Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы


ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.

Какие взносы можно вычесть из стоимости патента

ИП на патенте могут уменьшать налог на сумму взносов:

  • фиксированные страховые взносы за себя. В 2024 году это 49 500 ₽;
  • дополнительные страховые взносы — 1% от части годового потенциального дохода, превышающей 300 000 ₽;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника.

Рассказываем подробнее, как это сделать.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

В каком периоде можно принять к вычету взносы

Рассмотрим, когда можно вычесть из патента фиксированные и дополнительные взносы за себя, а также взносы за работников.

Фиксированные взносы ИП за себя уменьшают стоимость патента именно в том году, в котором их нужно уплатить.

В 2024 году ИП Федор Краснов должен перечислить 49 500 ₽ фиксированных взносов за себя. Стандартный срок уплаты взносов — до 31 декабря. Но 31 декабря 2024 года выпадает на выходной, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день — 9 января 2025 года. Для вычета это не важно: уменьшить стоимость патента на взносы можно только в 2024 году.

Допустим, Федор купил патент на срок с 1 января по 30 июня 2024 года. Цена патента — 45 000 ₽. Работников у Краснова нет. Значит, он может вообще не платить за патент, а заплатить только взносы. Патент действует в 2024 году, поэтому можно принять к вычету фиксированные взносы за 2024 год — 49 500 ₽.

Эта сумма на 4500 ₽ больше стоимости патента. Если Федор возьмет новый патент на период с 1 июля по 31 декабря 2024 года, он сможет вычесть 4500 ₽ из его стоимости.

Взносы за 2024 год уменьшают только налог 2024 года и на 2025 год не переносятся. Когда уплачены взносы и уплачены ли вообще, не важно.

Продолжаем пример с ИП Федором Красновым. Допустим, он забыл заплатить взносы за 2024 год вовремя и сделал это только 30 января 2025 года. На эти взносы он уменьшил патент за первое полугодие 2024 года. Неиспользованный остаток 4500 ₽: 49 500 ₽ − 45 000 ₽. Также в январе 2025 года он купил патент на срок с 10 января по 10 апреля 2025 года за 25 000 ₽. Этот патент он не может уменьшить на оставшиеся взносы за 2024 год, хоть и заплатил их уже в 2025 году.

Другой пример. Фиксированные взносы ИП за себя — 49 500 ₽ в 2024 году. ИП Иван Дубинин купил первый патент на июнь, июль и август 2024 года за 10 000 ₽ и потом подал в налоговую уведомление о вычете фиксированных взносов. Взносы зачлись, и за этот патент он может не платить. Остаток взносов — 39 500 ₽ — можно будет зачесть в счет стоимости второго патента за 2024 год. Иван купил второй патент до конца года, на сентябрь — декабрь, за 13 300 ₽ и тоже вычел эту сумму из страховых взносов. Остаток взносов — 26 200 ₽ — сгорит, перенести его на следующий год нельзя. Получается, за 2024 год Иван заплатит только 49 500 ₽ фиксированных взносов, а за патент ничего не будет платить.

Дополнительные взносы. Крайний срок их уплаты за 2023 год — 1 июля 2024 года. Значит, в 2024 году ИП может вычесть из налога за 2024 год дополнительные взносы с доходов за 2023 год.

Главное условие уменьшения налога в 2024 году — взносы не принимали к вычету в 2023 году. То есть два раза уменьшить патент на одни и те же взносы нельзя.

Такая же ситуация и с дополнительными взносами за 2024 год. Крайний срок их уплаты — 1 июля 2025 года. За их счет можно уменьшить налог на патенте:

  • или за 2024 год;
  • или за 2025 год;
  • частично — за 2024 год, частично — за 2025 год.

При этом их можно вычесть из налога еще до того, как их перечислили в бюджет. Главное, дважды не учесть одну и ту же сумму — в 2024 и 2025 году.

