Читатель Евгений спрашивает: «Недавно зарегистрировал ИП. Слышал, что должен платить страховые взносы, даже если не веду деятельность. Это точно? Расскажите про суммы и как платить».
Когда ИП должен платить страховые взносы
Страховые взносы, которые должен платить ИП, можно разделить на два вида:
- взносы ИП за себя;
- за сотрудников или других людей, которым предприниматель выплачивает вознаграждения за труд.
Взносы ИП за себя. Взносы ИП за себя бывают фиксированными и дополнительными. Их не платят только ИП на НПД и АУСН. На других системах налогообложения взносы надо платить обязательно.
Фиксированные взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС — не зависят от дохода предпринимателя. Их платят, даже если ИП не получал доход и не платил зарплату сотрудникам.
Дополнительный взнос на ОПС платят предприниматели, если их годовой доход превысил 300 000 ₽. Тариф взноса — 1% от превышения над этой суммой.
Что считать доходом, зависит от системы налогообложения ИП:
- УСН «Доходы» — просто годовой доход;
- патент — потенциальный годовой доход;
- УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — годовая прибыль.
Страховые взносы ИП в 2023 году
С 2023 года фиксированные взносы на ОПС и ОМС надо будет вносить единым платежом, размер — 45 842 ₽. Дополнительный взнос на ОПС останется — 1% от годовых доходов свыше 300 000 ₽, но не более 257 061 ₽ в 2023 году. Плательщики взносов прежние — ИП на УСН, ОСН, патенте и ЕСХН.
В некоторых случаях ИП без доходов может не платить за себя страховые взносы, например предприниматель проходил службу по призыву или был в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года.
Ирина Клюева зарегистрировала ИП на УСН «Доходы» в 2021 году. Доход ИП за 2023 год — 370 000 ₽.
Фиксированные взносы за 2023 год — 45 842 ₽.
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 ₽ = (370 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 700 ₽.
Общая сумма взносов за 2023 год: 45 842 ₽ + 700 ₽ = 46 542 ₽.
Взносы ИП за сотрудников зависят от размера выплат. Их нужно платить по другим правилам. Разобрали подробно взносы за сотрудников в отдельной статье.
Как навести порядок в деньгах бизнеса и личных сбережениях
- Как свести доходы с расходами: 4 совета из книги консультанта по финграмотности «Девушка с деньгами»
- Как инвестировать время и деньги, чтобы обрести финансовую свободу: 5 принципов из книги «Капитал»
- 9 способов получать пассивный доход
- 10 фильмов про деньги
- 3 проверенных десятилетиями совета по управлению финансами из книги «Самый богатый человек в Вавилоне»
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался внутри года
Фиксированную часть взносов рассчитывают пропорционально времени работы. То есть если зарегистрировался в текущем году или, наоборот, снялся с учета — сумма взносов будет меньше.
Обычно эту сумму не считают вручную, ее можно узнать в калькуляторе на сайте Бизнес-секретов.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Например, Иванов снялся с учета как ИП на УСН «Доходы» 21 июля 2023 года. С начала года по 21 июля 2023 года заработал 700 000 ₽. В калькуляторе Бизнес-секретов ввел такие данные:
- расчетный период — 2023 год;
- период, за который нужно рассчитать взносы, — с 1 января по 21 июля 2023 года;
- сумму дохода — 700 000 ₽.
В итоге получил, что ему нужно уплатить 29 508,85 ₽ взносов за 2023 год.
Куда платить страховые взносы ИП и в какой срок
С 1 января 2023 года все ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС.
Фиксированные страховые взносы ИП нужно заплатить до 31 декабря текущего года, а если это выходной, то в ближайший за ним рабочий день. Например, сроки уплаты фиксированных платежей в 2024 году за 2023 год — до 9 января 2024 года. Платить можно всю сумму за раз или несколькими платежами в течение года, например ежемесячно или ежеквартально.
Уведомления об исчисленных суммах фиксированных взносов подавать не нужно.
Дополнительные пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 ₽ платят в следующем году — не позднее 1 июля. Тут тоже действует правило переноса, если крайний срок уплаты совпадает с выходным днем. Например, взносы за 2023 год — до 1 июля 2024 года. Уведомления об исчисленных суммах дополнительных взносов тоже подавать не нужно.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Как вы думаете, комфортна ли сумма фиксированных взносов для бизнеса?