Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Юлия Занкевич

Оплата страховых взносов при совмещении патента и УСН

ИП совмещает патент и УСН, работает без сотрудников. Показываем на примерах, как уменьшать налоги. Актуально на май 2022 года

Евгений Бельский

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Елена спрашивает: «У меня две системы налогообложения: совмещаю патент и УСН „Доходы”, ставка 6%. Работников нет.

Прочитала, что из патента можно вычитать страховые взносы по заявлению в налоговую. А как это правильно делать при совмещении двух режимов?».

Вы сами решаете, откуда вычитать взносы

Вы можете уменьшить за счет страховых взносов стоимость патента, или налог при УСН, или и то и другое — на ваше усмотрение. Главное — оплатить взносы до того, как будете платить налоги.

Давайте на примере. За 2022 год ИП должен заплатить за себя 43 211 ₽ фиксированных страховых взносов. Допустим, патент на год стоит 30 000 ₽, авансовый платеж при УСН за 2022 год — 7000 ₽ каждый квартал. Можно сделать так:

1. Заплатить 30 000 ₽ страховых взносов.

2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах — 30 000 ₽. Это обязательно, чтобы принять взносы к зачету на патенте. Его можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.

Скачать форму уведомления

3. Теперь 30 000 ₽ за патент можно не платить, потому что налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.

4. Во втором квартале заплатить 7000 ₽ страховых взносов.

5. Теперь можно не вносить 7000 ₽ авансового платежа по УСН за полугодие. Никаких дополнительных документов подавать не нужно: уплаченные взносы вы потом укажете в декларации по УСН.

6. В третьем квартале внести остаток взносов: 43 211 ₽ − 30 000 ₽ − 7000 ₽ = 6211 ₽.

7. При уплате авансового платежа по УСН за девять месяцев заплатить разницу: 7000 ₽ − 6211 ₽ = 789 ₽.

Всего за год ИП заплатит:

  • 43 211 ₽ фиксированных страховых взносов;
  • 0 ₽ за патент;
  • 7000 ₽ + 0 ₽ + 789 ₽ + 7000 ₽ = 14 789 ₽ налог при УСН.

Общая сумма платежей: 43 211 + 14 789 = 58 000 ₽.

Кроме фиксированных, ИП также платят дополнительные страховые взносы — 1% от дохода свыше 300 000 ₽. Эти взносы точно так же уменьшают налог: вы сами решаете, откуда их вычитать. Но есть нюанс в расчете взносов при совмещении налоговых режимов.

Как платить страховые взносы ИП

Дополнительные страховые взносы считают от общего дохода ИП

Чтобы рассчитать дополнительные страховые взносы, нужно сложить доходы по всем видам деятельности ИП.

Патент. Учитывается потенциальный годовой доход. Его считают по формуле:

Стоимость патента / 0,06

Например, патент на год стоит 30 000 ₽. Потенциальный годовой доход:

30 000 ₽ / 0,06 = 500 000 ₽

УСН «Доходы». Учитывается реальный годовой доход: это все деньги, которые поступили на счет или в кассу и облагаются налогом по УСН.

Опять на примере. ИП совмещает патент и УСН. Допустим, патент на 2022 год стоит 24 000 ₽, потенциальный годовой доход получается 400 000 ₽. По УСН сдает недвижимость в аренду, каждый квартал на счет приходит 100 000 ₽.

Доход ИП за 2022 год: 400 000 ₽ + 100 000 ₽ × 4 кв. = 800 000 ₽.

Дополнительные страховые взносы: (800 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 5000 ₽.

За какой период можно вычесть взносы

Вычесть из налога можно только взносы, уплаченные в периоде, за который считаете налог. Дополнительные страховые взносы за 2022 год нужно заплатить до 1 июля 2023 года. Эти взносы фактически перечисляют в 2023 году, значит они уменьшают налог на патенте или авансовый платеж по УСН за 2023 год.

Бухгалтер Тинькофф поможет с налогами и взносами Бухгалтер Тинькофф поможет с налогами и взносами

Например, ИП совмещает патент и УСН. За 2022 год он должен заплатить дополнительные страховые взносы 5000 ₽. Можно сделать так:

  1. В январе 2023 года уплатить взносы 5000 ₽.
  2. Уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года на 5000 ₽.

Еще за счет этих взносов также можно уменьшить стоимость патента на 2023 год или и то и другое.

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности