Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как уменьшить налог при УСН «Доходы» на страховые взносы до их уплаты?


ИП может уменьшить сумму авансовых платежей по налогу и налог к доплате по итогам года на начисленные страховые взносы


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

ИП может уменьшить сумму авансовых платежей по налогу и налог к доплате по итогам года на начисленные страховые взносы


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Сергей спрашивает: «Я — ИП на УСН „Доходы“. Слышал, что можно уменьшить налог на страховые взносы до их уплаты, так ли это?»

Да, можно уменьшить налог на страховые взносы

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — максимум на 50%. Если у ИП без сотрудников небольшой доход, может получиться так, что внутри года и по его итогам за счет вычета взносов платить налог не придется.

Разберем на примере ИП без сотрудников.

Допустим, доход предпринимателя за первый квартал 2024 года — 365 000 ₽, за второй — 397 000 ₽, за третий — 445 000 ₽, за четвертый — 271 000 ₽.

Годовой доход за 2024 год — 1 478 000 ₽.

Налоговая ставка на УСН «Доходы» — 6%.

Налог за 2024 год: 1 478 000 ₽ × 6% = 88 680 ₽.

В 2024 году сумма фиксированных страховых взносов — 49 500 ₽. Их предприниматель платит в течение года или единой суммой до 31 декабря. До 1 июля 2024 года ИП уплачивает дополнительные взносы за 2023 год, если годовой доход превысил 300 000 ₽.

Предположим, годовой доход за 2023 год был 1 220 000 ₽, тогда дополнительные взносы к уплате: (1 220 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 9200 ₽.

Общая сумма взносов к вычету: 49 500 ₽ + 9200 ₽ = 58 700 ₽.

Дальше покажем, как вычесть начисленные страховые взносы из авансовых платежей при УСН и налога за год.

Налоги и взносыСуммаКрайний срок уплаты
Авансовый платеж за первый квартал365 000 ₽ × 6% = 21 900 ₽.

Вычитаем страховые взносы из авансового платежа за первый квартал и обнуляем его. Остаток фиксированных взносов к вычету:

58 700 ₽ − 21 900 ₽ = 36 800 ₽
02.05.2024, но вносить авансовый платеж не придется — взносы ИП за себя уменьшили его до нуля
Авансовый платеж за полугодие(365 000 ₽ + 397 000 ₽) × 6% = 45 720 ₽.

Вычитаем начисленный авансовый платеж за первый квартал:

45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽.

Вычитаем часть остатка взносов из авансового платежа за полугодие и обнуляем его. Оставшаяся сумма взносов к вычету:

36 800 ₽ − 23 820 ₽ = 12 980 ₽
29.07.2024, но вносить авансовый платеж не придется — взносы ИП за себя уменьшили его до нуля
Авансовый платеж за 9 месяцев(365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽) × 6% = 72 420 ₽.

Вычитаем начисленный авансовый платеж за полугодие:

72 420 ₽ − 45 720 ₽ = 26 700 ₽.

Вычитаем остаток взносов из авансового платежа за 9 месяцев. В результате аванс к перечислению в бюджет:

26 700 ₽ − 12 980 ₽ = 13 720 ₽
28.10.2024
Дополнительные взносы за 2023 год9200 ₽01.07.2024
Налог за 2024 год(365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽ + 271 000 ₽) × 6% = 88 680 ₽.

Вычитаем начисленный авансовый платеж за 9 месяцев:

88 680 ₽ − 72 420 ₽ = 16 260 ₽
28.04.2025
Фиксированные страховые взносы за 2024 год49 500 ₽31.12.2024

Получается:

Налог ИП по УСН за 2024 — 88 680 ₽. Из них 13 720 ₽ — авансовые платежи, которые ИП должен был уплатить в течение 2024 года, и 16 260 ₽ — доплата по окончании года, которую ИП нужно внести до 2 мая 2024 года.

Кроме авансовых платежей в 2024 году ИП уплатил страховые и дополнительные взносы:

49 500 ₽ + 9200 ₽ = 58 700 ₽.

Итого в течение 2024 ИП уплатил 13 720 ₽ + 16 260 ₽ = 29 980 ₽ налога при УСН и 58 700 ₽ взносов.