ИП Антон Городецкий купил патент на срок с 1 января по 30 апреля 2024 года. Цена патента — 34 000 ₽. Также Антон должен уплатить 10 000 ₽ дополнительных взносов за 2023 год. В 2023 году он не уменьшал на них налог. Заплатить допвзносы планирует в мае, когда будет самая большая выручка от продаж.

Антон может сразу уменьшить налог на патенте на эти 10 000 ₽, не дожидаясь мая. То есть вместо 34 000 ₽ за патент заплатить только 24 000 ₽.

Однако ИП не вправе уменьшить налог за 2025 год на дополнительные взносы за 2023 год. Для уменьшения налога в 2025 году подойдут только допвзносы за 2024 год, которые предстоит уплатить в 2025 году.

ИП на патенте должен заплатить 7000 ₽ дополнительных взносов за 2023 год. Срок уплаты — 1 июля 2024 года. Но в 2024 году предприниматель про них просто забыл.

Он заплатил эти 7000 ₽ только в январе 2025 года. Уменьшить налог на патенте за счет этих взносов уже не получится. Принять к вычету в 2025 году можно только допвзносы за 2024 год.

Долг по взносам за работников. Как и в 2023 году, взносы можно вычесть из налога только после их уплаты. Период, за который исчислены взносы, значения не имеет. В каком году заплатили взносы, в том их и учитываем.

Например, в 1 квартале 2024 года ИП погасил недоимку по взносам за работников за 2023 год. Значит, он может уменьшить на эту сумму стоимость патента за 2024 год.

Обычные взносы за работников. Налоговая списывает их с единого налогового счета — ЕНС — в последний день крайнего срока уплаты по налоговому кодексу. Например, в 1 квартале 2024 года налоговая спишет:

  • 29 января — взносы с выплат за декабрь;
  • 28 февраля — взносы с выплат за январь;
  • 28 марта — взносы с выплат за февраль.

Если ИП перечислит в марте взносы с выплат работникам за март, они пойдут в зачет патента во 2 квартале, когда наступит срок по налоговому кодексу — 29 апреля.

Примеры, как принять к вычету взносы за сотрудников
Срок действия патентаСроки уплаты налога по патентуКакие взносы за сотрудников можно принять к вычету
С 1 января 2024 по 31 марта 2024 годаДо 31 марта 2024 годаМожно уменьшить налог за счет взносов с выплат:
— за декабрь 2023 года, списанных с ЕНС в январе;
— за январь, списанных в феврале;
— за февраль, списанных в марте
С 1 января до 30 июня 2024 годаТреть стоимости патента не позднее 31 марта, 2/3 — до 30 июняМожно уменьшить налог за счет взносов с выплат:
— за декабрь, списанных в январе;
— за январь, списанных в феврале;
— за февраль, списанных в марте;
— за март, списанных в апреле;
— за апрель, списанных в мае;
— за май, списанных в июне
С 1 июля до 31 декабря 2024 годаТреть стоимости патента не позднее 30 сентября, 2/3 — до 31 декабряМожно уменьшить налог за счет взносов с выплат:
— за июнь, списанных в июле;
— за июль, списанных в августе;
— за август, списанных в сентябре;
— за сентябрь, списанных в октябре;
— за октябрь, списанных в ноябре;
— за ноябрь, списанных в декабре
С 1 января до 31 декабря 2024 годаТреть стоимости патента не позднее 31 марта, 2/3 — до 31 декабряМожно уменьшить налог за счет взносов с выплат:
— за декабрь 2023 года, списанных в январе;
— за январь, списанных в феврале;
— за февраль, списанных в марте
— за июнь, списанных в июле;
— за июль, списанных в августе;
— за август, списанных в сентябре;
— за сентябрь, списанных в октябре;
— за октябрь, списанных в ноябре;
— за ноябрь, списанных в декабре

Как рассчитать вычет по патенту

ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог максимум на 50%. ИП без сотрудников вплоть до нуля.

Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, фиксированные взносы — 49 500 ₽.

ИП без сотрудниковИП с сотрудниками
У ИП есть два варианта:

— обнулить стоимость патента и не платить ничего;

 — возместить уплаченные за патент 43 500 ₽. Главное условие — он внес эту сумму до подачи уведомления о вычете фиксированных взносов
Предприниматель может вычесть или возместить 50% стоимости патента:
43 500 × 50% = 21 750 ₽

Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.

Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.

Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.

Например, у ИП Петрова магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонтной мастерской — по одному сотруднику.

Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.

Фиксированные взносы ИП за себя к уплате в 2024 году: 49 500 ₽. Он может уменьшить на них налог при УСН или стоимость патента, либо разделить как хочет. Например, 19 500 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.

Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:

  • за продавца в магазине — 25 000 ₽;
  • за мастера по ремонту обуви — 10 000 ₽.
УСНПатент
ИП должен заплатить налог90 000 ₽30 000 ₽
Взносы ИП за себя, которые он хочет принять к вычету30 000 ₽19 500 ₽
Взносы за сотрудников25 000 ₽10 000 ₽
Сумма взносов, которые ИП мог бы принять к вычету30 000 + 25 000 = 55 000 ₽19 500 ₽ + 10 000 ₽ = 29 500 ₽
На какую сумму ИП с сотрудниками может уменьшить налог по закону90 000 × 50% = 45 000 ₽30 000 × 50% = 15 000 ₽
Налоговый вычет45 000 ₽ < 55 000 ₽, поэтому к вычету можно принять только 45 000 ₽15 000 ₽ < 29 500 ₽, поэтому к вычету можно принять только 15 000 ₽
Всего налогов и взносов заплатит ИП45 000 + 30 000 + 25 000 = 100 000 ₽15 000 + 19 500 + 10 000 = 44 500 ₽

Как заполнить форму КНД 1112021

Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:

  • титульный лист;
  • лист А, где указываются сведения о патентах, по которым применяется вычет;
  • лист Б для страховых взносов и пособий, уменьшающих сумму патента.

Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и Ф. И. О. предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.

Если уведомление подает представитель ИП, нужно указать реквизиты его нотариальной доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия

Лист А. Здесь нужно указать номер патента, дату начала и окончания действия патента, стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.

По каждому патенту нужно заполнить семь строк:

  1. Строка 010 — номер патента.
  2. Строка 020 — дата начала действия патента.
  3. Строка 025 — дата окончания действия патента.
  4. Строка 030 — признак налогоплательщика: ИП-работодатель указывает «1», а ИП без сотрудников — «2».
  5. Строка 040 — полная сумма налога к уплате по патенту.
  6. Строка 050 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.
  7. Строка 060 — сумма взносов и пособий, которую вычли из налога в ранее представленных уведомлениях.

Должны выполняться соотношения:

  • если в строке 030 признак «1», это значит ИП с работниками, то строка 050 меньше или равна «строка 040 / 2 − строка 060»;
  • если в строке 030 признак «2», ИП без работников, то строка 050 меньше или равна «строка 040 − строка 060».

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП хочет принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:

Строка 110 — общая сумма фиксированных и дополнительных взносов к уплате в текущем году. Здесь же указываем взносы за работников и выплаченные им пособия за первые три календарных дня болезни, которые заплатили в том же году.

2. Строка 120 — общая сумма взносов и пособий, на которые можно уменьшить патент.

Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если взносы меньше стоимости патента — сумму взносов.

Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 110 он указывает 33 774 ₽, а в строке 120 — 20 543 ₽.

3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма строк 050 всех листов А.

4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).

Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.

Партнерская программа <nobr>от Т-Банка</nobr>

Предложение от Т-Банка

Партнерская программа от Т-Банка

  • Платим за клиентов, которые пришли в Т-Банк от вас
  • Получайте процент от прибыли или фиксированную сумму
  • Выделяем персонального менеджера
Узнать больше

АО «ТБанк», лицензия №2673

Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без

Принцип заполнения формы каждый год остается прежний, меняется только сумма обязательных страховых взносов.

