Как отчитываться по РСВ в 2024 году

РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам по единому тарифу: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если не начисляют зарплату.

Кто сдает расчет по форме РСВ

Сдавать РСВ в 2024 году нужно при начислении выплат:

• сотрудникам с трудовыми договорами;
• генеральному директору — единственному участнику;
• исполнителям по гражданско-правовым договорам. Например, подряда, оказания услуг или авторскому.

Если у ИП нет сотрудников, сдавать нулевой расчет не нужно. Если же на начало года у ИП были сотрудники, а потом он их уволил, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.

Как сдавать расчет по новой форме РСВ

В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая стала обязательной начиная с отчетности за первый квартал 2023 года.

Компании и предприниматели подают расчет по страховым взносам в налоговую по месту учета.

Если выплаты начислили 11 и более физлицам в месяц, то РСВ нужно сдавать в электронном виде.

Сроки сдачи расчета

Сроки сдачи РСВ в 2024 году:

• за 2023 год — до 25 января;
• за первый квартал — до 25 апреля;
• полугодие — до 25 июля;
• девять месяцев — до 25 октября.

Расчет за 2024 год надо сдать до 27 января 2025 года, так как срок — 25 января — выпадает на выходной. Поэтому РСВ можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Как заполнять РСВ

• титульный лист;
• раздел 1 со сводными суммами взносов;
• подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
• раздел 3 на каждое застрахованное лицо.

Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания.

Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.

Как заполнять титульный лист в РСВ

На титульном листе заполняют все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».

Номер корректировки. В первичном РСВ ставят 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставят порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.

Как заполнять раздел 1

В разделе 1 отражают общие показатели по суммам взносов к уплате.

В строке 001 указывают код типа плательщика. Если в истекшем квартале были начисления в пользу хотя бы одного работника, в этой строке ставят «1». Если за три последних месяца начислений не было — то «2».

Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ВНиМ, ОМС. Отражают страховые взносы в строке:

• 020 — КБК, на который зачисляют страховые взносы. В 2024 году — 182 1 02 01000 01 1000 160;
• 030 — нарастающим итогом с начала года;
• 031—033 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.

Как заполнять подраздел 1 раздела 1

Подраздел содержит расчет облагаемой базы по страховым взносам и суммы страховых взносов. Сведения по всем выплатам указывают с начала года и отдельно каждый из трех месяцев последнего квартала. Например, в расчете за первый квартал отражают данные за период с января по март — за январь, февраль и март.

Если компания или ИП применяет несколько тарифов, заполняют отдельно лист подраздела 1 раздела 1 по каждому тарифу.

Как заполнять раздел 3 расчета РСВ

Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.

По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2024 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с 2023 года.

Выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2024 года не было, но они застрахованные лица, поэтому на каждого надо заполнить раздел 3.

Раздел 3 состоит из трех подразделов:

• в подразделе 3.1 (строки 020—110) — сведения о застрахованном лице;
• в подразделе 3.2.1 (строки 120—170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу.

В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Если за последние три месяца отчетного периода в пользу застрахованного лица не начисляли выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняют.

Строки 010—110 подраздела 3.1 заполняют только на первом листе.

ООО «Альфа» относится к МСП и применяет пониженный тариф взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей федеральный МРОТ, на 1 января 2024 года — 19 242 ₽. У Очакова Ю. А. зарплата 30 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах МРОТ, 19 242 ₽, будет облагаться по тарифу 30%, а остальная сумма, 10 758 ₽, — 15%.

Заполнить подраздел 3.2.2 на сотрудника нужно так:

• первый лист с кодом НР — 19 242 ₽ и взносы с этой суммы;
• второй лист с кодом МС — 10 758 ₽ и взносы с этой суммы.

По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.

Штрафы за нарушение правил сдачи РСВ

Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.

Если же страховые взносы не уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от недоимки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

• если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
• если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.