Вопрос эксперту

Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».

Елена Галичевская
Елена Галичевская

Получилось ли у вас уменьшить налог при УСН на страховые взносы?

Евгений

На УСН 15% также можно уменьшать налог на сумму страховых взносов?

Дмитрий Крайнов

опечатка
88 680 ₽ − 55 042 ₽ − 11 900 ₽ − 3820 ₽ − 17 500 ₽ = 
418 ₽
должно быть
88 680 ₽ − 55 042 ₽ − 11 900 ₽ − 13820 ₽ − 7 500 ₽ = 
418 ₽

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте!
Спасибо за сигнал. Скоро исправим.

Анатолий Дауров

Спасибо за пример, очень помогло!

Александр

классная статья, спасибо. как я понял если в 2023 я заработал доход не выше чем 764033,33 руб, то налог 6% платить вообще не нужно, при условии что я его покрываю страховыми взносами поквартально.

Валера Самойлов

Спасибо за статью!😊 Очень грамотно и понятно всё объяснили💯!!! Благодарю👍
Обязательно воспользуюсь на практике)))

Вероника Демидова

Объясните пожалуйста, от куда я как ИП узнаю что за 2 кв налог будет именно 18ь и заплачу страховых именно 18т, если страховые нужно заплатить до о**********ния 2 кв, а налоговую базу я еще не знаю точую, сколько получится во 2 кв, так как он ещё просто не закончился?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Обычно предприниматели примерно знают свои обороты, поступления.
Понятно, что точно до ру****** не угадаешь, но приблизительную сумму можно оценить. Также взносы можно заплатить в конце третьего месяца, тогда уже доход будет более-менее понятен.

Анна Черняк

А если я оплатила страховой взнос в первом квартале — 10000р. Но дохода в первом квартале еще не было. Оплатила страховой взнос за второй квартал — 10000р. Во втором квартале у меня прибыль 240000р. 6% от 240к — 14400р. Я могу не платить авансовый платёж за полгода? Или нужно заплатить 4400р?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Уточним информацию, позже вернемся к вам.

Анна Черняк

Спасибо за заинтересованность в решении моего вопроса ❤️

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте, Анна :)
Уплачивать авансовый платеж за полгода вам не нужно.
Платеж не нужен при условии, что на вашем едином налоговом счете положительное сальдо. То есть на счете есть сумма не меньше, чем авансовый платеж по УСН, который нужно уплатить.
Ваш случай как раз подходит под описанные условия.

Анна Черняк

Спасибо ☺️

Савва Морозов

Всем доброго дня! Похожая мстория, лишь с той разницей, что оплата в 1 кв страховых взносов не была, и все таки ответа пока нет. В связи с чем вопрос, как правильно уменьшить авансовый платеж по УСН доходы
- в 1 кв дохода не было, в марте страх взносы не платились;
- в 2 квартале доход 500тыс;
- 25 июня уплачены Страх Взносы за 6 мес+1% (СВ);
- в июле нужно уплатить Авасовый Платеж (АП);
вопрос — Уменьшаем: АП минус СВ за полугодие или только за 2 квартал?
Заранее благодарен

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Уменьшаем за полугодие.

Екатерина Осминина

Добрый день. Подскажите такая ситуация. За 1 и 2 кв ИП не платил взносы. В 3 кв решил закрыть ИП. Верно ли я понимаю, если оплатить взносы до закрытия, то итоговый налог можно будет уменьшить, он будет в переплатае на енс.

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Да, верно, можно будет уменьшить налог на уплаченные взносы.

