Какую систему налогообложения выбрать, нужна ли лицензия и товарный знак — собрали в одну статью все, что нужно знать для открытия своей онлайн-школы
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Какую систему налогообложения выбрать, нужна ли лицензия и товарный знак — собрали в одну статью все, что нужно знать для открытия своей онлайн-школы
Михаил Кратов
Эксперт по праву
С экспертом по праву разобрали все финансовые, налоговые и юридические аспекты открытия онлайн-школы. В статье — коротко обо всем, что нужно знать, чтобы начать заниматься онлайн-образованием.
Что выбрать: физлицо, ИП, самозанятость или ООО
Как открыть онлайн-школу при любом бюджете, рассказали в отдельной статье.
До открытия бизнеса нужно определиться с формой его регистрации.
По закону любой человек, который что-либо продает, сдает в аренду, оказывает услуги, выполняет работу и регулярно получает за это деньги, должен зарегистрировать бизнес. Без регистрации заниматься предпринимательской деятельностью запрещено законом. Поэтому открыть онлайн-школу физлицу без регистрации бизнеса не получится.
В России есть три формы бизнеса: ООО, ИП и самозанятость.
Если онлайн-школа будет обучать с выдачей дипломов, без статуса ИП или ООО работать нельзя.
Если же это не школа в привычном понимании, а просто обучающие курсы, которые ведет один человек, могут подойти все три формы регистрации, ограничений нет.
Какую форму выбрать для регистрации онлайн-школы
| Что планируете делать | Что подойдет |
|---|---|
| Будете вести онлайн-курсы один, без сотрудников и без дипломов | Самозанятость |
| Планируете запустить полноценную школу, принимать оплату через форму на сайте, нанимать сотрудников | ИП |
| Открываете бизнес с партнерами, планируете привлекать инвесторов в обмен на долю в компании и готовы получать лицензию | ООО |
Теперь о каждом варианте подробнее.
Самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц и ИП без сотрудников. Самозанятые регистрируются за 10 минут через мобильное приложение и платят налог на профессиональный доход.
Ставки налога — 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями. Для всех плательщиков предусмотрен вычет 10 000 ₽, который можно получить один раз. Благодаря ему какое-то время ставки налога будут даже ниже: 3 и 4% соответственно.
У самозанятых есть ряд ограничений, им нельзя:
- нанимать сотрудников;
- перепродавать товары или работать по агентским договорам;
- зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.
Если нарушить эти ограничения, самозанятый перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход. Надо будет зарегистрироваться как ИП.
Индивидуальный предприниматель. С точки зрения закона ИП — это человек, который имеет право заниматься предпринимательской деятельностью. Он может открывать бизнес, нанимать сотрудников, но при этом это один конкретный человек, который зарегистрировался как предприниматель. Поэтому ИП нельзя открыть с партнером и продать долю в бизнесе.
ИП не нужен юридический адрес: бизнес зарегистрируют по месту прописки.
Все деньги на счете ИП — его личные. Он не обязан платить себе зарплату, может тратить деньги с расчетного счета сразу на свои личные нужды. Но при этом и все долги — тоже его личные, по обязательствам бизнеса он отвечает всем своим имуществом, включая то, что не задействовано в коммерческой деятельности, например квартирой.
ИП может нанимать сотрудников и зарабатывать деньги практически без ограничений. Поэтому такой вариант подойдет большинству онлайн-школ — есть все необходимое для работы, но при этом меньше сложностей с отчетностью, чем у ООО.
ООО. Это компания, юридическое лицо, которое могут открыть один или несколько учредителей. ООО принадлежит учредителям как актив — например, как квартира или машина.
Если учредитель один, он владеет всем бизнесом. Несколько учредителей владеют долями компании пропорционально их вкладам в уставный капитал.
Деньги ООО принадлежат компании, нельзя так просто пойти и снять их со счета. Чтобы использовать деньги в личных целях, учредителям надо платить себе зарплату или начислять дивиденды и платить с них дополнительные налоги.
У ООО должен быть уставный капитал — минимум 10 000 ₽. Его учредители вносят на счет компании. А еще ООО нужен юридический адрес: это может быть арендованное помещение или недвижимость кого-то из учредителей.
Организация обязана вести бухгалтерский учет и нанимать сотрудников в штат — как минимум сразу компания обязана трудоустроить директора. Это значит, что без бухгалтера в ООО, скорее всего, не обойтись: за сотрудников надо сдавать много дополнительной отчетности.