ИП без сотрудников. ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин должен уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.

Также Ромашкин должен заплатить в 2024 году 49 500 ₽ фиксированных взносов. 15 апреля он подает уведомление на налоговый вычет. У предпринимателя есть два варианта:

  1. Перечислить взносы до 15 апреля.
  2. Перечислить взносы после 15 апреля до конца 2024 года или вообще в апреле 2025 года. Когда именно заплатишь по факту — для вычета не важно.

На листе А предприниматель укажет:

  • в строке 020 — 01.04.2024;
  • в строке 025 — 30.06.2024;
  • в строке 030 — 2;
  • в строке 040 — 37 743 ₽;
  • в строке 050 — 37 743 ₽, потому что взносы больше патента, значит к вычету — только сумма патента.
Пример заполнения листа А ИП Ромашкиным

Лист Б заполнит так:

  1. В строке 110 — страховые взносы за себя — 49 500 ₽. В названии строки речь об уплаченных взносах. Но в части взносов за себя форма устарела, вносить их не обязательно, вычет все равно будет.
  2. В строке 120 — общую сумму взносов, которую Ромашкин вычитает из патента — 37 743 ₽. Он заполняет уведомление только по одному патенту, поэтому просто переносит сумму из строки 050 листа А. Если патентов несколько — нужно сложить строки 050 всех листов А.
  3. В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычли из патента ранее. ИП Ромашкин эту строку не заполняет, потому что пользуется вычетом впервые.
  4. В строке 140 — остаток взносов после уменьшения налога. Он считается так: 110 − (120 + 130). Ромашкин укажет 49 500 − 37 743 = 11 757 ₽.

Остаток 11 757 ₽ Ромашкин сможет учесть при покупке следующего патента в этом году. Для этого после подачи заявки на патент ему нужно будет снова заполнить и подать уведомление КНД 1112021.

Пример заполнения листа Б ИП Ромашкиным

Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет фиксированных взносов.

ИП с сотрудниками. ИП Потапенко занимается грузоперевозками. Годовой патент для него стоит 109 000 ₽. У предпринимателя один сотрудник. Предприниматель может вычесть фиксированные страховые взносы за себя — 49 500 ₽ и взносы за сотрудника — 65 500 ₽. Уплатить обязательно нужно только вторые.

Сумма взносов за себя и перечисленных взносов за сотрудника — 115 000 ₽. Они полностью перекрывают стоимость патента ИП Потапенко. Но предприниматели с работниками могут уменьшить стоимость патента максимум на 50%, поэтому в уведомлении надо будет указать такие даты и суммы.

В уведомлении на листе А:

  • в строке 020 — 01.01.2024;
  • в строке 025 — 31.12.2024;
  • в строке 030 — 1;
  • в строке 040 — 109 000 ₽;
  • в строке 050 — 109 000 ₽ × 50% = 54 500 ₽.

Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента. Значит, к вычету нужно принять 54 500 ₽.

Пример заполнения ИП Потапенко листа А

Лист Б ИП Потапенко заполнит так:

  • В строке 110 указывает страховые взносы за себя и за сотрудников — 115 000 ₽.
  • В строке 120 — сумму вычета: 109 000 ₽ × 50% = 54 500 ₽.
  • В строке 130 — общую сумму взносов, которую Потапенко уже вычитал из патента. Потапенко эту строку не заполняет.
  • В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это «строка 110 − строка 120 − строка 130». Потапенко укажет 115 000 − 54 500 = 60 500 ₽.
Пример заполнения ИП Потапенко листа Б

Получается, что Потапенко уплатит только половину налога по патенту — 54 500 ₽.

Всего предприниматель уплатит за год налога и взносов: 54 500 + 115 000 = 169 500 ₽.

