160База по выплатам и иным вознаграждениям, начисленным физлицам по договорам ГПХ из суммы, указанной в строке 150
170Сумма страховых взносов по физлицу: база из графы 150 × тариф взносов. Для категории НР тариф 22%

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.2

СтрокаЧто указывать
190Код застрахованного лица. Заполняется по приложению № 8 к порядку заполнения РСВ. Обозначает основание для дополнительного тарифа.

Например, если работник работал на подземных работах или в горячем цехе и выплаты ему облагаются дополнительным тарифом 9%, ставится код 110.
210Сумма страховых взносов по дополнительным тарифам = графа 200 × дополнительный тариф

Если работодатель применяет несколько тарифов страховых взносов по одному сотруднику, на него придется заполнять несколько листов раздела 3. Например, так бывает, когда компания или ИП относится к МСП — малым предприятиям либо применяет сразу два тарифа страховых взносов: стандартный и сниженный.

Строки 010–110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе. На последующих листах в этих строках ставятся прочерки.

ООО «Сток Полимер» относится к МСП и применяет пониженный тариф пенсионных взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей федеральный МРОТ — 10%. У Балабанова Г. С. зарплата 30 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах МРОТ, 13 890 ₽, будет облагаться по тарифу 22%, а остальная сумма, 16 110 ₽, — 10%.

Заполнить подраздел 3.2.2 на сотрудника нужно так:
— первый лист с кодом НР — 13 890 ₽ и взносы с этой суммы;
— второй лист с кодом МС — 16 110 ₽ и взносы с этой суммы.

По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.

Как заполнять приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 состоит из трех подразделов. Подразделы 1.1 и 1.2 должны заполнять все работодатели и заказчики по договорам ГПХ.

В начале первой страницы приложения 1 в строке 001 указывается код тарифа страховых взносов. Его берут из приложения № 5 к порядку заполнения РСВ.

Так, если применяется основной тариф взносов, код будет 01. Если пониженный тариф для МСП — код 20. Если в течение расчетного периода применялось более одного тарифа, то в РСВ включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько было тарифов.

Подраздел 1.1. В нем исчисляют страховые взносы на ОПС. Суммы в этом подразделе в части выплат за истекший квартал должны совпадать с суммами из подразделов 3.2.1 разделов 3 по всем застрахованным лицам.

В графе 1 отражаются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода. В графах 2–4 — данные за первый, второй и третий месяц истекшего квартала.

Например, если РСВ сдают за 9 месяцев, то в графе 1 будут данные за 9 месяцев, в графе 2 — за июль, в графе 3 — за август, в графе 4 — за сентябрь.

Правила заполнения отдельных полей подраздела 1.1 приложения 1

СтрокаЧто указывать
010Общее количество сотрудников, с которыми действовали трудовые договоры и договоры ГПХ: с начала года и по месяцам истекшего квартала
020Количество сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001
030Общая сумма начисленных выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются страховыми взносами
045Суммы, на которые уменьшается общая сумма выплат для исчисления взносов. Например, общую сумму выплат можно уменьшить на выплаты, не облагаемые взносами: госпособия, возмещение командировочных расходов, матпомощь до 4000 ₽
050База для исчисления страховых взносов на ОПС: строка 030 − строка 040 − строка 045
051Сумма превышения базы для исчисления страховых взносов на ОПС над предельной величиной базы по всем застрахованным лицам. Считается так: строка 050 − предельная величина базы по ОПС
Графы строки 060Суммы исчисленных страховых взносов на ОПС с начала года и по месяцам истекшего квартала
Loading...
Loading...
Пример заполнения подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1

Подраздел 1.2. В нем рассчитывают страховые взносы на ОМС:

  • в графе 1 — данные по строкам нарастающим итогом с начала года;
  • в графах 2, 3 и 4 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.

Заполняют подраздел 1.2 приложения 1 по аналогии с подразделом 1.1.

Loading...
Пример заполнения подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1

Как заполнять приложение 2 к разделу 1

В приложении 2 показывают расчет сумм страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ.

Пример заполнения отдельных полей приложения 2 раздела 1

СтрокаЧто указывать
010Общее количество сотрудников по трудовым договорам: с начала года и по месяцам истекшего квартала
015Количество сотрудников по трудовым договорам, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001
020Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, признаваемые объектом обложения страховыми взносами по ВНиМ
030Общая сумма начисленных выплат и иных вознаграждений, не облагаемых страховыми взносами на ВНиМ
040Сумма превышения строки 020 над 1 032 000 ₽ — предельной базой для исчисления страховых взносов по ВНиМ на 2022 год. Указывается общая сумма по всем застрахованным лицам
050База для исчисления страховых взносов по ВНиМ: строка 020 − строка 030 − строка 040
060Сумма взносов к уплате:
— в графе 1 — нарастающим итогом с начала года;
— в графах 2–4 — по соответствующему месяцу
Loading...
Пример заполнения приложения 2 к разделу 1

Как заполнять раздел 1 расчета РСВ

В разделе 1 работодатель подбивает данные по всем приложениям и рассчитывает суммы страховых взносов к уплате в бюджет.

СтрокаЧто указывать
001Код типа плательщика. Если в истекшем квартале плательщик что-то начислял в пользу хотя бы одного сотрудника, в этой строке ставят 1. Если за три месяца ничего никому не начисляли — 2. Тогда можно сдать нулевой РСВ: титульный лист, раздел 1 без приложений и разделы 3 с прочерками в подразделе 3.2
010Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваются страховые взносы. Если этот код короткий и не занимает все поле, в свободных клетках ставят прочерк.
02КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС. В 2022 году пенсионные взносы уплачиваются по КБК 182 1 02 02010 06 1010 160
030–033Переносят данные из граф строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1
040КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС. В 2022 году КБК 182 1 02 02101 08 1013 160
050–053Переносят данные из строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1
060КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам. Таких КБК несколько для разных тарифов, найти их можно на сайте налоговой службы
070–073Переносят данные из строк 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1
090–093Переносят данные из приложения 1.1 к разделу 1
100КБК, на который зачисляются страховые взносы на ВНиМ. В 2022 году применяется КБК 182 1 02 02090 07 1010 160
Loading...
Пример заполнения раздела 1 расчета РСВ

Штрафы за нарушение правил сдачи отчета

Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.

Плательщика страховых взносов: компанию или ИП. Минимальная сумма штрафа по этому основанию — 1000 ₽. Она уплачивается и в том случае, если все взносы были уплачены вовремя либо расчет нулевой.

Если же страховые взносы не были уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

  • если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
  • если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.

Должностное лицо компании. Штраф — от 300 до 500 ₽. К ИП этот штраф не применяется, так как их штрафуют по налоговому кодексу.

Если задержать сдачу РСВ на 20 рабочих дней и более или не сдать вовсе, налоговая может заблокировать расчетный счет компании или ИП.

Loading...

Сейчас читают

Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнесаЧитайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса

Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей

Читать Telegram