Как зарегистрировать онлайн-школу, чтобы у налоговой не было претензий
С экспертом по праву разобрали все финансовые, налоговые и юридические аспекты открытия онлайн-школы. В статье — коротко обо всем, что нужно знать, чтобы начать заниматься онлайн-образованием.
Что выбрать: физлицо, ИП, самозанятость или ООО
Как открыть онлайн-школу при любом бюджете, рассказали в отдельной статье.
До открытия бизнеса нужно определиться с формой его регистрации.
По закону любой человек, который что-либо продает, сдает в аренду, оказывает услуги, выполняет работу и регулярно получает за это деньги, должен зарегистрировать бизнес. Без регистрации заниматься предпринимательской деятельностью запрещено. Поэтому открыть онлайн-школу физлицу без регистрации бизнеса не получится.
В России есть три формы бизнеса: ООО, ИП и самозанятость.
Если онлайн-школа будет обучать с выдачей дипломов, без статуса ИП или ООО работать нельзя.
Если же это не школа в привычном понимании, а просто обучающие курсы, которые ведет один человек, могут подойти все три формы регистрации, ограничений нет.
Какую форму выбрать для регистрации онлайн-школы
Теперь о каждом варианте подробнее.
Самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц, включая и ИП без сотрудников. Самозанятые регистрируются за 10 минут через мобильное приложение и платят налог на профессиональный доход.
Ставки налога — 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями. Для всех плательщиков есть вычет 10 000 ₽, который можно получить один раз. Благодаря ему какое-то время ставки налога будут даже ниже: 3 и 4% соответственно.
У самозанятых есть ряд ограничений, например, им нельзя:
- нанимать работников по трудовым договорам;
- перепродавать товары или выступать посредниками;
- зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.
Если нарушить эти запреты, самозанятый перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход. Надо будет зарегистрироваться как ИП.
Индивидуальный предприниматель. С точки зрения закона ИП — это человек, который вправе заниматься предпринимательской деятельностью. Он может открывать бизнес, нанимать сотрудников, но при этом это один конкретный человек, который зарегистрировался как предприниматель. Поэтому ИП нельзя открыть с партнером и продать долю в бизнесе.
ИП не нужен юридический адрес: бизнес зарегистрируют по месту прописки.
Все деньги на счете ИП — его личные. Он не обязан платить себе зарплату, может тратить деньги с расчетного счета сразу на свои личные нужды. Но при этом и все долги — тоже его личные, по обязательствам бизнеса он отвечает всем своим имуществом, включая то, что не задействовано в коммерческой деятельности, например квартирой.
ИП может нанимать сотрудников и зарабатывать деньги практически без ограничений. Поэтому такой вариант подойдет большинству онлайн-школ — есть все нужное для работы, но меньше сложностей с отчетностью, чем у ООО.
ООО. Это компания, юридическое лицо, которое могут открыть один или несколько учредителей. ООО принадлежит учредителям как актив — например, как квартира или машина.
Если учредитель один, он владеет всем бизнесом. Несколько учредителей владеют долями компании пропорционально их вкладам в уставный капитал.
Деньги ООО принадлежат компании, нельзя так просто пойти и снять их со счета. Чтобы использовать деньги в личных целях, учредителям надо платить себе зарплату или начислять дивиденды и платить с них дополнительные налоги.
У ООО должен быть уставный капитал — минимум 10 000 ₽. Его учредители вносят на счет компании. А еще ООО нужен юридический адрес: это может быть арендованное помещение или недвижимость кого-то из учредителей.
Организация обязана вести бухгалтерский учет и нанимать сотрудников в штат — как минимум сразу компания обязана трудоустроить директора. Это значит, что без бухгалтера в ООО, скорее всего, не обойтись: за сотрудников надо сдавать много дополнительной отчетности.
Для онлайн-школы ООО может подойти, если вы начинаете бизнес с партнерами и вам надо юридически закрепить доли. Или если вы привлекаете инвестиции в обмен на долю в бизнесе.
Какую систему налогообложения выбрать для онлайн-школы
На старте онлайн-школы подойдет ПСН, УСН и АУСН.
