Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налог. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента максимум наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет
Эксперт по праву
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налог. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента максимум наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет
Эксперт по праву
ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.
ИП на патенте могут уменьшать налог на сумму взносов:
Нельзя принять к вычету только страховые взносы на травматизм за сотрудников.
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента.
ИП на патенте в 2022 году забыл внести 7000 ₽ фиксированных взносов, а уплатил их только в сентябре 2023 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в сентябре 2023 года.
Если патент куплен на один месяц, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, уплаченные в том же месяце. Если на более долгий срок — патент уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.
Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином периоде уплаты взносов и налога на патенте.
Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2023 года за 10 000 ₽ и уплатил в этом же периоде 20 000 ₽ страховых взносов. Сумму переплаты
ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.
Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.
ИП без сотрудников | ИП с сотрудниками |
---|---|
Предприниматель может обнулить стоимость патента и не платить ничего либо возместить уплаченные за патент 43 500 ₽, если внес эту сумму до перечисления взносов | Предприниматель может вычесть или возместить 50% стоимости патента: 43 500 × 50% = 21 750 ₽ |
Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.
Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.
Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.
Например, у ИП Петрова магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонте обуви есть по одному сотруднику.
Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.
ИП платит страховые взносы за себя: 45 842 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет. Например, 15 842 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.
Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:
УСН | Патент | |
---|---|---|
ИП должен заплатить налог | 90 000 ₽ | 30 000 ₽ |
Взносы ИП за себя, которые он хочет принять к вычету | 30 000 ₽ | 15 842 ₽ |
Взносы за сотрудников | 25 000 ₽ | 10 000 ₽ |
Сумма взносов, которые ИП мог бы принять к вычету | 30 000 + 25 000 = 55 000 ₽ | 15 842 ₽ + 10 000 ₽ = |
На какую сумму ИП с сотрудниками может уменьшить налог по закону | 90 000 × 50% = 45 000 ₽ | 30 000 × 50% = 15 000 ₽ |
Налоговый вычет | 45 000 ₽ < 55 000 ₽, поэтому к вычету можно принять только 45 000 ₽ | 15 000 ₽ < 25 842 ₽, поэтому к вычету можно принять только 15 000 ₽ |
Всего налогов и взносов заплатит ИП | 45 000 + 30 000 + 25 000 = 100 000 ₽ | 15 000 + 15 842 + 10 000 = 40 842 ₽ |
Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:
Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и Ф. И. О. предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.
Лист А. Здесь нужно указать номер патента, дату начала действия патента и дату его окончания, стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.
По каждому патенту нужно заполнить семь строк:
Должны выполняться соотношения:
Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП хочет принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:
1. Строка 110 — стоимость всех патентов, на которые нужно получить вычет: сумма строк 030 всех листов А.
2. Строка 120 — общая сумма взносов, на которые можно уменьшить патент.
Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.
Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 120 он указывает 20 543 ₽.
3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма строк 050 всех листов А.
4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).
Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.
ИП без сотрудников. Приводим пример для 2021 года, но в 2022 году принцип заполнения формы не изменился, изменилась только сумма обязательных страховых взносов.
ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин может уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.
15 апреля ИП перечисляет фиксированные страховые взносы за себя — 45 842 ₽ — и сразу подает уведомление на налоговый вычет.
На листе А предприниматель укажет:
Лист Б заполнит так:
Остаток 8108 ₽ Ромашкин сможет учесть при покупке следующего патента в этом году. Для этого после подачи заявки на патент ему нужно будет снова заполнить и подать уведомление КНД 1112021.
Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет взносов. Получается, что в апреле Ромашкин уплатил 45 842 ₽ взносов и больше ничего не должен.
ИП с сотрудниками. ИП Потапенко занимается грузоперевозками. Годовой патент для него стоит 109 000 ₽. У предпринимателя один сотрудник. Предприниматель платит страховые взносы за себя и сотрудника на общую сумму 115 000 ₽ в год.
Перечисленные взносы полностью перекрывают стоимость патента ИП Потапенко. Но предприниматели с работниками могут уменьшить стоимость патента максимум на 50%, поэтому в уведомлении надо будет указать такие суммы.
В уведомлении на листе А:
Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента. Значит, к вычету нужно принять 54 500 ₽.
Лист Б ИП Потапенко заполнит так:
Получается, что Потапенко уплатит только половину налога по патенту — 54 500 ₽.
Всего предприниматель уплатит за год налога и взносов: 54 500 + 115 000 =
Уведомление направляют в налоговую, где ИП получил патент, одним из следующих способов:
Электронный документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — КЭП.
Датой отправки уведомления будет считаться:
Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней, считайте, что ваше уведомление принято. Отдельного сообщения от налоговой, что все хорошо, может и не прийти.
Если налоговая прислала отказ, нужно исправить ошибки и подать уведомление повторно.
Налоговая может отказать, если вы указали в строке 120:
В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Нужно исправить ошибки и подать форму КНД 1112021 повторно.
Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым.
Вернуть деньги можно на расчетный счет или учесть их в стоимости будущих патентов.
С 1 января 2023 года компании и ИП переходят на новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). Каждому налогоплательщику и налоговому агенту откроют единый налоговый счет в Федеральном казначействе — ЕНС.
Налоговая инспекция получит единый платеж на ЕНС и распределит его в таком порядке:
Если платежа не хватит для уплаты налогов, у которых одинаковые даты перечисления, его распределят пропорционально. Зачесть или вернуть можно сумму, которая осталась после распределения — положительное сальдо.
Положительное сальдо можно вернуть по заявлению, направить в счет исполнения будущих налоговых обязательств или оставить на ЕНС.
Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора ЭДО. Налоговая должна отправить поручение на возврат в Казначейство не позже следующего дня.
Вернуть положительное сальдо ЕНС можно будет независимо от того, сколько лет пройдет с момента перечисления денег. Раньше действовал срок три года на возврат.
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности