Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
БухгалтерияРедактор: Елена Галичевская

Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы

Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налог. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента максимум наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет

Михаил Кратов

Михаил Кратов

Эксперт по праву

ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.

Какие взносы можно вычесть из стоимости патента

ИП на патенте могут уменьшать налог на сумму взносов:

  • фиксированные страховые взносы за себя. В 2023 году это 45 842 ₽;
  • дополнительные страховые взносы — 1% от части годового потенциального дохода, превышающей 300 000 ₽;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника.

Нельзя принять к вычету только страховые взносы на травматизм за сотрудников.

В каком периоде можно принять к вычету взносы

Налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента.

ИП на патенте в 2022 году забыл внести 7000 ₽ фиксированных взносов, а уплатил их только в сентябре 2023 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в сентябре 2023 года.

Если патент куплен на один месяц, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, уплаченные в том же месяце. Если на более долгий срок — патент уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.

Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином периоде уплаты взносов и налога на патенте.

Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2023 года за 10 000 ₽ и уплатил в этом же периоде 20 000 ₽ страховых взносов. Сумму переплаты в 10 000 ₽ можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту на сентябрь — ноябрь 2023 года.

Как рассчитать вычет по патенту

ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.

Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.

ИП без сотрудниковИП с сотрудниками
Предприниматель может обнулить стоимость патента и не платить ничего либо возместить уплаченные за патент 43 500 ₽, если внес эту сумму до перечисления взносовПредприниматель может вычесть или возместить 50% стоимости патента:
43 500 × 50% = 21 750 ₽

Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.

Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.

Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.

Например, у ИП Петрова магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонте обуви есть по одному сотруднику.

Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.

ИП платит страховые взносы за себя: 45 842 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет. Например, 15 842 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.

Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:

  • за продавца в магазине — 25 000 ₽;
  • за мастера по ремонту обуви — 10 000 ₽.
УСНПатент
ИП должен заплатить налог90 000 ₽30 000 ₽
Взносы ИП за себя, которые он хочет принять к вычету30 000 ₽15 842 ₽
Взносы за сотрудников25 000 ₽10 000 ₽
Сумма взносов, которые ИП мог бы принять к вычету30 000 + 25 000 = 55 000 ₽15 842 ₽ + 10 000 ₽ = 25 842 ₽
На какую сумму ИП с сотрудниками может уменьшить налог по закону90 000 × 50% = 45 000 ₽30 000 × 50% = 15 000 ₽
Налоговый вычет45 000 ₽ < 55 000 ₽, поэтому к вычету можно принять только 45 000 ₽15 000 ₽ < 25 842 ₽, поэтому к вычету можно принять только 15 000 ₽
Всего налогов и взносов заплатит ИП45 000 + 30 000 + 25 000 = 100 000 ₽15 000 + 15 842 + 10 000 = 40 842 ₽

Как заполнить форму КНД 1112021

Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:

  • титульный лист;
  • лист А, где указываются сведения о патентах, по которым применяется вычет;
  • лист Б, в котором указывается сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патента.

Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и Ф. И. О. предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.

Как заполнить титульный лист формы КНД 1112021
Если уведомление подает представитель ИП, нужно указать реквизиты его нотариальной доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия

Лист А. Здесь нужно указать номер патента, дату начала действия патента и дату его окончания, стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.

По каждому патенту нужно заполнить семь строк:

  1. Строка 010 — номер патента.
  2. Строка 020 — дата начала действия патента.
  3. Строка 025 — дата окончания действия патента.
  4. Строка 030 — признак налогоплательщика: ИП-работодатель указывает значение «1», а ИП без сотрудников — «2».
  5. Строка 040 — полная сумма налога к уплате по патенту, по которому ИП хочет уменьшить налог.
  6. Строка 050 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.
  7. Строка 060 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях.

Должны выполняться соотношения:

  • если в строке 030 стоит признак «1», это значит ИП с работниками, то строка 050 меньше или равна «строка 040 / 2 − строка 060»;
  • если в строке 030 признак «2», ИП без работников, то строка 050 меньше или равна «строка 040 − строка 060».

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП хочет принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:

1. Строка 110 — стоимость всех патентов, на которые нужно получить вычет: сумма строк 030 всех листов А.

2. Строка 120 — общая сумма взносов, на которые можно уменьшить патент.

Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.

Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 120 он указывает 20 543 ₽.

3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма строк 050 всех листов А.

4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).

Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.

Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без

ИП без сотрудников. Приводим пример для 2021 года, но в 2022 году принцип заполнения формы не изменился, изменилась только сумма обязательных страховых взносов.

ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин может уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.

15 апреля ИП перечисляет фиксированные страховые взносы за себя — 45 842 ₽ — и сразу подает уведомление на налоговый вычет.