Для онлайн-школы ООО может подойти, если вы начинаете бизнес с партнерами и вам надо юридически закрепить доли. Или если вы привлекаете инвестиции в обмен на долю в бизнесе.
Какую систему налогообложения выбрать для онлайн-школы
Для онлайн-школы подойдет ПСН, УСН и АУСН.
Патентная система налогообложения. Применять патентную систему налогообложения могут только ИП, для компаний этот режим не подходит. Для ИП на патенте есть ограничения:
- до 15 сотрудников по всем видам предпринимательской деятельности;
- годовой доход не больше 60 млн рублей.
Патент покупается на определенный срок — от месяца до года. Стоимость патента в зависимости от вида деятельности определяют власти конкретного региона. Рассчитать стоимость патента можно в сервисе на сайте налоговой службы.
Можно ли оформить патент по образовательной деятельности — зависит от региона. Стоимость патента зависит от выбранной деятельности, срока патента и региона, где находится бизнес.
Упрощенная система налогообложения — УСН. Самый популярный режим среди малого бизнеса — подходит и для ИП, и для ООО. На этой системе бизнес платит только один налог с коммерческих доходов.
Компания или ИП в 2023 году могут работать на УСН, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят лимит в 251,4 млн рублей.
Есть два объекта обложения налогом по УСН:
- «Доходы» — на нем платят до 6% от всех доходов бизнеса;
- «Доходы минус расходы» — на нем платят до 15% от прибыли — положительной разницы между доходом и расходами, которые можно подтвердить документами.
Компания или ИП применяют повышенные ставки 8 или 20%, если доходы нарастающим итогом с начала года окажутся выше 188,55 млн рублей, а количество сотрудников будет больше 100 человек. Если же нарастающий итог доходов окажется свыше 251,4 млн рублей или численность сотрудников больше 130 человек, бизнес теряет право на УСН и должен перейти на ОСН.
УСН «Доходы» стоит выбрать, если расходов у бизнеса немного — например, в онлайн-школе вы сами ведете обучение и тратите деньги только на рекламу.
Если расходов много и все их можно подтвердить — например, вы платите большую официальную зарплату сотрудникам, а еще вкладываетесь в оборудование и качественный монтаж видеоуроков, — могут быть выгоднее «Доходы минус расходы».
Чтобы понять, какая система налогообложения подойдет вам, надо просчитать варианты.
Узнайте стоимость патента в вашем регионе и сравните с тем, сколько приблизительно потратите на налоги на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН. Спецрежим действует в Москве, Московской, Калужской областях и в Республике Татарстан. Применять АУСН нельзя, если компания или ИП состоит на налоговом учете в другом регионе.
Налог на АУСН платят с доходов или прибыли. Налоговая база и ставка по налогу на АУСН зависят от выбранного объекта налогообложения.
На автоматизированной УСН два объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка налога 8%;
- «Доходы минус расходы» — ставка налога 20%.
Лимит по годовому доходу — 60 млн рублей. В штате может быть максимум 5 человек.
Каким онлайн-школам нужна лицензия
Иногда онлайн-школе нужно получить лицензию на образовательную деятельность. Такую лицензию выдает региональное ведомство, которое курирует образование. Подать заявление можно на портале госуслуг.
Когда нужна образовательная лицензия. Лицензия нужна ИП и ООО, если они обучают по программе, нанимают преподавателей и выдают документ об образовании. Подробнее о критериях мы рассказали в статье об образовательной лицензии.
Если бизнес обучает по расписанию, нанимает преподавателей, а в тексте на сайте использует слова «обучение», «развитие», «воспитание», скорее всего, лицензия нужна. Власти могут отнести эти признаки к образовательной деятельности.
Для ООО действует дополнительное ограничение: образовательная деятельность, которая подразумевает выдачу дипломов, не должна быть основной, а только дополнительной. Поэтому обычно проще зарегистрировать ИП.
Когда можно работать без лицензии. Лицензия точно не понадобится, если бизнес проводит разовый вебинар или ведет консультации. Например, ИТ-компания создала программу для бухгалтеров и хочет на вебинаре научить, как в ней работать.
Если у ИП нет других преподавателей в штате, он может работать без лицензии. То есть, если в онлайн-школе преподает только сам ИП, школа может выдавать дипломы и обучать по программе без лицензии.
