Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Прием платежей по QR-коду без комиссии
ПодключитьПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Предприниматели на упрощенке должны платить налог на имущество, но только по определенной недвижимости
Эксперт по праву
Предприниматель на УСН — упрощенной системе налогообложения — должен платить налог на имущество только по определенной недвижимости. Какая недвижимость ИП облагается налогом, какой порядок уплаты, какие есть льготы и как рассчитать налог — рассказываем в статье.
У предпринимателя может быть в собственности три вида недвижимости:
От того, в какой список попадает недвижимость, зависит, платить налог на имущество или нет.
Как именно ИП использует недвижимость, налоговая контролирует во время выездной проверки.
Личная недвижимость. По объектам, не вошедшим в специальный список, которые ИП использует в личных целях, он платит налог на имущество как обычный человек. То есть, если вы ИП на упрощенке, платить за квартиру, где живете, придется в любом случае.
Остальная недвижимость. Правила налогообложения такие:
Перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, каждый регион составляет самостоятельно и обновляет раз в год. Предпринимателю нужно проверить свою недвижимость по списку на сайте администрации своего региона. Если объект входит в этот список, он облагается налогом на имущество, независимо от целей использования.
Особенность в том, что налоговая изначально не знает, какая у ИП недвижимость — используется ли она для бизнеса или в личных целях. Поэтому по умолчанию налог начисляется на все имущество в собственности ИП, если он не заявит льготу.
Налог на имущество платят все предприниматели, независимо от системы налогообложения, но ИП на УСН могут не платить его по некоторым объектам. Льгота действует, если одновременно выполняются условия:
Например, у ИП на УСН есть склад в Барнауле, он хранит там товары для своего бизнеса. Склад не входит в специальный список объектов недвижимости, который размещен на официальном сайте Правительства Алтайского края, поэтому по нему можно получить льготу.
Чтобы не платить налог на имущество, предприниматель должен подать в налоговую заявление об освобождении от его уплаты. Дополнительно налоговая может запросить документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности.
Заявление об освобождении от уплаты налога. Его подают по специальной форме в налоговую, где ИП зарегистрирован.
Подать такое заявление ИП на УСН может любым удобным способом:
Документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности. Цель таких документов — подтвердить, что помещение использовалось в коммерческих целях. Это могут быть договоры с покупателями и поставщиками, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности на соответствующем объекте, переписка с контрагентами, в которой объект упоминается в качестве офиса, производственного цеха, адреса для поставки товаров.
Можно обратиться в налоговую по месту регистрации и уточнить, какие подтверждающие документы подойдут.
Налоговая рассмотрит заявление об освобождении от уплаты налога в течение 30 дней и пришлет ответ — тем способом, который ИП указал в заявлении.
Индивидуальные предприниматели — это физлица. Налоговый период по налогу на имущество физлиц — календарный год.
Ставку и льготы каждый муниципалитет или город федерального значения устанавливает самостоятельно, но она не может быть больше 2%. Например, в Белеве в Тульской области ставки от 0,1 до 2%, в зависимости от объекта.
Налоговая самостоятельно рассчитывает налог на имущество по данным Росреестра и присылает уведомление до 1 октября.
Если у ИП есть личный кабинет на сайте налоговой службы, уведомление пришлют в него. Если ИП поставит в кабинете отметку, что ему нужен бумажный вариант уведомления, — его пришлют заказным письмом. Если у ИП нет личного кабинета — уведомление также придет по почте.
Даже если налоговая получит заявление на льготу уже после того, как пришлет уведомление, она все равно обязана его принять и пересчитать налог за текущий период. Новое уведомление пришлет в этом же году.
ИП просто оплачивает уведомление, дополнительные расчеты не нужны. Никаких отчетов в налоговую подавать не нужно.
Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за истекшим. Например, налог на имущество за 2023 год нужно уплатить до 2 декабря 2024 года, так как
Если ИП не уплатит налог, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Если неправомерно заявит льготу, то дополнительно будет штраф — 20% от недоимки. А если ИП сделал это умышленно — 40%.
Рассмотрим на примере. ИП Петров забыл уплатить налог на имущество —
Теперь за пять дней просрочки начиная с 1 декабря начислены пени: 35 000 ₽ × 5 × 7% / 300 = 40,83 ₽.
Получается, предприниматель вместе с налогом 35 000 ₽ должен еще заплатить пени — 40,83 ₽. Сумма небольшая, но если просрочка будет больше, то и пени насчитают больше.
Совладелец фитнес-клуба рассказал, на что ориентироваться при выборе помещения, какое понадобится оборудование и как найти первых клиентов. В статье — пошаговая инструкция
Пошаговый план от выбора площадки до уплаты налогов
Разбираемся в нюансах торговли товарами для стройки и ремонта на маркетплейсах