Как заполнять форму РСВ

РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если они не получают зарплату.

Кто сдает расчет по форме РСВ

Сдавать расчет нужно по всем застрахованных лицам, а именно:

• по сотрудникам с трудовыми договорами;
• генеральному директору — единственному участнику;
• физлицам — исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Компании обязаны всегда сдавать РСВ, потому что у них есть как минимум один сотрудник — руководитель. Если компания не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, который находится в неоплачиваемом отпуске, она подает нулевой РСВ.

Если у ИП нет сотрудников, сдавать расчет не нужно. Если же у ИП были сотрудники, но он их уволил после 1 января, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.

Как сдавать расчет по форме РСВ

Компании и предприниматели подают расчет в налоговую по месту учета.

В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая станет обязательной, начиная с отчетности за первый квартал 2022 года.

Если выплаты получили 11 и более физлиц в месяц, то РСВ нужно сдавать строго в электронном виде.

Сроки сдачи расчета

Сроки сдачи РСВ в 2022 году:

• за 2021 год — до 31 января;
• за первый квартал — до 30 апреля;
• полугодие — до 1 августа;
• девять месяцев — до 31 октября.

Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день. Например, 30 января 2022 года — это воскресенье, поэтому последний срок сдачи расчета за 2021 год — 31 января 2022 года.

Как заполнять расчет РСВ

• титульный лист;
• раздел 1 — сводные обязательства плательщика страховых взносов;
• подраздел 1.1 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное медстрахование;
• приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• раздел 3 — данные физлиц, которые были застрахованы плательщиком взносов за последние три месяца.

Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания. Например, если компания платит студентам за работу в студенческих отрядах и не облагает эти выплаты взносами, она заполняет приложение 7 к разделу 1. Эти отряды должны быть внесены в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Последовательность заполнения расчета по страховым взносам такая:

1. Титульный лист.
2. Раздел 3.
3. Приложения 1, 2 к разделу 1 и другие приложения, если нужно.
4. Раздел 1.

Так как в форме расчета по страховым взносам разделы располагаются не в той последовательности, в которой их нужно заполнять, рекомендуем при подаче расчета на бумаге проставлять номера страниц на листах после заполнения.

Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 3, приложения 1, 2 к разделу 1 и раздел 1. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.

Как заполнять титульный лист в расчете РСВ

На титульном листе заполняются все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».

Номер корректировки. В первичном РСВ ставится 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставится порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.

Как заполнять раздел 3 расчета РСВ

Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.

Раздел 3 состоит из трех подразделов:

• в подразделе 3.1 (строки 020–110) — сведения о физическом лице;
• в подразделе 3.2.1 (строки 120–170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу;
• в подразделе 3.2.2 (строки 180–210) — сведения за последние три месяца о пенсионных взносах по дополнительным тарифам для сотрудников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию.

В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При первичном заполнении и представлении РСВ здесь ставится прочерк, а если сведения были исправлены и подается уточненный РСВ — 1, 2 и так далее.

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1

Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.2

Строки 010–110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе. На последующих листах в этих строках ставятся прочерки.

По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.

Как заполнять приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 состоит из трех подразделов. Подразделы 1.1 и 1.2 должны заполнять все работодатели и заказчики по договорам ГПХ.

Так, если применяется основной тариф взносов, код будет 01. Если пониженный тариф для МСП — код 20. Если в течение расчетного периода применялось более одного тарифа, то в РСВ включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько было тарифов.

Подраздел 1.1. В нем исчисляют страховые взносы на ОПС. Суммы в этом подразделе в части выплат за истекший квартал должны совпадать с суммами из подразделов 3.2.1 разделов 3 по всем застрахованным лицам.

В графе 1 отражаются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода. В графах 2–4 — данные за первый, второй и третий месяц истекшего квартала.

Например, если РСВ сдают за 9 месяцев, то в графе 1 будут данные за 9 месяцев, в графе 2 — за июль, в графе 3 — за август, в графе 4 — за сентябрь.

Правила заполнения отдельных полей подраздела 1.1 приложения 1

Подраздел 1.2. В нем рассчитывают страховые взносы на ОМС:

• в графе 1 — данные по строкам нарастающим итогом с начала года;
• в графах 2, 3 и 4 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.

Заполняют подраздел 1.2 приложения 1 по аналогии с подразделом 1.1.

Как заполнять приложение 2 к разделу 1

В приложении 2 показывают расчет сумм страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ.

Пример заполнения отдельных полей приложения 2 раздела 1

Как заполнять раздел 1 расчета РСВ

В разделе 1 работодатель подбивает данные по всем приложениям и рассчитывает суммы страховых взносов к уплате в бюджет.

Штрафы за нарушение правил сдачи отчета

Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.

Если же страховые взносы не были уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

• если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
• если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.