Лицензия не нужна самозанятым. Если репетитор зарегистрировался как самозанятый, проводит индивидуальные или групповые занятия онлайн и не выдает документ об образовании, то он может работать без лицензии.
За образовательную деятельность без лицензии в тех случаях, когда она нужна, предусмотрен штраф:
- для ИП — 4000—5000 ₽;
- для крупных и средних компаний — 40 000—50 000 ₽;
- для малых предприятий — 20 000—25 000 ₽.
Если онлайн-школа без лицензии заработает больше 2,25 млн рублей, ИП или руководителя ООО ждет уголовное наказание — штраф до 300 000 ₽ или арест на срок до шести месяцев.
Если есть сомнения, нужна ли лицензия для вашей сферы бизнеса, рекомендуем проконсультироваться с профильным юристом.
Как оформить сотрудников
Онлайн-школа может привлекать преподавателей для проведения курсов или разовых обучающих мероприятий. В зависимости от задач, которые будет выполнять преподаватель, и его занятости в школе, могут подойти трудовой или гражданско-правовой договоры.
Договор ГПХ. Как правило, гражданско-правовые договоры заключают на разовые работы или услуги. То есть когда брать сотрудника в штат нет смысла. Это может быть, например, вебинар по определенной теме или если специалист ведет несколько уроков в одном курсе.
Трудовой договор. Если преподаватель постоянно ведет обучение, его нужно оформить в штат. Это могут сделать только онлайн-школы с лицензией.
При найме сотрудника с ним нужно заключить трудовой договор. Так вы закрепите суть работы, условия труда и оплату. Трудовые договоры бывают двух видов — бессрочный и срочный.
Если в трудовом договоре не указывать срок его действия, такой трудовой договор считается бессрочным.
Минимальный срок для срочного трудового договора законом не установлен. Максимальный срок — пять лет. Онлайн-школа может заключать такие договоры, если ее внесут в реестр налоговой службы как малое предприятие и в штате будет до 35 человек.
Если на работу устраивается человек на условиях совмещения — внутреннего или внешнего, — с ним заключают отдельный трудовой договор. В документе нужно указать, что выполняемая работа для него является совместительством. В остальном условия трудового договора с совместителем не отличаются от общих.
Если сотрудник будет работать на 0,5 ставки, в трудовом договоре нужно прописать условие о работе в режиме неполного рабочего времени и указать, что труд оплачивается пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ.
Надо ли регистрировать товарный знак
Регистрация товарного знака — это способ выделить свой товар, работу или услугу и защититься от подделок.
Для онлайн-школы это не обязательно. Но если вы хотите развивать свой бренд и быть уверенным, что никто не откроет другую школу с таким же названием, лучше зарегистрировать товарный знак.
Что еще нужно для онлайн-школы
Вы зарегистрировали бизнес, получили лицензию и даже подали заявку на торговый знак. Теперь осталось открыть расчетный счет, подключить кассу, настроить удобные способы оплаты и подготовить оферту.
Открыть расчетный счет в банке. Счет понадобится, чтобы принимать оплату от покупателей онлайн, рассчитываться с контрагентами, платить налоги и взносы. Без расчетного счета работать не получится.
Подключить онлайн-кассу. Онлайн-касса нужна всем компаниям и ИП, чтобы принимать плату за образовательные услуги. Без онлайн-кассы могут обойтись только самозанятые и ИП на НПД.
Онлайн-касса — это реальный гаджет, который находится у бизнеса. Через нее надо пробивать каждую продажу, она формирует и печатает чек для покупателя, а информацию о продаже отправляет в налоговую.
Для оплаты на сайте нужна облачная онлайн-касса. Облачная касса работает как сервис: вы арендуете реальную кассу, которая находится в дата-центре, и передаете на нее информацию о продажах в интернет-магазине. Касса удаленно формирует чек и посылает его покупателю на e-mail или телефон.
Онлайн-касса — не то же самое, что интернет-эквайринг. Эквайринг принимает оплату картами, а онлайн-касса пробивает чек и отправляет его покупателю и в налоговую. Чтобы принимать от покупателей оплату на сайте, надо подключить и кассу, и эквайринг.
Есть способ работать без аренды облачной онлайн-кассы. Вместо нее можно подключить сервис, который отправляет чеки за вас, — такие есть у многих банков и платежных агрегаторов. Например, клиенты Тинькофф могут подключить сервис «Чеки от Тинькофф Кассы». Сервис принимает платежи, отправляет чеки покупателям по СМС или е-mail и передает все необходимые данные в налоговую.
