ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В статье — все, что нужно об этом знать
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В статье — все, что нужно об этом знать
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Патент — это налоговый спецрежим для ИП. Он действует для определенных видов деятельности. Вместо налогов с доходов предприниматель платит фиксированную сумму.
Как закон регулирует патент на автомобильные грузоперевозки
В налоговом кодексе есть условия, при соблюдении которых ИП могут применять патент для грузоперевозок:
- автомобилей — до 20, но регион вправе уменьшить лимит. Учитываются собственные, лизинговые, арендованные автомобили;
- сотрудников — до 15. Считаются те, кто в штате, и исполнители по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем;
- годовой доход — до 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, учитывается доход по всем.
Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться по регионам. Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Калмыкии — 8. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой службы — в разделе «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на грузоперевозки
Стоимость патента зависит:
- от количества автомобилей или их грузоподъемности;
- срока патента;
- региона, в котором ИП покупает патент.
Например, ИП хочет купить патент на пять автомобилей на три месяца. В 2024 году такой патент в Московской области стоит 19 741 ₽, а в Уфе — 11 000 ₽.
Рассчитать точную стоимость патента для ИП можно на официальном сервисе налоговой — «Расчет патента». Для этого нужно заполнить все обязательные поля в форме.
Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами
Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками.
Патент можно купить в налоговой либо по месту жительства, либо по месту ведения бизнеса. То есть в любой инспекции того региона, куда ИП будет возить грузы. В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент.
Как оплачивать патент и платить страховые взносы
Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности. Об этом была отдельная статья. Напомним главное.
Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом до окончания срока действия.
Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя частями: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия.
Патент — на 30 000 ₽.
Действует с марта по сентябрь 2024 года.
Оплачивать нужно двумя частями:
— 10 000 ₽ — до 31 мая;
— 20 000 ₽ — до 30 сентября.
Плату за патент перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте налоговой службы в сервисе «Уплата налогов и пошлин». Уведомление об исчисленном налоге подавать не нужно — сумма известна налоговой заранее.
Налоговые каникулы. Вновь зарегистрированные ИП, которые решили заниматься грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2024 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам.
Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы. Взносы такие:
- фиксированные за себя 49 500 ₽ — в 2024 году;
- дополнительные пенсионные взносы — 1% от части годового потенциального дохода, превышающей 300 000 ₽.
Уменьшение стоимости патента
Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы.
ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента вплоть до нуля, ИП с сотрудниками — максимум на половину стоимости. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию об уплаченных страховых взносах.
Например, у вас нет работников и есть патент за 52 000 ₽ с 1 марта по 31 декабря 2024 года. До 31 мая вам нужно оплатить треть его стоимости — 16 000 ₽, остальное — до 31 декабря. Еще до конца года вам нужно заплатить страховые взносы — 49 500 ₽.
Вы можете до 31 мая подать уведомление в налоговую. В нем указать, что хотите вычесть 49 500 ₽ из стоимости патента. В таком случае до 31 мая вам не нужно платить за патент. До 31 декабря нужно заплатить за патент 52 000 − 49 500 = 2500 ₽.
Фиксированные взносы 49 500 ₽ уплачивают до конца 2024 года, но уменьшить патент на сумму страховых взносов можно, даже если вы их не уплачивали.
Как оформить патент для грузоперевозок
Порядок оформления патента для грузоперевозок такой же, как для других видов деятельности. Патент можно оформить во время регистрации ИП, при смене налогового режима или при открытии нового вида деятельности. Для этого нужно заполнить заявление на патент.
Кроме первых двух листов заявления на патент, предпринимателю с грузоперевозками нужно заполнить лист Б. В нем он указывает информацию об автомобилях, которые будет использовать в бизнесе.
Как подать заявление на патент
Заявление можно подать:
- лично;
- через уполномоченного представителя;
- по почте;
- через онлайн-кабинет ИП на сайте налоговой службы.
Чтобы заявление на патент вместо предпринимателя подал уполномоченный представитель, понадобится нотариальная доверенность.
Заявление на патент нужно подавать минимум за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.
Начать работать на патенте можно в любое время в течение года. Достаточно купить патент на срок не менее 30 календарных дней, не обязательно с 1-го числа месяца:
- Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учет в качестве плательщиков патента с даты регистрации.
- Остальных ИП — в течение пяти рабочих дней после того, как налоговая получит заявление.
Дожидаться начала следующего года не нужно, даже если ИП на УСН переводит на патент единственный вид деятельности. В этом случае заявление также подают за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.
Почему ИП может потерять право на патент
Есть три причины, по которым ИП может лишиться патента:
- Годовой доход превысил 60 млн рублей.
- В штате стало больше 15 сотрудников.
- Автомобилей стало больше, чем положено в этом регионе.
Если предприниматель нарушил хотя бы одно из этих условий, он обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. Налоговая снимет ИП с учета через 5 рабочих дней и переведет его до конца года на ОСН. Если ИП совмещал патент и УСН, его переведут на УСН.
Когда работа на патенте полностью прекращается, предпринимателю нужно подать в налоговую заявление об этом.
Предприниматель сможет снова оформить патент по этому виду деятельности с начала следующего года, если будет соответствовать требованиям закона.
Что важно запомнить
- У патента на грузоперевозки есть ряд ограничений: по доходу, по количеству сотрудников, по количеству машин.
- Для грузоперевозок между регионами ИП достаточно купить один патент по месту жительства или по месту ведения бизнеса.
- В договорах с заказчиками местом составления договора ИП указывает регион, в котором куплен патент.
- Стоимость патента на грузоперевозки в каждом регионе своя.
- Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — наполовину.
Поделитесь, были ли сложности с оформлением патента на грузоперевозки?
Здравствуйте! Спасибо за статью! Скажите, пожалуйста ,в договоре-заявке на перевозку груза достаточно в шапке договора прописать город в котором куплен патент?Спасибо!
Здравствуйте!
Теоретически да, этого достаточно. Согласно письму Минфина, «Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.»