Актуальное

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бизнес с нуля Редактор: Алина Соломенникова

Что такое самозанятость: гайд для физлиц

Подробно рассказываем о налоге на профессиональный доход для физлиц: кто может стать самозанятым, как работать с частными покупателями и бизнесом, как отчитываться перед налоговой

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

В 2019 году в России появился специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход, иначе НПД. Он действует во всех регионах России и позволяет фиксировать доход с подработок без риска получить от налоговой штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Специальный налоговый режим для самозанятых

Налог на профессиональный доход могут применять ИП и физлица без статуса предпринимателя — самозанятые. В статье объясним, что дает статус самозанятого физлицам, как его получить и как с ним работать. Про НПД для предпринимателей мы рассказали в другой статье.

Как ИП работать на НПД

Чем удобен режим самозанятости для физлиц

Статус самозанятого подходит тем, кто получает доход с подработки или ведет небольшое дело. На НПД человеку достаточно фиксировать свой доход через приложение, не надо сдавать отчеты или ходить в налоговую.

✅ Льготная налоговая ставка. Особенность налога для самозанятых — в льготной ставке:

4 и 6%
льготные налоговые ставки для самозанятых
  • 4% с доходов от физлиц без статуса ИП;
  • 6% с доходов от компаний и ИП.

Посмотрим на примере, как работают льготные ставки.

Евгений занимается фотографией. Он оформил статус самозанятого.
Среди его заказчиков — семьи с детьми. С каждой фотосессии он получает доход и платит 4% налога. Заказчик, который оплачивает фотосессию, физлицо без статуса ИП. Отсюда и размер ставки.
Стоимость фотосессии — 3000 ₽.
Ставка НПД — 4%.
3000 ₽ х 4% = 120 ₽ — налог, который заплатит Евгений с одной фотосессии для обычных заказчиков.
Иногда Евгений берет заказы на коммерческую съемку блюд для ресторанов. С этого дохода Евгений заплатит уже 6% налога, потому что перевод будет от другого бизнеса.
Стоимость фотосессии — 3000 ₽.
Ставка НПД — 6%.
3000 ₽ х 6% = 180 ₽ — налог, который заплатит Евгений с одной фотосессии для компаний и индивидуальных предпринимателей.

Налог уплачивается по итогам месяца, в котором самозанятый внес доход в мобильное приложение. Нет дохода — нет налога.

Можно совмещать с работой по трудовому договору. К примеру, наш самозанятый фотограф Евгений работает менеджером по продажам в магазине электроники. Магазин может даже не знать, что Евгений оформил статус самозанятого. Это никак не повлияет на его зарплату или стаж работы. Работа по найму и режим самозанятости не влияют друг на друга.

При этом работать в качестве самозанятого на своего работодателя нельзя. Евгений не может проводить съемки для магазина, в котором работает менеджером.

Можно продавать товары собственного производства, самому оказывать услуги или выполнять работы. Самозанятость могут оформить те, кто предоставляет услуги частным лицам или компаниям, сдает в аренду жилье или авто. Например, можно заниматься репетиторством, делать маникюр, ремонтировать компьютеры, писать статьи, устанавливать плинтусы на заказ.

Можно продавать товары, которые самозанятый сделал сам, — к примеру печь торты, шить игрушки, делать кованые изделия.

Что можно считать товарами собственного производства

Не обязательно платить страховые взносы. Самозанятый сам решает, будет он отчислять страховые взносы в пенсионный фонд или нет.

Если у самозанятого есть основная работа, отчислять страховые взносы за подработку смысла нет. А если для самозанятого его текущее дело основное, то при отчислении взносов пенсионный фонд будет засчитывать время работы в статусе самозанятого в трудовой стаж. Это влияет на размер будущей пенсии.

Не надо сдавать отчеты и декларации. Все доходы и уплата налога фиксируются в приложении для самозанятых «Мой налог». Самозанятому не надо дополнительно где-то отчитываться или ходить в налоговую.

Есть налоговый вычет — 10 000 ₽. При регистрации в качестве самозанятого человек получает бонус 10 000 ₽. Это не реальные деньги, а своеобразная скидка на уплату налога.

10 000 ₽
бонус при регистрации самозанятого

С этим бонусом человек какое-то время платит еще меньше — ставка 4% снижается до 3%, а ставка 6% снижается до 4%. Разница в 1 и 2% и есть налоговый вычет, эти деньги налоговая берет из бонусных 10 000 ₽.

Евгений оформил самозанятость и получил бонус 10 000 ₽. Он провел фотосессию.
3000 ₽ х 4% = 120 ₽ — налог с дохода от фотосессии без учета бонуса.
3000 ₽ х 3% = 90 ₽ — налог, который заплатит Евгений.
120 ₽ − 90 ₽ = 30 ₽ — скидка, которую вычтет налоговая из бонусных 10 000 ₽.

Когда бонус кончается, самозанятый платит налог по обычным ставкам — 4 и 6%.

Не нужна онлайн-касса, как предпринимателям на УСН и патенте. Если предприниматель продает товары, работы или услуги обычным клиентам, в большинстве случаев он должен пользоваться онлайн-кассой. Она фиксирует расчеты и отправляет сведения о них в налоговую.

Перед тем как начать что-то продавать, предприниматель должен купить или арендовать кассу, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговой. Самозанятым можно работать без онлайн-кассы, чека из приложения «Мой налог» достаточно.

Можно привлекать помощников на разовые или периодические работы. Например, самозанятый-фотограф может сделать фото, подготовить макет фотокниги и отнести ее в типографию. Типография в данном случае — подрядчик, с которым самозанятый может работать.

Оформить самозанятость могут не только россияне, но и граждане Евразийского экономического союза. В 2022 году это граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Какие есть ограничения для самозанятых

Для самозанятых есть ограничения на вид деятельности, годовой доход и найм сотрудников.

Когда нельзя применять НПД — ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422

Нельзя перепродавать чужие товары. Речь о готовых товарах. К примеру, самозанятый не может закупать печенье у кондитера и продавать его от своего имени. Но он может закупить готовые коржи, украсить их кремом и глазурью и продать.

Нельзя продавать подакцизные товары и те, что требуют обязательной маркировки. К подакцизным товарам относится, например, алкогольная и табачная продукция. К маркируемым — одежда, обувь, духи, молочная продукция и другие товары. Например, варить пиво и продавать его — не получится.

Маркировка товаров: перечень, правила

Нельзя работать в качестве посредника для чужого бизнеса. Посредник — тот, кто работает с ИП и компаниями по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Например, самозанятому нельзя продавать билеты и получать за это комиссионные.

Нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость. К примеру, гараж или кладовое помещение.

Чем можно заниматься в статусе самозанятогоЧем нельзя
Купить фоторамку, раскрасить ее, приклеить стразы и продатьКупить готовую фоторамку и перепродать в исходном виде
Заниматься репетиторствомНанимать репетиторов и оказывать услуги с их помощью
Шить на заказ кожаные сумкиШить на заказ кожаную одежду и обувь
Варить и продавать домашние морсы или вареньеВарить и продавать домашнее пиво или йогурты
Доставлять заказы и принимать оплату от покупателей через онлайн-кассу продавцаДоставлять заказы и принимать оплату на свой счет, оставляя себе комиссию за услуги

Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Если для производства товара или предоставления услуги нужны исполнители в штате, придется оформить ИП.

Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей. При этом месячный доход значения не имеет. Главное, чтобы суммарно за год доход не превысил 2,4 млн рублей. С величины превышения придется заплатить НДФЛ.

Если доход самозанятого растет и он понимает, что превысит лимит, удобнее зарегистрироваться как ИП и перейти на УСН или патент.

Как самозанятому стать ИП

Нельзя получать доход в качестве самозанятого от текущего работодателя или от бывшего, если не прошло два года после увольнения. К примеру, пекарь работает по найму в кафе. Он не может печь хлеб и получать за него оплату от этого кафе как самозанятый. За это ему платят зарплату по трудовому договору.

Если компания или ИП маскирует трудовые отношения самозанятостью, им грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов от налоговой и штраф от трудовой инспекции.

Правила работы с самозанятыми

Госслужащие могут оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду. На другие виды деятельности получить статус самозанятого нельзя.

