Сергей спрашивает: «У меня ИП на УСН «Доходы». Слышал, что выгодно платить страховые взносы ежеквартально. Никак не могу понять, почему так? Ведь мне всё равно придется уплатить все взносы?»
Сэкономите на уплате авансовых платежей
Страховые взносы выгодно платить ежеквартально, потому что на них можно уменьшить сумму авансовых платежей и избежать переплаты по налогам в конце года. Делать так законно, ничего объяснять налоговой не придется.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — на 50%.
Разберем на примере ИП без сотрудников.
Если внести страховые одним платежом в конце года. Допустим, доход предпринимателя за первый квартал 2021 года — 365 000 ₽, за второй — 397 000 ₽, за третий — 445 000 ₽, за четвертый — 271 000 ₽. Годовой доход — 1 478 000 ₽. Налоговая ставка на УСН «Доходы» — 6%. Налог за 2021 год: 1 478 000 ₽ × 6% = 88 860 ₽.
В 2021 году сумма фиксированных страховых взносов — 40 874 ₽. Сюда входит 32 448 ₽ — взнос на обязательное пенсионное страхование, 8426 ₽ — взнос на обязательное медицинское страхование.
| Налоги и взносы | Сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Авансовый платеж за первый квартал | 365 000 ₽ × 6% = 21 900 ₽ | До 25 апреля 2021 |
| Авансовый платеж за полгода | (365 000 ₽ + 397 000 ₽) × 6% = 45 720 ₽ Вычитаем авансовый платеж, который ИП заплатил за первый квартал: 45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽ | До 25 июля 2021 |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | (365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽) × 6% = 72 420 ₽ Вычитаем сумму авансовых платежей за предыдущие периоды: 72 420 ₽ − 45 720 ₽ = 26 700 ₽ | До 25 октября 2021 |
| Налог за 2021 год | (365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽ + 271 000 ₽) × 6% = 88 680 ₽ Вычитаем уплаченные авансовые платежи: 88 680 ₽ − 72 420 ₽ = 16 260 ₽ По закону ИП на УСН может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов. Неважно, платит он взносы ежеквартально или раз в год. При уплате страховых взносов в конце года можно уменьшить годовой платеж по УСН сразу на всю сумму взносов. 16 260 ₽ − 40 874 ₽ = 0 ₽ | До 30 апреля 2022 |
| Страховые взносы за 2021 год | 40 874 ₽ | До 31 декабря 2021 |
| Дополнительные взносы | По закону, если доход ИП выше 300 000 ₽ в год, то ИП платит дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей этот лимит: (1 478 000 ₽ − 300 00 ₽) × 1% = 11 780 ₽ Уменьшить годовой налог можно только на сумму обязательных страховых взносов | До 1 июля 2022 |
Получается:
Налог по УСН за 2021 равен 88 680 ₽.
Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽.
В течение года предприниматель вносил авансовые платежи в полном объеме: 21 900 ₽ + 23 820 ₽ + 26 700 ₽ = 72 420 ₽.
После уплаты страховых взносов ИП вычел сумму обязательных страховых взносов из годового налога.
Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽.
В результате годовой налог предпринимателя меньше суммы авансовых платежей, которые он успел оплатить.
Переплата по налогам: 72 410 ₽ − 47 806 ₽ = 24 614 ₽.
В 2021 году ИП переплатил налоговой 24 614 ₽, потому что платил авансовые платежи в полном объеме, а обязательные страховые взносы — всей суммой в конце года. Если бы он платил взносы по частям, то в каждом квартале уменьшал бы сумму авансовых платежей и к концу года переплата не накопилась бы.
Переплату можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или отправить на погашение задолженности по другим налогам. Для этого нужно подать заявление в налоговую.
Налоговая вернет переплату в течение одного месяца после подачи заявления на возврат.
Если платить страховые ежеквартально. Доход берем тот же. Но страховые взносы предприниматель решил оплачивать поквартально: по 10 000 ₽ в первые три квартала и 10 874 ₽ — в четвертом. По закону он может вычесть из авансового платежа сумму уплаченных в этом отчетном периоде страховых взносов.
| Налоги и взносы | Сумма | Срок |
|---|---|---|
| Авансовый платеж за первый квартал Страховые взносы | 21 900 ₽ − 10 000 ₽ = 11 900 ₽ 10 000 ₽ | До 25 апреля 2021 |
| Авансовый платеж за полгода Страховые взносы | 23 820 ₽ − 10 000 ₽ = 13 820 ₽ 10 000 ₽ | До 25 июля 2021 До 30 июня 2021 |
| Авансовый платеж за 9 месяцев Страховые взносы | 26 700 ₽ − 10 000 ₽ = 16 700 ₽ 10 000 ₽ | До 25 октября 2021 До 30 сентября 2021 |
| Налог за 2021 год Страховые взносы | 16 260 ₽ − 10 874 ₽ = 5 386 ₽ 10 874 ₽ | До 30 апреля 2022 До 31 декабря 2021 |
| Дополнительные страховые взносы | 11 780 ₽ | До 1 июля 2022 |
Получается:
Налог на доходы за 2021 — 88 680 ₽.
Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽.
В течение года предприниматель платил страховые взносы по частям. Каждый квартал он вносил авансовые платежи, но вычитал из них сумму уплаченных страховых взносов:
11 900 ₽ + 13 820 ₽ + 16 700 ₽ + 5 386 ₽ = 47 806 ₽
В отчете налоговой ИП уменьшает годовой налог на сумму обязательных страховых взносов, которые уплатил до 31 декабря 2021.
Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽.
Предприниматель полностью уплатил налог в течение года. Переплаты в налоговую нет, подавать заявление на возврат не придется.
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:
- Расчет налогов для ИП на УСН «Доходы» и патенте.
- Подготовка документов и отчетности по сотрудникам.
- Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.
Два варианта, как платить взносы поквартально
ИП может поступить со взносами двумя способами:
- Разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить их четыре раза в год — перед уплатой налогов за квартал. Так вы каждый квартал будете уменьшать сумму налога примерно на 10 000 ₽. Такой вариант подходит при стабильных доходах — мы рассмотрели его выше.
- Платить взносы за квартал соразмерно налогу. Это подходит, если у вас сезонный бизнес: в одном квартале много выручки, в другом — мало или совсем нет.
Давайте разберемся, как это — платить взносы соразмерно налогу. Например, за первый квартал вы ничего не заработали — взносы можно не платить: вычитать их будет не из чего и сэкономить не получится. А вот во втором квартале у вас, наоборот, много доходов и большой налог — тогда выгоднее во втором квартале сразу уплатить много взносов и потом вычесть их из суммы налога к уплате. Давайте на примере.
За первый квартал 2021 года прибыли не было.
За второй квартал 2021 года вы заработали 300 000 ₽.
Надо уплатить налоги по УСН за второй квартал — 6% от этой суммы:
300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽.
Эту сумму нужно уплатить с 1 по 26 июля.
Чтобы получить налоговый вычет, надо уплатить часть взносов во втором квартале до момента уплаты налогов — до 30 июня.
Платим 18 000 ₽ в любой день с 1 апреля по 30 июня 2021 года.
Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из платежа по налогам: 18 000 ₽ − 18 000 ₽ = 0 ₽.
За второй квартал по УСН можно будет ничего не платить.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:
- Расчет налогов для ИП на УСН «Доходы» и патенте.
- Подготовка документов и отчетности по сотрудникам.
- Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.