Как подать уведомление в налоговую

Уведомление направляют в налоговую, где ИП получил патент, одним из следующих способов:

  • лично;
  • пересылают по почте с описью вложения;
  • в электронном виде через систему ЭДО — электронного документооборота.

Электронный документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — КЭП.

Датой отправки уведомления будет считаться:

  • при отправке почтой — дата почтового штемпеля на описи, если ее нет — дата штемпеля на конверте;
  • в электронном виде — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.

Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней, считайте, что ваше уведомление принято. Отдельного сообщения от налоговой, что все хорошо, может и не прийти.

Почему налоговая может отказать в вычете

Если налоговая прислала отказ, нужно исправить ошибки и подать уведомление повторно.

Налоговая может отказать, если вы указали в строке 120:

  • фиксированные или дополнительные взносы, которые не подлежат уплате в текущем году. Например, фиксированные взносы за 2023 год, перечисленные в феврале 2024 года;
  • сумму взносов за работников, которые вы еще не перечислили в бюджет;
  • сумму, которая больше стоимости патента. В этом случае откажут в вычете на сумму превышения.

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Нужно исправить ошибки и подать форму КНД 1112021 повторно.

Как вернуть переплату по налогу

Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым. Подготовили подробную инструкцию, как это сделать.

Налоговая получит единый платеж на ЕНС и распределит его в таком порядке:

  1. Недоимка по НДФЛ.
  2. Текущий НДФЛ.
  3. Недоимка по страховым взносам.
  4. Текущие страховые взносы.
  5. Недоимка по остальным налогам и взносам.
  6. Текущие налоги и взносы.
  7. Пени.
  8. Проценты.
  9. Штрафы.

Если платежа не хватит для уплаты налогов, у которых одинаковые даты перечисления, его распределят пропорционально. Зачесть или вернуть можно сумму, которая осталась после распределения — положительное сальдо.

Вернуть деньги можно на расчетный счет, учесть их в стоимости будущих патентов или зачесть в счет уплаты налогов за другое лицо.

Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой службы или через оператора ЭДО. Налоговая должна отправить поручение на возврат в Казначейство не позже следующего дня.

Вернуть положительное сальдо ЕНС можно будет независимо от того, сколько лет пройдет с момента перечисления денег.

Елена Галичевская
Елена Галичевская

А вы заполняете форму сами или поручили это бухгалтеру?

Иван Селезнёв

А можно поподробнее, как именно отправить в электронном виде через систему ЭДО — электронного документооборота? Спасибо!

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
В электронном виде можно отправить в рамках эксперимента. Подробнее по ссылке
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/pred_elv/
. Детали рекомендуем уточнить у налоговой.
Также можно отправить через оператора ЭДО. Об этом мы подробно писали в нашей статье
https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/ehdo/

Татьяна Бардина

Здравствуйте! Если в 2022 году у меня страховые взносы были выше патента, я могу остаток на патент в 2023 году использовать? И на 1% свыше 300 тысяч? Нигде не могу найти информацию, если патентов несколько одинаковых просто с разными адресами, 1% с каждого патента нужно платить или с суммы потенц. дохода по всем патентам? Если отдельно, то получается, что мне выгодно на каждый адрес отдельный патент открыть, тогда везде будет меньше 300 тысяч..

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Уточним эти моменты и вернемся :)

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Приветствуем.
Сумму патента можно уменьшить только в том календарном году, когда были уплачены страховые взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.
Например, если в 2022 году патент стоил 50 тысяч, а ИП без сотрудников уплатил 70 тысяч взносов — он может уменьшить налог по патенту на всю сумму, то есть на 50 тысяч рублей. На оставшиеся 20 тысяч взносов в 2023 году уменьшить патент не получится.
По поводу уплаты страховых взносов 1% — их платят с суммы потенциального дохода по всем патентам, потому что учитываются общие доходы от предпринимательской деятельности. Если у ИП два патента с суммой потенциального дохода 200 тысяч по каждому, то общий потенциальный доход — 400 тысяч. Значит, надо заплатить дополнительные взносы: (400 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽

Анна Шеянова

Эксперт, здравствуйте, у меня патент на весь 2024 г. без работников. Сумма патента за год — 55218 руб.
фиксированные взносы за год за 2024г- 49500 руб. +1% -6202,95 руб=55702,95.
Можно ли в марте оплатить все взносы за год и подать уведомление сразу на уменьшение всей суммы патента? или частями (годовой патент делится на две части) нужно уменьшать

Юлия Чернова

Здравствуйте, не отправила уведомление на уменьшение патента в конце 22года, взносы оплачены полностью я могу подать уведомление сейчас.?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Да, можете.

Сергей Асланов

Добрый день! А в этом случае вернут деньги?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Приветствуем.
Деньги вернут на ЕСН. Их можно оставить на ЕНС, перечислить по заявлению на свой расчетный счет или зачесть в счет уплаты налогов.

Дмитрий Черемушкин

Какую форму в описанном случае отправлять в налоговую? Только КНД 1120211? Тогда средства должны вернуться на ЕСН?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Да, эту форму нужно направить. Если патент уже оплачен, излишне уплаченная сумма вернется на ЕНС, если не оплачен, можно оплатить стоимость патента за вычетом взносов.

Андрей Киреев

Здравствуйте. В течение 2022года отправил 3/4 страховых взносов и патента, оставшиеся взносы и оставшуюся сумму патента за вычетом взносов отправил платежкой с р/сч в Сбере 30.12.22. В январе обнаружил, что платежки проведены 01 января 23года. Я правильно понимаю, что вычет по патенту мне уже никак не зачесть, сальдо по ЕНС будет отрицательное(его пока не видно), и соответственно, следующие платежи автоматически будут гасить недоплаченный в кавычках патент?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Налог считается уплаченным с момента предъявления платежного поручения в банк (подпункт 4, 5 пункта 4 статьи 45 НК РФ). Если этот период 30.12.2022 попадает в срок действия патента, то можно получить вычет.

Алексей Сивенков

Здравствуйте. Если я в первом квартале 2023 года оплачу взносы, например, на 15 тыс. руб. и в этот же день подам заявление о зачете патента на 15000 руб. Как налоговая будет учитывать платежи с ЕНС, т.к. в первом квартале я обязан заплатить 5000 руб. за патент?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Уточним ваш вопрос, позже вернемся к вам с ответом.

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Вы можете заплатить 15 000 рублей, это на ваше усмотрение. Однако рекомендуем уточнить в налоговой более подробную информацию.

Алмаз Ахметов

Что то я совсем запутался. У меня Патент, упрощенка.
я не совсем понимаю сколько я должен заплатить и должен ли тогда за налог превышающий 300.000
в ЛК тинькофф бизнес стоит (365.000 -300.000)*1%=650
читая статью я верно понимаю что:
(16.011/0,06-300000)*1%=-331,5 т.е я ни чего не должен буду платить? не зависимо от того что я заработал к примеру 365.000 за год?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Чтобы мы ответили на ваш вопрос, уточните, пожалуйста, следующую информацию:
- сколько стоит ваш патент;
- на какой срок выдан патент;
- какой потенциальный доход по патенту;
- что означает цифра 365 000 рублей?

Top Secret

Добрый день.
Можно пожалуйста уточнить по срокам подачи заявления на вычет — какой срок подачи заявления в текущем году?
И могу ли я подать заявление на вычет за предыдущий год?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Налоговая пишет в письме от 31.03.2023 № СД‑4‑3/3898: Нужно перевести взносы досрочно в составе ЕНП и подать уведомление об уменьшении патента на эти взносы. То есть, подать можно сразу после того как перевел взносы на ЕНП.
Если взносы за прошлый год были уплачены в этом году, то можно подать заявление в этом.