Госслужащие и НПД — ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422
✅ ✅ ✅❌ ❌ ❌
Кто может оформить статус самозанятогоГраждане РФ, но госслужащие — только для сдачи жилья в аренду

Граждане Армении, Белоруссии, Киргизии, Казахстана
Граждане других иностранных государств
Лимит годового доходаДо 2,4 млн рублейВыше 2,4 млн рублей
Как зарабатыватьОказывать услуги, выполнять работы

Продавать товары собственного производства, не подпадающие под акциз или маркировку

Сдавать в аренду жилье или автомобиль
Перепродавать готовые товары

Продавать товары собственного производства, подпадающие под акциз или маркировку

Сдавать в аренду нежилую недвижимость
Как работать Привлекать помощников по гражданско-правовым договорам

Работать с физлицами, ООО и ИП
Нанимать сотрудников по трудовым договорам

Работать как самозанятый с текущим работодателем или с бывшим, если не прошло два года после увольнения

Работать посредником по договору поручения, комиссии или агентскому договору

Чем самозанятый отличается от ИП на НПД

Для предпринимателя на НПД и самозанятого физлица без статуса ИП действуют одинаковые возможности и ограничения в рамках этого режима. Но у ИП больше инструментов для продвижения и развития бизнеса. К примеру, в Тинькофф ИП может открыть расчетный счет в банке, подключить интернет-эквайринг, воспользоваться сервисами по созданию сайта и скидками на услуги партнеров.

Зарегистрировать ИП на НПД в Тинькофф

Еще одно отличие — в порядке перехода с НПД на другой режим налогообложения. Например, доход превысил 2,4 млн рублей. Самозанятый не сможет продолжить работу, пока не зарегистрирует ИП на УСН или патенте. ИП на НПД перейти на один из этих режимов быстрее.

СамозанятыйИП на НПД
Налоговая ставка6% — с доходов от компаний и ИП

4% — с доходов от физлиц без статуса ИП
6% — с доходов от компаний и ИП

4% — с доходов от физлиц без статуса ИП
Страховые взносыНе нужно платитьНе нужно платить
Налоговая отчетностьНе нужно сдаватьНе нужно сдавать
Расчетный счетНетДа
ЭквайрингНетДа
Сменить режим, если нарушил условия НПДНадо остановить работу, пока не зарегистрирует ИПНе надо останавливать работу

Как зарегистрироваться в статусе самозанятого

Чтобы зарегистрировать самозанятость, ходить в налоговую не нужно. Это можно сделать за несколько минут в приложении «Мой налог» или в личном кабинете Тинькофф, если вы клиент банка. Из документов понадобится только паспорт.

Регистрация через «Мой налог». Основной способ регистрации — в приложении или личном кабинете «Мой налог». В статье покажем регистрацию через приложение.

«Мой налог»

Скачайте приложение «Мой налог» в Google Play или App Store.

Приложение «Мой налог»

Откройте приложение, примите соглашение на обработку данных и пользовательские правила. Потом выберите способ регистрации. Всего их три: по паспорту, через личный профиль налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или госуслуги. Со смартфона удобнее регистрироваться по паспорту, если не помните пароли от личных кабинетов.

«Мой налог»: регистрация

Пройдем все этапы регистрации по паспорту. Регистрация может показаться сложной, но на деле она проста и занимает всего пару минут. На первых шагах приложение попросит подтвердить номер телефона и выбрать регион, где вы живете или зарабатываете.

Заполнение данных

Затем нужно подтвердить данные паспорта. Для этого нужно навести камеру смартфона на паспорт и нажать «Распознать». Приложение считает данные, и, если все верно, нажмите «Подтвердить».

Подтверждение паспортных данных

Следующий шаг — подтверждение личности. Приложение попросит сделать селфи. Для этого достаточно навести на себя камеру смартфона и моргнуть.

Подтверждение личности

Затем приложение проверит введенные данные. Это займет до 10 секунд.

Завершение регистрации

Готово, теперь вы в реестре самозанятых и можете принимать первые оплаты от клиентов.

«Мой налог»: личный кабинет

Сразу после регистрации в сервисе «Мой налог» налоговая пришлет на почту письмо о постановке на учет.

Постановка на учет в реестре самозанятых

Регистрация через Тинькофф. Клиенты Тинькофф могут получить статус самозанятого в личном кабинете банка или через чат-бота в мобильном приложении.

Все про самозанятость через Тинькофф

В личном кабинете нужно зайти во вкладку в правом верхнем углу → «Управление профилем».

Регистрация самозанятого в Тинькофф

В меню справа выберите «Самозанятость».