Патентная система налогообложения. Применять патентную систему налогообложения могут только ИП, компаниям этот режим не подходит. Для ИП на патенте есть ограничения:
- до 15 сотрудников по всем видам предпринимательской деятельности;
- годовой доход — максимум 60 млн рублей.
Патент покупается на определенный срок — от месяца до года. Стоимость патента в зависимости от вида деятельности определяют власти региона. Рассчитать стоимость патента можно в сервисе на сайте налоговой службы.
Можно ли оформить патент по образовательной деятельности — зависит от региона. Стоимость патента зависит от выбранной деятельности, срока патента и региона, где находится бизнес.
Упрощенная система налогообложения — УСН. Самый популярный режим среди малого бизнеса — подходит и для ИП, и для ООО. На этой системе бизнес платит только один налог с коммерческих доходов.
Компания или ИП в 2024 году могут работать на УСН, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят лимит в 265,8 млн рублей.
Есть два объекта обложения налогом при УСН:
- «Доходы» — на нем платят до 6% от всех заработков бизнеса;
- «Доходы минус расходы» — отчисляют до 15% от прибыли — положительной разницы между доходом и расходами, которые можно подтвердить документами. Есть еще минимальный налог — 1% от годовых доходов, его платят, если налог с прибыли за год получился меньше либо бизнес сработал в убыток.
Компания или ИП применяют повышенные ставки 8 или 20% в 2024 году, если доходы нарастающим итогом с начала года окажутся выше 199,35 млн рублей или количество сотрудников будет больше 100 человек. Если же нарастающий итог доходов окажется свыше 265,8 млн рублей или численность сотрудников — больше 130 человек, бизнес теряет право на УСН и должен перейти на ОСН.
УСН «Доходы» стоит выбрать, если расходов у бизнеса немного — например, в онлайн-школе вы сами ведете обучение и тратите деньги только на рекламу.
Если расходов много и все их можно подтвердить — например, вы платите большую официальную зарплату сотрудникам, а еще вкладываетесь в оборудование и качественный монтаж видеоуроков, — может быть выгоднее «Доходы минус расходы».
Чтобы понять, какая система налогообложения подойдет вам, надо просчитать варианты.
Узнайте стоимость патента в вашем регионе и сравните с тем, сколько приблизительно потратите на налоги на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН. Спецрежим действует в Москве, Московской, Калужской областях и в Республике Татарстан. Применять АУСН нельзя, если компания или ИП состоит на налоговом учете в другом регионе.
Налог на АУСН платят с доходов или прибыли. Налоговая база и ставка по налогу на АУСН зависят от выбранного объекта налогообложения.
На автоматизированной УСН два объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка налога 8%;
- «Доходы минус расходы» — ставка налога 20%, минимальный налог — 3% от годовых доходов.
Лимит по годовому доходу — 60 млн рублей. В штате может быть максимум 5 человек.
Главный плюс АУСН — не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП еще и за себя. НДФЛ считает банк по данным, которые передает ему бизнес. Зарплатной отчетности нет — это тоже большое подспорье.
Каким онлайн-школам нужна лицензия
Иногда онлайн-школе нужно получить лицензию на образовательную деятельность. Лицензию выдает региональное ведомство, которое курирует образование. Подать заявление можно на портале госуслуг.
Когда нужна образовательная лицензия. Лицензия нужна ИП и ООО, если они обучают по программе, нанимают преподавателей и выдают документ об образовании. Подробнее о критериях мы рассказали в статье об образовательной лицензии.
Если бизнес обучает по расписанию, нанимает преподавателей, а в тексте на сайте использует слова «обучение», «развитие», «воспитание», скорее всего, лицензия нужна. Власти могут отнести эти признаки к образовательной деятельности.
Для ООО действует дополнительное ограничение: образовательная деятельность, которая подразумевает выдачу дипломов, не должна быть основной, а только дополнительной. Поэтому обычно проще зарегистрировать ИП.
Когда можно работать без лицензии. Лицензия точно не понадобится, если бизнес проводит разовый вебинар или ведет консультации. Например, ИТ-компания создала программу для бухгалтеров и хочет на вебинаре научить, как в ней работать.
Если у ИП нет других преподавателей в штате, он может работать без лицензии. То есть, когда в онлайн-школе преподает только сам ИП, школа может выдавать дипломы и обучать по программе без лицензии.
