ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В статье — все, что нужно об этом знать
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В статье — все, что нужно об этом знать
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Патент — это налоговый спецрежим для ИП. Он действует для определенных видов деятельности. Вместо налогов с доходов предприниматель платит фиксированную сумму.
Как закон регулирует патент на автомобильные грузоперевозки
В налоговом кодексе есть условия, какие ИП в грузоперевозках могут работать на патенте:
- автомобилей — до 20, но регион вправе уменьшить лимит. Учитываются собственные, лизинговые, арендованные автомобили;
- сотрудников — до 15. Они должны быть оформлены в штате или по гражданско-правовому договору. Если у предпринимателя несколько патентов, учитываются сотрудники по всем;
- годовой доход — до 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, учитывается доход по всем.
Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться по регионам. Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Томской — 10. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой службы — в разделе «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на грузоперевозки
Стоимость патента зависит:
- от количества автомобилей или их грузоподъемности;
- срока патента;
- региона, в котором ИП покупает патент.
Например, ИП хочет купить патент на пять автомобилей на три месяца. В 2023 году такой патент в Московской области стоит 27 175 ₽, а в Уфе — 16 274 ₽.
Рассчитать точную стоимость патента для ИП можно на официальном сервисе налоговой — «Расчет патента». Для этого нужно заполнить все обязательные поля в форме.
Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами
Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками.
Патент нужно купить по месту работы предпринимателя — там, где находится база автомобилей. В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент.
| ❌ Незаконно | ✅ Законно |
|---|---|
| ИП купил патент в Москве. | ИП купил патент в Москве. |
| Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва. | Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва. |
| В договорах указывает несколько мест составления: Москву, Саратов, Самару. | В договорах указывает одно место составления — Москву. |
Как оплачивать патент и платить страховые взносы
Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности. Об этом была отдельная статья. Напомним главное.
Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом до окончания срока действия.
Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя частями: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия.
Патент — на 30 000 ₽.
Действует с марта по сентябрь 2023 года.
Оплачивать нужно двумя частями:
— 10 000 ₽ — до 31 мая;
— 20 000 ₽ — до 30 сентября.
С 2023 года больше не будет отдельных платежек по большинству налогов и взносов. Налог будут списывать по уведомлению, а платежка будет обезличенная. Оба документа можно подать одновременно, а можно уведомление пораньше, а платежку — к крайнему сроку.
Налоговые каникулы.ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2023 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам.
Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы. В 2023 году взносы такие:
- фиксированные — 45 842 ₽;
- дополнительные пенсионные взносы — 1% от части годового потенциального дохода, превышающей 300 000 ₽.
Уменьшение стоимости патента
Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы.
ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — максимум на половину стоимости. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию об уплаченных страховых взносах.
Например, у вас нет работников и есть патент за 48 000 ₽ с 1 марта по 31 декабря 2023 года. До 31 мая вам нужно оплатить треть его стоимости — 16 000 ₽, остальное — до 31 декабря. Еще до конца года вам нужно заплатить страховые взносы — 45 842 ₽.
Вы можете до 31 мая заплатить не за патент, а часть страховых взносов — 16 000 ₽. Затем до 31 мая подать уведомление в налоговую. В нем указать, что хотите вычесть эту сумму из стоимости патента. Теперь не нужно платить за патент — 16 000 ₽ взносов уменьшили налог до нуля.
Затем вам до конца года нужно уплатить оставшиеся страховые взносы:
45 842 − 16 000 = 29 842 ₽.
Об уплате этой части взносов вам также нужно подать уведомление в налоговую — она примет эту сумму в зачет патента.
После оплаты всех взносов сумма вашего патента уменьшится:
48 000 − 45 842 = 2158 ₽.
За патент нужно будет заплатить всего 2158 ₽ вместо 48 000 ₽.
Как оформить патент для грузоперевозок
Порядок оформления патента для грузоперевозок такой же, как для других видов деятельности. Патент можно оформить во время регистрации ИП, при смене налогового режима или при открытии нового вида деятельности. Для этого нужно заполнить заявление на патент.
Кроме первых двух листов заявления на патент, предпринимателю с грузоперевозками нужно заполнить лист Б. В нем он указывает информацию об автомобилях.
Как подать заявление на патент
Заявление можно подать:
- лично;
- через уполномоченного представителя;
- по почте;
- по интернету в электронном виде.
Чтобы заявление на патент вместо предпринимателя подал уполномоченный представитель, понадобится нотариальная доверенность.
Заявление на патент нужно подавать минимум за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.
Начать работать на патенте можно в любое время в течение года. Достаточно купить патент на срок не менее 30 календарных дней, не обязательно с 1-го числа месяца:
- Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учет в качестве плательщиков патента с даты регистрации.
- Остальных ИП — в течение пяти рабочих дней после того, как налоговая получит заявление.
Дожидаться начала следующего года не нужно, даже если ИП на УСН переводит на патент единственный вид деятельности. В этом случае заявление также подают за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.
Почему ИП может потерять право на патент
Есть три причины, по которым ИП может лишиться патента:
- Годовой доход превысил 60 млн рублей.
- В штате стало больше 15 сотрудников.
- Автомобилей стало больше, чем положено по патенту в этом регионе.
Если предприниматель нарушил хотя бы одно из этих условий, он обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. Налоговая снимет ИП с учета через 5 рабочих дней и переведет его до конца года на ОСН. Если ИП совмещал патент и УСН, его переведут на УСН.
Когда работа на патенте полностью прекращается, предпринимателю нужно подать в налоговую заявление об этом.
Предприниматель сможет снова оформить патент по этому виду деятельности с начала следующего года, если будет соответствовать требованиям закона.
Что важно запомнить
- У патента на грузоперевозки есть ряд ограничений: по доходу, по количеству сотрудников, по количеству машин.
- Для грузоперевозок между регионами ИП приобретает один патент по месту работы предпринимателя.
- В договорах с заказчиками местом составления договора ИП указывает регион, в котором куплен патент.
- Стоимость патента на грузоперевозки в каждом регионе своя.
- Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — наполовину.