Сергей Е

Здравствуйте, не совсем разобрался сколько в итоге ИП по УСН Доходы должен в течении года заплатить налог. Если например ежемесячный доход 276000рублей, годовой соответственно 3312000руб, сотрудников нет, то платим либо 6% — 198720руб, либо если уплачен страховой взнос 45842руб и доп взнос 1% — 30120 то останется оплатить 198720-45842-30120 = 122758, но по итогу в обоих случаях будет те же 6% от годового дохода — 198720руб?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Да, все верно написали 😊

Игорь Выдыш

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как быть в следующей ситуации:
Зарегистрировали ИП в апреле. В мае оплатили страховые взносы (во втором квартале).
В третьем квартале не перечислили страховые взносы. Если налог за полугодие оказался меньше оплаченной суммы СВ за 2 квартал, то мы его не платим, верно?
И могу ли я сейчас в 4м квартале оплатить сумму СВ частями, в октябре за 3 кв, а в декабре за 4ый квартал с сохранением условий по вычету оплаченных СВ из налога.
Или СВ строго важно оплачивать поквартально?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте!
С 2023 года не важно, уплачены ли фиксированные взносы. ИП на упрощенке и патенте сам выбирает, на какую сумму из них уменьшить авансовый платёж за квартал. Достаточно просто заявить уменьшение в размере, указанном в налоговом кодексе. Для взносов за предыдущие годы все еще важна уплата. Если вы захотите вычесть взносы за 2022 год из налога за 2023 год, их нужно перечислить.
Другими словами, вы можете выбирать, в каком квартале и на какую сумму уменьшить налог на фиксированные взносы. Когда они уплачены, больше не важно.
Подробности — в письме ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@

Антон Рысев

Здравсвуйте, а почему сразу не оплатить в первом квартале все страховые взносы?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
О выгоде уплаты страховых взносов рассказали в нашей
статье — https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/vznosy-na-usn-dohody/
. ИП с 2023 может платить взносы в любой момент.
Сейчас статья на обновлении, актуальную информацию добавим в ближайшее время.

Валентина

Здравствуйте. В этой статье , сказано ( Платим 18 000 ₽ в любой день с 1 апреля по 30 июня 2022 года.) то есть мы должны в 2022году платить . либо это опечатка?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте!
Спасибо за сигнал. Статья на обновлении.

Валентина

Да, все доходчиво показано на примере. У меня получилось с первого раза. Спасибо за комментарий.

галина константинова

Кажется, неверно указаны даты крайнего срока уплаты за первый квартал и полугодие.

Елена Галичевская
Елена Галичевская

галина, добрый день, даты указаны верно. Так как даты уплаты попадают на выходной и сдвигаются на первый рабочий день.

Руслан

Здравствуйте.

Руслан

У меня ИП УСН6% без работников. Статья мне очень понравилась, все достаточно понятно изложено на конкретном примере. Из него я понял, что могу обнулить авансовый платеж за 1 кв. 2024 года, не оплачивая до 31.03.24 взносы в размере, равном сумме авансового платежа за 1 кв. Взносы я могу оплатить вплоть до 31.12.24. на свое усмотрение, и они зачтутся в счет перекрытия авансовых платежей до того периода, в котором у меня доход превысит 825 000 руб., 6% от которого как раз и составляют 49 500 руб.(взносы за 2024 год). Например, по результатам 9 месяцев у меня доход составит 925 000 руб., соответственно до 28.10.24 у меня возникает обязательство в уплате авансового платежа за 9 месяцев в размере 6 000 руб. (925 000-825 000=100 000*6%=6000).
Подскажите пожалуйста, правильно я понял? Я в данный момент нахожусь за пределами РФ, и у меня к сожалению нет возможности где-то уточнить. Спасибо, огромное!
Извиняюсь, еще хотел уточнить, если я правильно понял и пойду по этому пути, надо ли будет мне, по результатам деятельности за 1 кв. и полугодие 2024 года подавать какое-то уведомление по авансовым платежам (например, за 1 кв. что доход был 300 000 руб. и 18 000 авансового платежа я обнулил взносами....).
В общем, надо ли подавать уведомления по авансам за те периоды, когда обнуляю авансы взносами, которые буду оплачивать в будущем, до конца года?
Заранее Вас благодарю!

Руслан

Руслан,
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, все ли я понял правильно, очень важно для меня, услышать мнение профессионалов! Спасибо!

Руслан

Руслан,
Коллеги, профессионалы, здравствуйте.
Ответьте мне пожалуйста, правильно ли я понял? У меня бухгалтера нет, сам пытаюсь разобраться в тонкостях такого плана. Помогите пожалуйста, спасибо.

