Тинькофф Бизнес. И дело делается. Узнайте, почему клиенты выбирают нас

Тинькофф Бизнес. И дело делается. Узнайте, почему клиенты выбирают нас

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляРазвитие бизнесаЛичный опытЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляРазвитие бизнесаЛичный опытЖизнь вне работыСправочник

Как отчитываться по РСВ в 2023 году. Новые правила


РСВ в 2023 году обязаны ежеквартально сдавать все компании и ИП с сотрудниками. Расчет сложный, разбираем нюансы в статье


Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Поделиться

РСВ в 2023 году обязаны ежеквартально сдавать все компании и ИП с сотрудниками. Расчет сложный, разбираем нюансы в статье


Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Поделиться

РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если они не получают зарплату.

Кто сдает расчет по форме РСВ

Сдавать форму расчета по страховым взносам обязаны все плательщики страховых взносов: индивидуальные предприниматели и компании, в том числе иностранные, у которых есть филиалы в России.

Сдавать РСВ в 2023 году нужно по всем застрахованных лицам, а именно:

  • по сотрудникам с трудовыми договорами;
  • генеральному директору — единственному участнику;
  • людям — исполнителям по гражданско-правовым договорам. Например, подряда, оказания услуг или авторскому.

Компании обязаны всегда сдавать РСВ, потому что у них есть как минимум один сотрудник — руководитель. Если компания не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, который находится в неоплачиваемом отпуске, она подает нулевой РСВ.

Если у ИП нет сотрудников, сдавать расчет не нужно. Если же у ИП были сотрудники, но он их уволил после 1 января, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.

Как сдавать расчет по форме РСВ

В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая стала обязательной начиная с отчетности за первый квартал 2023 года.

Компании и предприниматели подают расчет по страховым взносам в налоговую по месту учета.

РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде, если выплаты от работодателя за период начислили до 10 человек включительно.

Если выплаты начислили 11 и более физлицам в месяц, то РСВ нужно сдавать строго в электронном виде.

Сроки сдачи расчета

Отчитываться по страховым взносам нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

Сроки сдачи РСВ в 2023 году:

  • за 2022 год — до 25 января;
  • за первый квартал — до 25 апреля;
  • полугодие — до 25 июля;
  • девять месяцев — до 25 октября.

Расчет за 2023 год надо сдать до 25 января 2024 года. Если срок выпадает на выходной, то РСВ можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат утверждены приказом налоговой службы. Расчет включает такие обязательные части:

  • титульный лист;
  • раздел 1 со сводными суммами взносов;
  • подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
  • раздел 3 на каждое застрахованное лицо.

Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания.

Раздел, подраздел, приложениеКто сдает
Подраздел 2 раздела 1Компании и ИП, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам
Подраздел 3 раздела 1Компании и ИП, которые начисляют выплаты летчикам или работникам угольной промышленности
Приложения 1—4 к разделу 1Компании и ИП, которые применяют пониженные тарифы:

— приложение 1 — ИТ-компании, которые соответствуют условиям;

— приложение 2 — НКО на УСН, кроме государственных и муниципальных, которые в соответствии с учредительными документами ведут определенные виды деятельности из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;

— приложение 3 — российские работодатели, которые производят и продают анимационную аудиовизуальную продукцию, оказывают услуги или выполняют работы по ее созданию;

— приложение 4 — работодатели, выплачивающие доходы студентам-очникам вузов или ПТУ по трудовому договору или ГПД, которые работали в студотрядах из федерального или регионального реестра
Раздел 2 и подраздел 1 раздела 2Главы крестьянских (фермерских) хозяйств — в расчетах за год. В РСВ за отчетные периоды разделы заполнять не нужно
Раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 к разделу 4Организации, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета, судей федеральных судов и мировых судей

Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.

Как заполнять титульный лист в РСВ

На титульном листе заполняются все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».

Номер корректировки. В первичном РСВ ставится 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставится порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.

Расчетный, или отчетный, период. Указывают код периода, за который предоставляют РСВ. Эти коды перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения.

Код по месту учета нужно взять из приложения № 4 к порядку заполнения. Компании выбирают из шести кодов. Например, обычный код для российской компании — 214. А если такая компания сдает РСВ по месту налогового учета обособленного подразделения — код 222. ИП ставит код 120.

Как заполнять раздел 1

В разделе 1 отражают общие показатели по суммам взносов к уплате.

В строке 001 указывают код типа плательщика. Если в истекшем квартале были начисления в пользу хотя бы одного работника, в этой строке ставят «1». Если за три последних месяца начислений не было — то «2».

В строке 010 указывают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платят страховые взносы.

Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ВНиМ, ОМС. Отражают страховые взносы в строке:

  • 020 — КБК, на который зачисляют страховые взносы. В 2023 году — 182 1 02 01000 01 1000 160;
  • 030 — нарастающим итогом с начала года;
  • 031—033 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.

Взносы по доптарифам. Указывают в строке:

  • 040 — КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
  • 050 — нарастающим итогом с начала года;
  • 051—053 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.

Если нужно указать несколько КБК, заполняют несколько листов раздела 1.

Как заполнять подраздел 1 раздела 1

Подраздел содержит расчет облагаемой базы по страховым взносам и суммы страховых взносов. Сведения по всем физлицам указывают с начала года и за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за первый квартал отражают данные за период с января по март — за январь, февраль и март.

По строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ указывают код применяемого тарифа. Коды выбирают из приложения № 5. Например, код «01» указывают страхователи, которые применяют общий тариф.

Если компания или ИП применяет одновременно несколько разных тарифов, заполняют отдельно лист подраздела 1 раздела 1 по каждому тарифу.

