РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если они не получают зарплату.
- Кто сдает расчет по форме РСВ
- Как сдавать расчет по форме РСВ
- Сроки сдачи расчета
- Как заполнять расчет РСВ
- Как заполнять титульный лист в расчете РСВ
- Как заполнять раздел 3 расчета РСВ
- Как заполнять приложение 1 к разделу 1
- Как заполнять приложение 2 к разделу 1
- Как заполнять раздел 1 расчета РСВ
- Штрафы за нарушение правил сдачи отчета
Кто сдает расчет по форме РСВ
Сдавать форму расчета по страховым взносам обязаны все плательщики страховых взносов: индивидуальные предприниматели и компании, в том числе иностранные, которые зарегистрированы в России.
Сдавать расчет нужно по всем застрахованных лицам, а именно:
- по сотрудникам с трудовыми договорами;
- генеральному директору — единственному участнику;
- физлицам — исполнителям по гражданско-правовым договорам.
Компании обязаны всегда сдавать РСВ, потому что у них есть как минимум один сотрудник — руководитель. Если компания не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, который находится в неоплачиваемом отпуске, она подает нулевой РСВ.
Если у ИП нет сотрудников, сдавать расчет не нужно. Если же у ИП были сотрудники, но он их уволил после 1 января, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.
Как сдавать расчет по форме РСВ
Компании и предприниматели подают расчет в налоговую по месту учета.
В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая станет обязательной, начиная с отчетности за первый квартал 2022 года.
РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде, если выплаты от работодателя за период получили до 10 человек включительно.
Если выплаты получили 11 и более физлиц в месяц, то РСВ нужно сдавать строго в электронном виде.
Сроки сдачи расчета
Отчитываться по страховым взносам нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Сроки сдачи РСВ в 2022 году:
- за 2021 год — до 31 января;
- за первый квартал — до 30 апреля;
- полугодие — до 1 августа;
- девять месяцев — до 31 октября.
Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день. Например, 30 января 2022 года — это воскресенье, поэтому последний срок сдачи расчета за 2021 год — 31 января 2022 года.
Как заполнять расчет РСВ
Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат утверждены Приказом налоговой службы. Расчет включает такие обязательные составляющие:
- титульный лист;
- раздел 1 — сводные обязательства плательщика страховых взносов;
- подраздел 1.1 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное медстрахование;
- приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- раздел 3 — данные физлиц, которые были застрахованы плательщиком взносов за последние три месяца.
Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания. Например, если компания платит студентам за работу в студенческих отрядах и не облагает эти выплаты взносами, она заполняет приложение 7 к разделу 1. Эти отряды должны быть внесены в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Последовательность заполнения расчета по страховым взносам такая:
- Титульный лист.
- Раздел 3.
- Приложения 1, 2 к разделу 1 и другие приложения, если нужно.
- Раздел 1.
Так как в форме расчета по страховым взносам разделы располагаются не в той последовательности, в которой их нужно заполнять, рекомендуем при подаче расчета на бумаге проставлять номера страниц на листах после заполнения.
Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 3, приложения 1, 2 к разделу 1 и раздел 1. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.
Как заполнять титульный лист в расчете РСВ
На титульном листе заполняются все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».
Номер корректировки. В первичном РСВ ставится 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставится порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.
Период представления: указывают код периода, за который предоставляют РСВ. Эти коды перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения.
Код по месту учета нужно взять из приложения № 4 к порядку заполнения. Компании выбирают из шести кодов. Например, обычный код для российской компании — 214. А если такая компания сдает РСВ по месту налогового учета обособленного подразделения — код 222. ИП ставит код 120.
Как заполнять раздел 3 расчета РСВ
Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.
По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2022 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с 2020 года.
Никаких выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2022 года не было, но они являются застрахованными лицами. По этим сотрудникам бухгалтер заполнит разделы 3 в РСВ за первый квартал и за полугодие 2022 года.
Раздел 3 состоит из трех подразделов:
- в подразделе 3.1 (строки 020–110) — сведения о физическом лице;
- в подразделе 3.2.1 (строки 120–170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу;
- в подразделе 3.2.2 (строки 180–210) — сведения за последние три месяца о пенсионных взносах по дополнительным тарифам для сотрудников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию.
В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При первичном заполнении и представлении РСВ здесь ставится прочерк, а если сведения были исправлены и подается уточненный РСВ — 1, 2 и так далее.
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 080 | Код страны гражданства физлица. Код страны берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Так, для граждан России — 643, Беларуси — 112, Казахстана — 398 |
| 100 | Код вида документа, удостоверяющего личность физлица. Например, российский паспорт — код 21, иностранный паспорт — 10, военный билет — 07. Эти коды можно найти в приложении № 6 к порядку заполнения РСВ |
| 110 | Серия и номер документа, удостоверяющего личность физлица. Серия и номер отделяются пробелом. Например, паспорт серии 87 03 № 596 696 нужно записать так: 8703 596695 |
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 130 | Код категории застрахованного лица за первый, второй и третий месяцы. Код категории застрахованного лица соответствует общему тарифу страховых взносов, который в этом месяце применяет плательщик. Если применяется основной тариф взносов, код Н. |
| 150 | База для исчисления страховых взносов на ОПС. Если база для взносов на ОПС превысила предельную базу по ним за 2022 год 1 565 000 ₽, то в графе 150 указывают 1 565 000 ₽ |
| 160 | База по выплатам и иным вознаграждениям, начисленным физлицам по договорам ГПХ из суммы, указанной в строке 150 |
| 170 | Сумма страховых взносов по физлицу: база из графы 150 × тариф взносов. Для категории НР тариф 22% |
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.2
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 190 | Код застрахованного лица. Заполняется по приложению № 8 к порядку заполнения РСВ. Обозначает основание для дополнительного тарифа. Например, если работник работал на подземных работах или в горячем цехе и выплаты ему облагаются дополнительным тарифом 9%, ставится код 110. |
| 210 | Сумма страховых взносов по дополнительным тарифам = графа 200 × дополнительный тариф |
Если работодатель применяет несколько тарифов страховых взносов по одному сотруднику, на него придется заполнять несколько листов раздела 3. Например, так бывает, когда компания или ИП относится к МСП — малым предприятиям либо применяет сразу два тарифа страховых взносов: стандартный и сниженный.
Строки 010–110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе. На последующих листах в этих строках ставятся прочерки.
ООО «Сток Полимер» относится к МСП и применяет пониженный тариф пенсионных взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей федеральный МРОТ — 10%. У Балабанова Г. С. зарплата 30 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах МРОТ, 13 890 ₽, будет облагаться по тарифу 22%, а остальная сумма, 16 110 ₽, — 10%.
Заполнить подраздел 3.2.2 на сотрудника нужно так:
— первый лист с кодом НР — 13 890 ₽ и взносы с этой суммы;
— второй лист с кодом МС — 16 110 ₽ и взносы с этой суммы.
По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.
Как заполнять приложение 1 к разделу 1
Приложение 1 к разделу 1 состоит из трех подразделов. Подразделы 1.1 и 1.2 должны заполнять все работодатели и заказчики по договорам ГПХ.
В начале первой страницы приложения 1 в строке 001 указывается код тарифа страховых взносов. Его берут из приложения № 5 к порядку заполнения РСВ.
Так, если применяется основной тариф взносов, код будет 01. Если пониженный тариф для МСП — код 20. Если в течение расчетного периода применялось более одного тарифа, то в РСВ включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько было тарифов.
Подраздел 1.1. В нем исчисляют страховые взносы на ОПС. Суммы в этом подразделе в части выплат за истекший квартал должны совпадать с суммами из подразделов 3.2.1 разделов 3 по всем застрахованным лицам.
В графе 1 отражаются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода. В графах 2–4 — данные за первый, второй и третий месяц истекшего квартала.
Например, если РСВ сдают за 9 месяцев, то в графе 1 будут данные за 9 месяцев, в графе 2 — за июль, в графе 3 — за август, в графе 4 — за сентябрь.