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Руслан, добрый день! Уведомления подавать надо, в этом случае в них отражают отрицательные суммы:

https://www.nalog.gov.ru/rn60/ifns/op_opochka/events/13885346/?ysclid=ltwvyln9my197067635

Руслан

Эксперт, здравствуйте.
Спасибо большое!
Возможно, я не правильно сформулировал вопрос...
Например:
1 кв. — доход 300 000 руб., обязательные взносы до конца марта не оплачиваю, авансовый платеж за 1 кв. до 29.04.2024 не оплачиваю — НАДО ЛИ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ЧТО 18 000 руб. НАЛОГА ЗА 1 КВ. ОБНУЛЯЮ ЗА СЧЕТ ОПЛАТЫ ВЗНОСОВ В ДЕКАБРЕ 2024 ГОДА?

полугодие — доход 350 000 руб., обязательные взносы до конца июня не оплачиваю, авансовый платеж за полугодие до 29.07.2024 не оплачиваю — НАДО ЛИ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ЧТО 21 000 руб. НАЛОГА ЗА ПОЛУГОДИЕ ОБНУЛЯЮ ЗА СЧЕТ ОПЛАТЫ ВЗНОСОВ В ДЕКАБРЕ 2024 ГОДА?

9 месяцев — доход 275 000 руб., обязательные взносы до конца сентября не оплачиваю, авансовый платеж за 9 месяцев до 28.10.2024 оплачиваю в размере 6 000 руб. из расчета 925 000 — 825 000 (оно равно взносам 49 500) = 100 000*6%=6 000 руб. — НАДО ЛИ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ЧТО 6 000 руб. НАЛОГА ЗА 9 МЕСЯЦЕВ ОПЛАТИТИЛ ИМЕННО ЗА НАЛОГ ПО УСН ЗА 9 МЕСЯЦЕВ?
Я просто в 2023 году все оплачивал платежками со статусом «2», поэтому для меня данное нововведение еще не до конца понятно. Понял, что взносы могу оплатить в конце года и обнулить авансовые платежи, а вот с уведомлениями не совсем понимаю, надо или нет. В ссылке от Вас написано что «вправе». Подскажите пожалуйста.
Спасибо!

Руслан

Руслан,
Эксперт, здравствуйте. Прокомментируйте пожалуйста мое сообщение, на предмет уведомлений, если обнуляю авансы будущими взносами. Как мне кажется, если я ничего не плачу, то и уведомлять как бы и не о чем. Хотя, может это работает так, типа информирую налоговую посредством уведомления, что получил определенный доход за 1 кв. например?
Нужны ли уведомления или нет за 1 кв и полугодие, согласно моему примеру выше?

Владимир

Здравствуйте! Поясните, как так может быть:

«Вычитаем начисленный авансовый платеж за первый квартал: 45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽.»

Но ведь за 1 квартал не был оплачен, поскольку был списан до нуля взносами, как мы можем неоплаченный аванс зачем ещё и в уменьшение налог за следующий квартал учесть? Или я что-то не понял...

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Владимир, добрый день! Сейчас новый порядок уменьшения налога при УСН: налог уменьшают на начисленные взносы, а не уплаченные, как было ранее https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns5/info/14444154/?ysclid=lubcdb4ehq80880140

Владимир

Эксперт, спасибо за ответ, но я не об этом. Выше сообщение было с опечатками, не смог поправить, может из-за этого не так поняли. Итак:

У вас в таблице примеров для расчёта авансового платежа за полугодие указано: «Вычитаем начисленный авансовый платеж за первый квартал». Т.е. при расчёте аванса за полугодие мы вычитаем аванс, начисленный за 1 квартал, это по вашему примеру = 21 900 р.

У вас за полугодие идёт такой расчёт (365 000 ₽ + 397 000 ₽) × 6% = 45 720 ₽. Вычитаем начисленный авансовый платеж за первый квартал: 45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽.

Вот вопрос: 21 900 за 1 квартал мы НЕ платили, поскольку он был уменьшен взносами до нуля. Как же мы за полугодие можем вычитать АВАНС, который НЕ оплатили из-за его уменьшения взносами до нуля? Разве можно по правилам вычитать начисленные, но фактически не оплаченные взносы?