СтрокаЧто указывать
010Общее количество сотрудников, с которыми действовали трудовые договоры и договоры ГПХ: с начала года и по месяцам истекшего квартала
020Количество сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001:

— по строке 021 — количество физлиц из строки 020, выплаты которым не превысили предельную величину базы для расчета страховых взносов;

— по строке 022 — количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную базу для исчисления страховых взносов
030Общая сумма начисленных выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц — объектов обложения взносами
040Выплаты из строки 030, которые не облагают взносами, например пособие за первые три дня болезни работника
045Расходы исполнителей по договору авторского заказа, которые они подтвердили документально. Если документов нет, то укажите сумму вычета из п. 9 ст. 421 НК РФ
050База для исчисления страховых взносов на ОПС: строка 030 − строка 040 − строка 045:

— по строке 051 — база для расчета страховых взносов с выплат, которые не превышают предельную величину;

— по строке 052 — которые превышают
Графы строки 060

Исчисленные взносы по единому тарифу, в том числе:

— по строке 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;

— по строке 062 — с превышения

Как заполнять раздел 3 расчета РСВ

Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.

По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2023 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с 2022 года.

Выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2023 года не было, но они застрахованные лица. По этим сотрудникам бухгалтер в подразделе 3.2 раздела 3 РСВ в строках 130—210 проставит прочерки.

Раздел 3 состоит из трех подразделов:

  • в подразделе 3.1 (строки 020—110) — сведения о физическом лице;
  • в подразделе 3.2.1 (строки 120—170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу;
  • в подразделе 3.2.2 (строки 180—210) — сведения за последние три месяца о пенсионных взносах по дополнительным тарифам для сотрудников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию.

В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При первичном заполнении и представлении РСВ поле не заполняют, а если сведения были исправлены и подается уточненный РСВ — 1, 2 и так далее.

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1

СтрокаЧто указывать
080Код страны гражданства физлица.

Код страны берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Так, для граждан России — 643, Беларуси — 112, Казахстана — 398
100Код вида документа, удостоверяющего личность физлица. Например, российский паспорт — код 21, иностранный паспорт — 10, военный билет — 07.
Эти коды можно найти в приложении № 6 к порядку заполнения РСВ
110Серия и номер документа, удостоверяющего личность физлица.
Серия и номер отделяются пробелом. Например, паспорт серии 87 03 № 596 696 нужно записать так: 87 03 596695

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1

СтрокаЧто указывать
130Код категории застрахованного лица за первый, второй и третий месяцы. Коды категорий застрахованных лиц берут из приложения 7.
Код зависит от того, иностранец физлицо или нет, какие тарифы применяет страхователь. Например, код «НР» применяют для физлиц — граждан РФ, которые работают в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов
140
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника или исполнителя, которые входят в объект обложения страховыми взносами. В сумму выплат включают не только выплаты по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, но и необлагаемые выплаты.

Например, больничные за первые три дня болезни входят в объект обложения взносами, хотя взносы на них не начисляют. Их нужно включить в строку 140. Не входит в объект обложения, например, плата за аренду имущества у физлица, ее не нужно отражать в строке 140
150
База для исчисления страховых взносов до предельной величины в 2023 году — 1 917 000 ₽
160Из строки 150 нужно выделить сумму выплат по гражданско-правовым договорам
170Сумма страховых взносов, исчисленных с базы в строке 150

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.2

СтрокаЧто указывать
190Код застрахованного лица. Заполняется по приложению № 8 к порядку заполнения РСВ. Обозначает основание для дополнительного тарифа.
Например, если работник работал на подземных работах или в горячем цехе и выплаты ему облагаются дополнительным тарифом 9%, ставится код 110
200База для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам
210Сумма страховых взносов по дополнительным тарифам = строка 200 × дополнительный тариф

Если за последние три месяца отчетного периода в пользу застрахованного лица не начислялись выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняют.

Если работодатель применяет несколько тарифов страховых взносов по одному сотруднику, на него придется заполнять несколько листов раздела 3. Например, так бывает, когда компания или ИП относится к МСП — малым предприятиям — и применяет сразу два тарифа страховых взносов: стандартный и сниженный.

Строки 010—110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе. На последующих листах в этих строках ставятся прочерки.

ООО «Альфа» относится к МСП и применяет пониженный тариф взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей федеральный МРОТ, на 1 января 2023 года — 15%. У Иванова Д. М. зарплата 30 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах МРОТ, 16 242 ₽, будет облагаться по тарифу 30%, а остальная сумма, 13 758 ₽, — 15%.

Заполнить подраздел 3.2.2 на сотрудника нужно так:

  • первый лист с кодом НР — 16 242 ₽ и взносы с этой суммы;
  • второй лист с кодом МС — 13 758 ₽ и взносы с этой суммы.

По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.

Штрафы за нарушение правил сдачи РСВ

Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.

Плательщика страховых взносов: компанию или ИП. Минимальная сумма штрафа по этому основанию — 1000 ₽. Она уплачивается и в том случае, если все взносы были уплачены вовремя либо расчет нулевой.

Если же страховые взносы не были уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

  • если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
  • если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.

Должностное лицо компании. Штраф — от 300 до 500 ₽. К ИП этот штраф не применяется, так как их штрафуют по налоговому кодексу.

Если задержать сдачу РСВ на 20 рабочих дней и более или не сдать вовсе, налоговая может заблокировать расчетный счет компании или ИП.

Тинькофф Бизнес. И дело делаетсяТинькофф Бизнес. И дело делается

Больше по теме