Личный кабинет

В форме заполните регион и вид деятельности. Данные паспорта и контакты вводить не нужно, они подтягиваются автоматически.

Заполнение данных в Тинькофф

Когда все заполните, нажмите «Зарегистрироваться». Банк отправит заявку в налоговую. Если все в порядке, налоговая внесет вас в реестр самозанятых и вы получите уведомление о статусе в личном кабинете. Налоговая закладывает на это три рабочих дня. Часто ответ приходит уже в течение получаса.

Как зарегистрировать статус самозанятого иностранным гражданам

Стать самозанятыми могут граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Главное условие — получить ИНН в России.

Самозанятость для иностранцев — ч. 5 ст. 5 ФЗ № 422

Для оформления статуса самозанятого нужно прийти в налоговую по адресу временной или постоянной регистрации. Налоговая выдаст пароль от личного кабинета налогоплательщика, чтобы зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если пароль и ИНН уже есть, ходить в налоговую не нужно.

Иностранцы могут зарегистрироваться в приложении только через личный кабинет налогоплательщика. По паспорту или профилю с госуслуг — нет.

Как стать самозанятым иностранному гражданину
В строку с паролем нужно ввести пароль, который вы получили в налоговой

Как принимать платежи от заказчиков и покупателей

Самозанятый может работать с ИП, ООО и физлицами без статуса ИП. Принимать деньги самозанятый может любым способом: наличными или переводом на карту.

Как принимать оплату самозанятым

Чтобы работать с ИП и компаниями, самозанятому не обязательно оформлять договор. Для приема оплаты договор не нужен. Заключить его стоит, чтобы самозанятый и исполнитель могли зафиксировать условия сотрудничества. Например, техническое задание, сроки выполнения работы или формат получения услуги.

Самозанятый дизайнер описывает в договоре, в каком формате он передаст макеты баннера, в течение какого срока заказчик может вносить правки и будут ли эти правки оплачиваться дополнительно.

Самозанятые могут работать и по публичной оферте. К примеру, опубликовать на своем сайте или в соцсети условия сотрудничества. Если заказчика все устраивает, он сообщает об этом самозанятому. Это называется акцептом оферты. Акцептом может быть и предоплата. Если заказчик оплатил услугу, работу или товар самозанятого, значит, он принял условия оферты. Считается, что стороны заключили договор, хотя отдельный документ с таким названием не подписывали.

Что такое оферта

Составлять акты выполненных работ или оказания услуг самозанятым обычно не надо. Исключение — если это установлено договором с заказчиком или по какой-то причине нужно самому самозанятому.

Как оформить чек

Зайдите в приложение «Мой налог» и нажмите «Новая продажа».

Как сформировать чек самозанятому

Укажите сумму, название услуги, работы или товара. Выберите дату оплаты и статус заказчика, который оплатил ваши услуги. Рекомендуем писать название услуги как можно подробнее.

❌ Плохое название услуги, работы или товара✅ Хорошее название
Услуги по сайтуДизайн и верстка сайта для Иванова Ивана Ивановича
Ремонт в кафеПокраска стен в зале кафе для ИП Сидорова
ИгрушкиПять детских книжек-игрушек из фетра для ООО «Развивашка»

Если оплата пришла от ООО или ИП, нужно ввести название организации и ее ИНН. Запросить данные можно у заказчика, который оплачивал услуги, работы или товары.

Данные заказчика
Если для одного клиента вы оказали несколько услуг, выполнили несколько работ или продали разные товары, их можно добавить в этот же чек. Например, сделали дополнительно дизайн рекламных баннеров для контекстной рекламы сайта. Для этого кликните на кнопку «Добавить» и впишите название и стоимость этой услуги

Затем нажмите «Выдать чек». Приложение его сформирует и покажет вам для подтверждения. Если все данные указаны верно, чек нужно отправить покупателю. Налоговая увидит платеж и автоматически рассчитает налог, который вам нужно заплатить.

«Мой налог»: чек самозанятого
Когда чек готов, кликните на кнопку «Отправить». Приложение предложит три варианта отправки чека для покупателя или заказчика

По закону самозанятый должен оформить чек в момент получения оплаты за товар, услугу или работу. Неважно, каким способом приходят деньги — на карту или наличными.