Полина

Здравствуйте. Почему не уменьшаете авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2024г. на величину дополнительных взносов за 2023г., которые уплачиваются в 2024г.? Ведь это предусмотрено действующим законодательством.

Руслан

Полина,
Здравствуйте, Полина.
Если Ваш вопрос адресован мне, то дополнительные взносы в 1% с превышения 300 000 руб. за 2023 год я зачел в 2023 году (а точнее на их сумму уменьшал авансовые платежи по квартально в 2023 году посредством платежек со статусом 2), соответственно я их не смогу зачесть в 2024 году. Я так понял, и еще вроде как понял, что дополнительные взносы образовавшиеся от превышения в 2024 году я смогу зачесть в счет авансовых платежей за 2025 год. Спасибо.

Полина

Руслан, здравствуйте. Вопрос был адресован автору статьи :-)
Я всегда снижаю налог на доп.взносы в том периоде, в котором они заплачены (т.е. заплачу их за 2023г. в июне 2024 и учту за полугодие 2024г.), у налоговой претензий не возникает.

Руслан

Полина,
Здравствуйте, Полина.
Понял Вас. Спасибо.
А как Вы думаете или знаете, по моему вопросу про уведомления, который я привел на примере в сообщениях выше от 20.03.24 г.
Надо ли подавать уведомление, если авансы обнуляю за счет оплаты в будущем (декабрь 2024г) взносов?

Полина

Руслан, если налога к уплате нет, то уведомление не подаётся. Если платите аванс по УСН — подаёте уведомление в срок до 25го числа, чтобы налоговая понимала что это аванс по УСН (Приказ ФНС России от 2.11.2022 №ЕД-7-8/1047@).

Руслан

Полина,
Полина, здравствуйте.
Спасибо большое! Понял Вас, и я также думал, но точно не знал.
Значит, пока мой доход не превысит 825 000 руб., который равен 49 500 руб. обязательных платежей за 2024 год (825 000*6% = 49 500), и не важно в каком периоде он превысит(1 кв, полгода, 9 месяцев) я никаких авансов не плачу и не подаю никаких уведомлений!?
А обязательные платежи (49 500 руб.), я соответственно оплачу спокойно 30 декабря 2024 года.

Андрей Рискин

Здравствуйте. Вопрос по приложению тинькофф бухгалтерия.
Создаю расчет оплаты авансового платежа за 1 кв 2024 года.
программа предлагает следующий вариант:
31 440 налог  — 12 375 страховые взносы — 0 авансы = 19065 к оплате
Почему программа вычитывает только 12375 а не всю сумму 31440 (из 49500)?
На чем основывается такое решение по вычету, если можно ссылку.

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Андрей, добрый день! Пожалуйста, напишите по этому поводу в поддержку, там подскажут подробнее.

user33549

Подскажите,пожалуйста.
1.У меня за 23 год 1% свыше 300,получился 31425.40,оплатить могу до июля в любое время?
2. Налог ИП за 24 год 49500,плачу 1/4 в квартал.
Общая сумма уменьшения за 24 год 31425.40+49500=80925,49.
3.1 квартал 24 года доход составил 574527
6% от этой суммы это-34471,62
Неважно что я заплатила только 1/4 страховых и не оплатила еще 1%,я уже 80925,49-34471.62(исходя из примера)=46453,87-это остаток на который еще можно будет уменьшить 24 год.
И 1 квартал усн я не плачу?
По рассветам все так?
Если не плачу мне нужно подавать уведомление нулевое
Или заявление на уменьшение?
Если да,то как оно называется,подается,где найти?
Спасибо!

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

user33549, добрый день!

1. До июля можно оплатить в любое время
2. Да, не важно, сколько вы заплатили, важно, сколько должны заплатить. Можно вычитать еще не уплаченные взносы (https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns5/info/14444154/?ysclid=lv3ogftqgx775441303)
3. Нулевое уведомление подавать не нужно. Уведомление об уменьшении на УСН тоже не подают. Потом в годовой декларации отразите, что уменьшали налог


Больше по теме