Правила заполнения отдельных полей подраздела 1.1 приложения 1
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 010 | Общее количество сотрудников, с которыми действовали трудовые договоры и договоры ГПХ: с начала года и по месяцам истекшего квартала |
| 020 | Количество сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001 |
| 030 | Общая сумма начисленных выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются страховыми взносами |
| 045 | Суммы, на которые уменьшается общая сумма выплат для исчисления взносов. Например, общую сумму выплат можно уменьшить на выплаты, не облагаемые взносами: госпособия, возмещение командировочных расходов, матпомощь до 4000 ₽ |
| 050 | База для исчисления страховых взносов на ОПС: строка 030 − строка 040 − строка 045 |
| 051 | Сумма превышения базы для исчисления страховых взносов на ОПС над предельной величиной базы по всем застрахованным лицам. Считается так: строка 050 − предельная величина базы по ОПС |
| Графы строки 060 | Суммы исчисленных страховых взносов на ОПС с начала года и по месяцам истекшего квартала |
Подраздел 1.2. В нем рассчитывают страховые взносы на ОМС:
- в графе 1 — данные по строкам нарастающим итогом с начала года;
- в графах 2, 3 и 4 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.
Заполняют подраздел 1.2 приложения 1 по аналогии с подразделом 1.1.
Как заполнять приложение 2 к разделу 1
В приложении 2 показывают расчет сумм страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ.
Пример заполнения отдельных полей приложения 2 раздела 1
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 010 | Общее количество сотрудников по трудовым договорам: с начала года и по месяцам истекшего квартала |
| 015 | Количество сотрудников по трудовым договорам, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001 |
| 020 | Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, признаваемые объектом обложения страховыми взносами по ВНиМ |
| 030 | Общая сумма начисленных выплат и иных вознаграждений, не облагаемых страховыми взносами на ВНиМ |
| 040 | Сумма превышения строки 020 над 1 032 000 ₽ — предельной базой для исчисления страховых взносов по ВНиМ на 2022 год. Указывается общая сумма по всем застрахованным лицам |
| 050 | База для исчисления страховых взносов по ВНиМ: строка 020 − строка 030 − строка 040 |
| 060 | Сумма взносов к уплате: — в графе 1 — нарастающим итогом с начала года; — в графах 2–4 — по соответствующему месяцу |
Как заполнять раздел 1 расчета РСВ
В разделе 1 работодатель подбивает данные по всем приложениям и рассчитывает суммы страховых взносов к уплате в бюджет.
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 001 | Код типа плательщика. Если в истекшем квартале плательщик |
| 010 | Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваются страховые взносы. Если этот код короткий и не занимает все поле, в свободных клетках ставят прочерк. |
| 02 | КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС. В 2022 году пенсионные взносы уплачиваются по |
| Переносят данные из граф строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 | |
| 040 | КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС. В 2022 году |
| 050–053 | Переносят данные из строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 |
| 060 | КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам. Таких КБК несколько для разных тарифов, найти их можно на сайте налоговой службы |
| 070–073 | Переносят данные из строк 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 |
| 090–093 | Переносят данные из приложения 1.1 к разделу 1 |
| 100 | КБК, на который зачисляются страховые взносы на ВНиМ. В 2022 году применяется |
Штрафы за нарушение правил сдачи отчета
Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.
Плательщика страховых взносов: компанию или ИП. Минимальная сумма штрафа по этому основанию — 1000 ₽. Она уплачивается и в том случае, если все взносы были уплачены вовремя либо расчет нулевой.
Если же страховые взносы не были уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:
- если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
- если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.
Должностное лицо компании. Штраф — от 300 до 500 ₽. К ИП этот штраф не применяется, так как их штрафуют по налоговому кодексу.
Если задержать сдачу РСВ на 20 рабочих дней и более или не сдать вовсе, налоговая может заблокировать расчетный счет компании или ИП.
Расчеты с сотрудниками — с зарплатным проектом Тинькофф
- Выплаты на карты любых банков
- Можно без расчетного счета в Тинькофф
- Зарплатные карты с кэшбэком до 30%