Если в данных ошибка, например неправильно указана сумма, чек можно отредактировать. Если заказчик или покупатель остался недоволен услугой, работой или товаром и самозанятому пришлось вернуть деньги, чек можно аннулировать. В этом случае налоговая тоже увидит изменения и пересчитает налог.

Как отменить чек самозанятому
Для отмены зайдите в чек и нажмите на синий кружок. Выберите «Аннулировать». Приложение предложит выбрать причину для отмены — «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств»

Как выставить счет на оплату

Иногда компании и ИП могут запросить у самозанятого счет на оплату, потому что им так удобнее. Чтобы оформить счет, нужно проделать те же действия, что и при выдаче чека. Единственное отличие — на последнем шаге нажмите на кнопку «Выдать счет».

Приложение сформирует счет, который можно сохранить в PDF и отправить заказчику практически теми же способами, что и при отправке чека.

Как выставить счет
Начните заполнять данные, как при формировании чека. Когда все будет готово, нажмите «Выдать счет»

Как платить налог

Самозанятому не нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Это делает налоговая на основе чеков, сформированных в отчетном месяце. Сумма налога к уплате появится в приложении «Мой налог».

Как платить налог на НПД
Увидеть начисленные к уплате налоги можно на главном экране в поле «К оплате»

Налог нужно уплатить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда самозанятый внес доход в приложение «Мой налог». Если не уплатить вовремя, налоговая начислит пени.

В марте самозанятый получил 36 000 ₽ дохода. Он работал только с физлицами без статуса ИП, и потому его налог — 36 000 ₽ х 4% = 1440 ₽. Уплатить налог нужно до 25 апреля.

Исключение — налог с доходов месяца, когда человек зарегистрировал статус самозанятого. Его уплачивают вместе с налогом за второй месяц работы. Например, если самозанятый зарегистрировался в марте и получил доход, налог с него надо будет заплатить до 25 мая, вместе с налогом за апрель.

В приложении «Мой налог» нужно привязать карту. Но это нужно для того, чтобы приложение понимало, с какого счета списывать налог. Самозанятый может платить налог с одной карты, а принимать оплату от клиентов на другую.

Как прекратить статус самозанятого

Прекратить статус самозанятого можно в любой момент через приложение «Мой налог». Дополнительно сообщать о смене статуса в налоговую не нужно, данные в реестре автоматически обновятся.

Зайдите в приложение и нажмите «Прочее». Выберите «Профиль» и перейдите в низ страницы. Нажмите на «Сняться с учета НПД».

Как сняться с учета как самозанятый

Укажите причину, по которой решили отказаться от статуса самозанятого. Затем запрос уйдет в налоговую. Рассмотрение запроса займет несколько минут. Когда все будет готово, вы получите уведомление в приложении «Мой налог».

Вы сняты с учета НПД

После снятия с учета человек может повторно стать самозанятым. Главное условие — отсутствие задолженности по налогам и пеням. Если долги есть, их нужно уплатить. Иначе получить статус самозанятого повторно не получится.

Какие есть штрафы для самозанятых

Самозанятые могут получить штраф за ошибки в работе с чеками.

Нарушение сроков оформления чека. Самозанятый должен оформить и выдать чек в момент оплаты услуг, работ или товара. Способ оплаты значения не имеет.

Порядок оформления чеков — ч. 3 ст. 14 ФЗ № 422

Если налоговая заметит нарушение сроков впервые, самозанятый заплатит 20% от платежа, по которому он не успел оформить чек или не выдал вовсе. Если самозанятый повторно опоздает с чеком, придется отдать штраф в размере всей суммы.

Штраф при ошибке в чеке — ст. 129.13 НК РФ

Налоговая может заметить нарушение сроков, если заказчик или клиент самозанятого обратится с жалобой.

❗️ Работа без статуса самозанятого. Если человек без статуса самозанятого или ИП регулярно получает оплату от клиентов, ему грозит налоговая, административная или уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность

❗️Нарушение ограничений по работе на НПД. Допустим, самозанятый превысил годовой лимит дохода или начал готовить и продавать домашний йогурт, который требует маркировки. В этом случае налоговая может лишить его статуса самозанятого со дня нарушения, доначислит налоги и страховые взносы.

Что будет, если самозанятый нарушит условия НПД
Бесплатно зарегистрируем ИП

Бесплатно зарегистрируем ИП

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]