На листе А предприниматель укажет:

  • в строке 020 — 01.04.2023;
  • в строке 025 — 30.06.2023;
  • в строке 030 — 2;
  • в строке 040 — 37 743 ₽;
  • в строке 050 — 37 743 ₽, потому что взносы больше патента, значит к вычету — только сумма патента.
Пример заполнения листа А формы КНД 1112021
Пример заполнения листа А ИП Ромашкиным

Лист Б заполнит так:

  1. В строке 110 — страховые взносы за себя — 45 842 ₽.
  2. В строке 120 — общую сумму взносов, которую Ромашкин вычитает из патентов — 37 743 ₽. Он заполняет уведомление только по одному патенту, поэтому просто переносит сумму из строки 050 листа А. Если патентов несколько — нужно сложить строки 050 всех листов А.
  3. В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычли из патента ранее. ИП Ромашкин эту строку не заполняет, потому что пользуется вычетом впервые.
  4. В строке 140 — остаток взносов после уменьшения налога. Он считается так: 110 − (120 + 130). Ромашкин укажет 45 842 − 37 734 = 8108 ₽.

Остаток 8108 ₽ Ромашкин сможет учесть при покупке следующего патента в этом году. Для этого после подачи заявки на патент ему нужно будет снова заполнить и подать уведомление КНД 1112021.

Что писать на листе Б формы КНД 1112021
Пример заполнения листа Б ИП Ромашкиным

Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет взносов. Получается, что в апреле Ромашкин уплатил 45 842 ₽ взносов и больше ничего не должен.

ИП с сотрудниками. ИП Потапенко занимается грузоперевозками. Годовой патент для него стоит 109 000 ₽. У предпринимателя один сотрудник. Предприниматель платит страховые взносы за себя и сотрудника на общую сумму 115 000 ₽ в год.

Перечисленные взносы полностью перекрывают стоимость патента ИП Потапенко. Но предприниматели с работниками могут уменьшить стоимость патента максимум на 50%, поэтому в уведомлении надо будет указать такие суммы.

В уведомлении на листе А:

  • в строке 020 — 01.01.2023;
  • в строке 025 — 31.12.2023;
  • в строке 030 — 1;
  • в строке 040 — 109 000 ₽;
  • в строке 050 — 109 000 ₽ × 50% = 54 500 ₽.

Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента. Значит, к вычету нужно принять 54 500 ₽.

Как заполнить КНД 1112021, если ИП с сотрудниками
Пример заполнения ИП Потапенко листа А

Лист Б ИП Потапенко заполнит так:

  • В строке 110 Потапенко указывает страховые взносы за себя и за сотрудников — 115 000 ₽.
  • В строке 120 — сумму вычета: 109 000 ₽ × 50% = 54 500 ₽.
  • В строке 130 — общую сумму взносов, которую Потапенко уже вычитал из патента. Потапенко эту строку не заполняет.
  • В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это «строка 110 − строка 120 − строка 130». Потапенко укажет 115 000 − 54 500 = 60 500 ₽.
Пример заполнения страницы Б формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками
Пример заполнения ИП Потапенко листа Б

Получается, что Потапенко уплатит только половину налога по патенту — 54 500 ₽.

Всего предприниматель уплатит за год налога и взносов: 54 500 + 115 000 = 169 500 ₽.

Как подать уведомление в налоговую

Уведомление направляют в налоговую, где ИП получил патент, одним из следующих способов:

  • лично;
  • пересылают по почте с описью вложения;
  • в электронном виде через систему ЭДО — электронного документооборота.

Электронный документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — КЭП.

Датой отправки уведомления будет считаться:

  • при отправке почтой — дата почтового штемпеля на описи, если ее нет — дата штемпеля на конверте;
  • в электронном виде — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.

Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней, считайте, что ваше уведомление принято. Отдельного сообщения от налоговой, что все хорошо, может и не прийти.

Почему налоговая может отказать в вычете

Если налоговая прислала отказ, нужно исправить ошибки и подать уведомление повторно.

Налоговая может отказать, если вы указали в строке 120:

  • сумму взносов и пособий, которые вы еще не перечислили в бюджет;
  • сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Нужно исправить ошибки и подать форму КНД 1112021 повторно.

Как вернуть переплату, если вы уже оплатили патент

Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым.

Вернуть деньги можно на расчетный счет или учесть их в стоимости будущих патентов.

С 1 января 2023 года компании и ИП переходят на новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). Каждому налогоплательщику и налоговому агенту откроют единый налоговый счет в Федеральном казначействе — ЕНС.

Налоговая инспекция получит единый платеж на ЕНС и распределит его в таком порядке:

  1. Недоимка.
  2. Текущие обязательства.
  3. Пени.
  4. Проценты.
  5. Штрафы.

Если платежа не хватит для уплаты налогов, у которых одинаковые даты перечисления, его распределят пропорционально. Зачесть или вернуть можно сумму, которая осталась после распределения — положительное сальдо.

Положительное сальдо можно вернуть по заявлению, направить в счет исполнения будущих налоговых обязательств или оставить на ЕНС.

Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора ЭДО. Налоговая должна отправить поручение на возврат в Казначейство не позже следующего дня.

Вернуть положительное сальдо ЕНС можно будет независимо от того, сколько лет пройдет с момента перечисления денег. Раньше действовал срок три года на возврат.

Loading...

Сейчас читают