Подключить интернет-эквайринг, оплату в кредит или рассрочку. Чтобы клиентам было удобно оплачивать курсы, необходимо подключить современные способы оплаты.
Интернет-эквайринг нужен, чтобы принимать оплату картой на сайте. Его можно прикрутить напрямую к сайту, тогда клиент сможет оплачивать курсы самостоятельно без вашего участия.
Еще можно самому формировать ссылку на оплату в личном кабинете банка и отправлять ее клиенту в мессенджер — это удобно, если вы продаете вручную, например через соцсети, и у вас нет сайта.
Если вы планируете продавать курсы, которые стоят дорого, можете подключить сервис кредитного брокера от банка. С помощью него ваши покупатели смогут купить курс в кредит или рассрочку.
В сфере онлайн-образования рассрочка помогает привлечь новых учеников и повысить средний чек. Не все готовы сразу расстаться с большой суммой за онлайн-обучение, а рассрочка позволяет разделить платеж на несколько частей.
Подготовить оферту. Онлайн-школе стоит заключать договоры с клиентами. Для школы это защита от недовольных учеников, а для покупателя — гарантия, что ему окажут те услуги, на которые он рассчитывал. Удобнее всего это делать с помощью публичной оферты. Как такую составить и как ей пользоваться — рассказываем в отдельной статье.
Подготовить и опубликовать на сайте политику обработки персональных данных и пользовательское соглашение. Ученики предоставляют онлайн-школе имена, фамилии, номер телефона, адреса. Эти сведения относят к персональным данным, их нельзя разглашать третьим лицам без согласия клиента. Если у онлайн-школы есть сайт, то она наверняка собирает персональные данные.
Все, кто собирают персональные данные, по закону обязаны зарегистрироваться в Роскомнадзоре в качестве оператора персональных данных.
Операторы персональных данных должны разработать документ — политику обработки персональных данных — и опубликовать на сайте. Смысл документа — объяснить ученику, какие сведения о нем собирают и зачем.
С будущим учеником нужно подписать согласие на обработку персональных данных. В согласии указывают личные данные человека, цель обработки персданных и их перечень, а также срок, в течение которого действует согласие.
Закон не определяет, где на сайте нужно разместить этот документ. Поэтому обычно его размещают там, где пользователь делится своими персональными данными. Например, около формы рассылки, так как когда люди подписываются на рассылку, они оставляют свой e-mail, а он тоже относится к персональным данным.
Второй документ, который нужно подготовить и опубликовать на сайте, — это пользовательское соглашение. По сути, это договор между пользователем и владельцем сайта об условиях использования сайта как сервиса по оказанию определенных услуг.
Документ нужен всем, кто оказывает услуги или продает товары в интернете, собирает пользовательские данные, предоставляет доступ. Как только клиент начинает использовать сайт, считается, что он принял условия соглашения.
Что будет прописано в соглашении, решает владелец сайта. В нем могут быть прописаны: права и обязанности сторон, ограничение ответственности владельца сайта, момент, когда пользователь соглашается с условиями, положения о защите персональных данных.
Обычно документ размещают в «подвале» сайта, то есть в самом низу страницы.
Депонировать авторские права на учебные материалы. То есть зарегистрировать учебные материалы в специальном реестре и получить свидетельство, чтобы в спорной ситуации можно было доказать авторство или подтвердить авторские права на материалы. Создатели обучающих материалов могут получить свидетельство о депонировании онлайн.
Чтобы получить свидетельство, нужно подать заявку на депонирование. Ее рассмотрят и, в случае положительного решения, в течение одного рабочего дня с момента поступления выдадут свидетельство о депонировании.
Главное
- Сначала нужно определиться с формой регистрации бизнеса: ООО, ИП или самозанятость. Если онлайн-школа будет заниматься образованием с выдачей дипломов, подойдет только ООО или ИП.
- Затем нужно выбрать систему налогообложения — подойдет ПСН и УСН или АУСН.
- Лицензию придется оформить, если онлайн-школа будет обучать по программе, нанимать преподавателей и выдавать документ об образовании.
- Без лицензии можно работать тем, кто проводит вебинары или консультации без выдачи документа об образовании.
- Товарный знак онлайн-школе регистрировать не обязательно.
