Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Елена Галичевская

Какие страховые взносы надо платить ИП?

Общая сумма фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽, а в 2023 — 45 842 ₽

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Евгений спрашивает: «Недавно зарегистрировал ИП. Слышал, что должен платить взносы в пенсионный фонд, даже если не веду деятельность. Это точно? Расскажите про суммы и как платить».

Когда ИП должен платить страховые взносы

Страховые взносы, которые должен платить ИП, можно разделить на два вида:

Размер взносов — в ст. 430 НК РФ
  • взносы ИП за себя;
  • за сотрудников или других людей, которым предприниматель выплачивает вознаграждения за труд.

Взносы ИП за себя. Взносы ИП за себя бывают фиксированными и дополнительными. От уплаты взносов освобождены только ИП на НПД и АУСН. На других системах налогообложения взносы надо платить обязательно.

Какие есть системы налогообложения

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС — не зависят от дохода предпринимателя. Их платят в любом случае, даже если ИП не получал доход и не платил зарплату сотрудникам.

Дополнительный взнос на ОПС платят предприниматели, если их доход превысил 300 000 ₽ за год. Тариф взноса — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Как платить 1% взносов

Что считать доходом, зависит от системы налогообложения ИП:

  • УСН «Доходы» — просто годовой доход;
  • патент — потенциальный годовой доход;
  • УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — годовая прибыль.

Страховые взносы ИП в 2022 году

Вид взносовКто платитРазмер взноса
Фиксированный взнос на ОПСИП на УСН, ОСН, патенте и ЕСХН.

Размер дохода значения не имеет
34 445 ₽
Фиксированный взнос на ОМСИП на УСН, ОСН, патенте и ЕСХН.

Размер дохода значения не имеет
8766 ₽
Дополнительный взнос на ОПСИП на УСН, ОСН, патенте или ЕСХН, если годовой доход превысил 300 000 ₽Максимально:
241 115 ₽

С 2023 года фиксированные взносы на ОПС и ОМС надо будет вносить единым платежом, размер — 45 842 ₽. Дополнительный взнос на ОПС останется — 1% от годовых доходов свыше 300 000 ₽, но не более 257 061 ₽ в 2023 году. Плательщики взносов прежние — ИП на УСН, ОСН, патенте и ЕСХН.

п. 12 ст. 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ

В некоторых случаях ИП без доходов может не платить за себя страховые взносы, например предприниматель проходил службу по призыву или был в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года.

п. 7 ст. 430 НК РФ
Ирина Клюева зарегистрировала ИП на УСН «Доходы» в 2021 году. Доход ИП за 2022 год — 370 000 ₽.
Фиксированные взносы за 2022 год — 43 211 ₽.
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 ₽ = (370 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 700 ₽.
Общая сумма взносов за 2022 год: 43 211 ₽ + 700 ₽ = 43 911 ₽.

Взносы ИП за сотрудников зависят от размера выплат. Их нужно платить по другим правилам. Разобрали подробно взносы за сотрудников в отдельной статье.

Страховые взносы ИП за сотрудников

Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года

Фиксированную часть взносов на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают пропорционально времени работы. То есть если зарегистрировался в текущем году или, наоборот, снялся с учета — сумма взносов будет меньше.

Обычно эту сумму не считают вручную, ее можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой службы.

Калькулятор на сайте налоговой службы

Например, Иванов снялся с учета как ИП на УСН «Доходы» 21 июля 2022 года, за это время заработал 700 000 ₽. В калькуляторе налоговой службы ввел такие данные:

  • расчетный период — 2022 год;
  • период, за который нужно рассчитать взносы, — с 1 января по 21 июля 2022 года;
  • сумму дохода — 700 000 ₽.

В итоге получил, что ему нужно уплатить 28 044,83 ₽ взносов за 2022 год.

Таблица с расчетом взносов для ИП
ИП может посчитать взносы за полный год или его часть, калькулятор автоматически вычислит сумму в соответствии со сроком. По таким же правилам считают страховые взносы, если ИП переходит на НПД не с начала года

Куда платить страховые взносы и в какой срок

Страховые взносы за себя ИП должен уплатить в налоговую по месту регистрации. Налоговая уже сама распределит взносы по нужным фондам.

Фиксированные страховые взносы ИП нужно заплатить до 31 декабря текущего года, а если это выходной, то в ближайший рабочий день. Например, взносы за 2022 год — до 9 января 2023 года. Платить можно всю сумму за раз или несколькими платежами в течение года, например ежемесячно или ежеквартально.

Почему выгодно платить взносы ежеквартально

Платить взносы частями выгоднее: на их сумму можно уменьшить налог. Благодаря этому ИП на патенте или УСН «Доходы» может вообще не платить налог, а только взносы.

Как платить страховые взносы на патенте

Дополнительные пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 ₽ платят в следующем году — не позднее 1 июля. Тут тоже действует правило переноса, если крайний срок уплаты совпадает с выходным днем. Например, взносы за 2022 год — до 3 июля 2023 года. До конца отчетного года дополнительные взносы заплатить нельзя, потому что неизвестна финальная сумма годовых доходов.

Для дополнительного взноса за 2021 год действует отсрочка — ИП с основным ОКВЭД на 01.04.2022 из специального перечня могут внести его до 03.07.2023.

Печень ОКВЭД из Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776

Для уплаты взносов ИП за себя нужно указать назначение платежа и КБК — коды бюджетной классификации.

Вид взносаНазначение платежаКБК
Фиксированный взнос на ОПССтраховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный взнос на ОМССтраховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный взнос на ОПССтраховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год с доходов, превышающих 300 000 ₽182 1 02 02140 06 1110 160

В 2023 году у компаний и ИП появится возможность заплатить несколько налогов и взносов одним платежным поручением. Не надо будет уточнять вид и назначение платежа, срок его уплаты и прочие характеристики.

Что такое ЕНП и как на него перейти
Бесплатная онлайн-бухгалтерия Предложение Тинькофф

Бесплатная онлайн-бухгалтерия

  • Поможем рассчитать налоги и страховые взносы
  • Напомним о платеже в налоговую
  • Поможем заполнить и отправить декларацию
в налоговую
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности