Как зарегистрировать онлайн-школу, чтобы у налоговой не было претензий

С экспертом по праву разобрали все финансовые, налоговые и юридические аспекты открытия онлайн-школы. В статье — коротко обо всем, что нужно знать, чтобы начать заниматься онлайн-образованием.

До открытия бизнеса нужно определиться с формой его регистрации.

В России есть три формы бизнеса: ООО, ИП и самозанятость.

Если же это не школа в привычном понимании, а просто обучающие курсы, которые ведет один человек, могут подойти все три формы регистрации, ограничений нет.

Какую форму выбрать для регистрации онлайн-школы

Теперь о каждом варианте подробнее.

Самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц, включая и ИП без сотрудников. Самозанятые регистрируются за 10 минут через мобильное приложение и платят налог на профессиональный доход.

У самозанятых есть ряд ограничений, например, им нельзя:

• нанимать работников по трудовым договорам;
• перепродавать товары или выступать посредниками;
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

Если нарушить эти запреты, самозанятый перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход. Надо будет зарегистрироваться как ИП.

Все деньги на счете ИП — его личные. Он не обязан платить себе зарплату, может тратить деньги с расчетного счета сразу на свои личные нужды. Но при этом и все долги — тоже его личные, по обязательствам бизнеса он отвечает всем своим имуществом, включая то, что не задействовано в коммерческой деятельности, например квартирой.

ИП может нанимать сотрудников и зарабатывать деньги практически без ограничений. Поэтому такой вариант подойдет большинству онлайн-школ — есть все нужное для работы, но меньше сложностей с отчетностью, чем у ООО.

ООО. Это компания, юридическое лицо, которое могут открыть один или несколько учредителей. ООО принадлежит учредителям как актив — например, как квартира или машина.

Если учредитель один, он владеет всем бизнесом. Несколько учредителей владеют долями компании пропорционально их вкладам в уставный капитал.

Деньги ООО принадлежат компании, нельзя так просто пойти и снять их со счета. Чтобы использовать деньги в личных целях, учредителям надо платить себе зарплату или начислять дивиденды и платить с них дополнительные налоги.

Организация обязана вести бухгалтерский учет и нанимать сотрудников в штат — как минимум сразу компания обязана трудоустроить директора. Это значит, что без бухгалтера в ООО, скорее всего, не обойтись: за сотрудников надо сдавать много дополнительной отчетности.

Для онлайн-школы ООО может подойти, если вы начинаете бизнес с партнерами и вам надо юридически закрепить доли. Или если вы привлекаете инвестиции в обмен на долю в бизнесе.

На старте онлайн-школы подойдет ПСН, УСН и АУСН.

• до 15 сотрудников по всем видам предпринимательской деятельности;
• годовой доход — максимум 60 млн рублей.

Компания или ИП в 2024 году могут работать на УСН, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят лимит в 265,8 млн рублей.

Есть два объекта обложения налогом при УСН:

• «Доходы» — на нем платят до 6% от всех заработков бизнеса;
• «Доходы минус расходы» — отчисляют до 15% от прибыли — положительной разницы между доходом и расходами, которые можно подтвердить документами. Есть еще минимальный налог — 1% от годовых доходов, его платят, если налог с прибыли за год получился меньше либо бизнес сработал в убыток.

Компания или ИП применяют повышенные ставки 8 или 20% в 2024 году, если доходы нарастающим итогом с начала года окажутся выше 199,35 млн рублей или количество сотрудников будет больше 100 человек. Если же нарастающий итог доходов окажется свыше 265,8 млн рублей или численность сотрудников — больше 130 человек, бизнес теряет право на УСН и должен перейти на ОСН.

УСН «Доходы» стоит выбрать, если расходов у бизнеса немного — например, в онлайн-школе вы сами ведете обучение и тратите деньги только на рекламу.

Если расходов много и все их можно подтвердить — например, вы платите большую официальную зарплату сотрудникам, а еще вкладываетесь в оборудование и качественный монтаж видеоуроков, — может быть выгоднее «Доходы минус расходы».

Чтобы понять, какая система налогообложения подойдет вам, надо просчитать варианты.

На автоматизированной УСН два объекта налогообложения:

• «Доходы» — ставка налога 8%;
• «Доходы минус расходы» — ставка налога 20%, минимальный налог — 3% от годовых доходов.

Лимит по годовому доходу — 60 млн рублей. В штате может быть максимум 5 человек.

Главный плюс АУСН — не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП еще и за себя. НДФЛ считает банк по данным, которые передает ему бизнес. Зарплатной отчетности нет — это тоже большое подспорье.

Иногда онлайн-школе нужно получить лицензию на образовательную деятельность. Лицензию выдает региональное ведомство, которое курирует образование. Подать заявление можно на портале госуслуг.

Если бизнес обучает по расписанию, нанимает преподавателей, а в тексте на сайте использует слова «обучение», «развитие», «воспитание», скорее всего, лицензия нужна. Власти могут отнести эти признаки к образовательной деятельности.

Для ООО действует дополнительное ограничение: образовательная деятельность, которая подразумевает выдачу дипломов, не должна быть основной, а только дополнительной. Поэтому обычно проще зарегистрировать ИП.

Когда можно работать без лицензии. Лицензия точно не понадобится, если бизнес проводит разовый вебинар или ведет консультации. Например, ИТ-компания создала программу для бухгалтеров и хочет на вебинаре научить, как в ней работать.

Если у ИП нет других преподавателей в штате, он может работать без лицензии. То есть, когда в онлайн-школе преподает только сам ИП, школа может выдавать дипломы и обучать по программе без лицензии.

Лицензия не нужна самозанятым. Если репетитор зарегистрировался как самозанятый, проводит индивидуальные или групповые занятия онлайн и не выдает документ об образовании, то он может работать без лицензии.

• для ИП — 4000—5000 ₽;
• для крупных и средних компаний — 40 000—50 000 ₽;
• для малых предприятий — 20 000—25 000 ₽.

Если есть сомнения, нужна ли лицензия для вашей сферы бизнеса, рекомендуем проконсультироваться с профильным юристом.

Договор ГПХ. Как правило, гражданско-правовые договоры заключают на разовые работы или услуги. То есть когда брать сотрудника в штат нет смысла. Это может быть, например, вебинар по определенной теме или если специалист ведет несколько уроков в одном курсе.

При найме сотрудника с ним нужно заключить трудовой договор. Так вы закрепите суть работы, условия труда и оплату. Трудовые договоры бывают двух видов — бессрочный и срочный.

Если на работу устраивается человек на условиях совмещения — внутреннего или внешнего, — с ним заключают отдельный трудовой договор. В документе нужно указать, что выполняемая работа для него является совместительством. В остальном условия трудового договора с совместителем не отличаются от общих.

Если сотрудник будет работать на 0,5 ставки, в трудовом договоре нужно прописать условие о работе в режиме неполного рабочего времени и указать, что труд оплачивается пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ.

Регистрация товарного знака — это способ выделить свой товар, работу или услугу и защититься от подделок.

Вы зарегистрировали бизнес, получили лицензию и даже подали заявку на торговый знак. Теперь осталось открыть расчетный счет, подключить кассу, настроить удобные способы оплаты и подготовить оферту.

Подключить онлайн-кассу. Онлайн-касса нужна всем компаниям и ИП, чтобы принимать плату за образовательные услуги. Без онлайн-кассы могут обойтись только самозанятые со статусом ИП или без, а также ИП на патенте.

Для оплаты на сайте нужна облачная онлайн-касса. Она работает как сервис: вы арендуете реальную кассу, которая находится в дата-центре, и передаете на нее информацию о продажах в интернет-магазине. Касса удаленно формирует чек и посылает его покупателю на e-mail или телефон.

Еще можно самому формировать ссылку на оплату в личном кабинете банка и отправлять ее клиенту в мессенджер — это удобно, если вы продаете вручную, например через соцсети, и у вас нет сайта.

Если вы планируете продавать курсы, которые стоят дорого, можете подключить сервис кредитного брокера от банка. С помощью него ваши покупатели смогут купить курс в кредит или рассрочку.

Все, кто собирают персональные данные, по закону обязаны зарегистрироваться в Роскомнадзоре в качестве оператора персональных данных.

Закон не определяет, где на сайте нужно разместить этот документ. Поэтому обычно его размещают там, где пользователь делится своими персональными данными. Например, около формы рассылки, так как когда люди подписываются на рассылку, они оставляют свой e-mail, а он тоже относится к персональным данным.

Второй документ, который нужно подготовить и опубликовать на сайте, — это пользовательское соглашение. По сути, это договор между пользователем и владельцем сайта об условиях использования сайта как сервиса по оказанию определенных услуг.

Документ нужен всем, кто оказывает услуги или продает товары в интернете, собирает пользовательские данные, предоставляет доступ. Как только клиент начинает использовать сайт, считается, что он принял условия соглашения.

Что будет прописано в соглашении, решает владелец сайта. В нем могут быть указаны: права и обязанности сторон, ограничение ответственности владельца сайта, момент, когда пользователь соглашается с условиями, положения о защите персональных данных.

Обычно документ размещают в «подвале» сайта, то есть в самом низу страницы.

Чтобы получить свидетельство, нужно подать заявку на депонирование. Ее рассмотрят и в случае положительного решения в течение одного рабочего дня с момента поступления выдадут свидетельство о депонировании.

1. Сначала нужно определиться с формой регистрации бизнеса: ООО, ИП или самозанятость. Если онлайн-школа будет заниматься образованием с выдачей дипломов, подойдет только ООО или ИП.
2. Затем нужно выбрать систему налогообложения — подойдет ПСН и УСН или АУСН.
3. Лицензию придется оформить, если онлайн-школа будет обучать по программе, нанимать преподавателей и выдавать документ об образовании.
4. Без лицензии можно работать тем, кто проводит вебинары или консультации без выдачи документа об образовании.
5. Товарный знак онлайн-школе регистрировать не обязательно.