Лицензия не нужна самозанятым. Если репетитор зарегистрировался как самозанятый, проводит индивидуальные или групповые занятия онлайн и не выдает документ об образовании, то он может работать без лицензии.
За образовательную деятельность без лицензии в тех случаях, когда она нужна, предусмотрен штраф:
- для ИП — 4000—5000 ₽;
- для крупных и средних компаний — 40 000—50 000 ₽;
- для малых предприятий — 20 000—25 000 ₽.
Если онлайн-школа без лицензии заработает больше 2,25 млн рублей, ИП или руководителя ООО ждет уголовное наказание — штраф до 300 000 ₽ или арест на срок до шести месяцев.
Если есть сомнения, нужна ли лицензия для вашей сферы бизнеса, рекомендуем проконсультироваться с профильным юристом.
Как оформить сотрудников
Онлайн-школа может привлекать преподавателей для проведения курсов или разовых обучающих мероприятий. В зависимости от задач, которые будет выполнять преподаватель, и его занятости в школе, могут подойти трудовой или гражданско-правовой договоры.
Договор ГПХ. Как правило, гражданско-правовые договоры заключают на разовые работы или услуги. То есть когда брать сотрудника в штат нет смысла. Это может быть, например, вебинар по определенной теме или если специалист ведет несколько уроков в одном курсе.
Трудовой договор. Если преподаватель постоянно ведет обучение, его нужно оформить в штат.
При найме сотрудника с ним нужно заключить трудовой договор. Так вы закрепите суть работы, условия труда и оплату. Трудовые договоры бывают двух видов — бессрочный и срочный.
Если в трудовом договоре не указывать срок его действия, такой трудовой договор считается бессрочным.
Минимальный срок для срочного трудового договора законом не установлен. Максимальный — пять лет. Онлайн-школа может заключать такие договоры, если ее внесут в реестр налоговой службы как малое предприятие и в штате будет до 35 человек.
Если на работу устраивается человек на условиях совмещения — внутреннего или внешнего, — с ним заключают отдельный трудовой договор. В документе нужно указать, что выполняемая работа для него является совместительством. В остальном условия трудового договора с совместителем не отличаются от общих.
Если сотрудник будет работать на 0,5 ставки, в трудовом договоре нужно прописать условие о работе в режиме неполного рабочего времени и указать, что труд оплачивается пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ.
Надо ли регистрировать товарный знак
Регистрация товарного знака — это способ выделить свой товар, работу или услугу и защититься от подделок.
Для онлайн-школы это не обязательно. Но если вы хотите развивать свой бренд и быть уверенным, что никто не откроет другую школу с таким же названием, лучше зарегистрировать товарный знак.
Что еще нужно для онлайн-школы
Вы зарегистрировали бизнес, получили лицензию и даже подали заявку на торговый знак. Теперь осталось открыть расчетный счет, подключить кассу, настроить удобные способы оплаты и подготовить оферту.
Открыть расчетный счет в банке. Счет понадобится, чтобы принимать оплату от покупателей онлайн, рассчитываться с контрагентами, платить налоги и взносы. Без расчетного счета работать не получится.
Подключить онлайн-кассу. Онлайн-касса нужна всем компаниям и ИП, чтобы принимать плату за образовательные услуги. Без онлайн-кассы могут обойтись только самозанятые со статусом ИП или без, а также ИП на патенте.
Для оплаты на сайте нужна облачная онлайн-касса. Она работает как сервис: вы арендуете реальную кассу, которая находится в дата-центре, и передаете на нее информацию о продажах в интернет-магазине. Касса удаленно формирует чек и посылает его покупателю на e-mail или телефон.
Для оплаты на сайте нужна облачная онлайн-касса. Облачная касса работает как сервис: вы арендуете реальную кассу, которая находится в дата-центре, и передаете на нее информацию о продажах в интернет-магазине. Касса удаленно формирует чек и посылает его покупателю на e-mail или телефон.
Онлайн-касса — не то же самое, что интернет-эквайринг. Эквайринг принимает оплату картами, а онлайн-касса пробивает чек и отправляет его покупателю и в налоговую. Чтобы принимать от покупателей оплату на сайте, надо подключить и кассу, и эквайринг.
Есть способ работать без аренды облачной онлайн-кассы. Вместо нее можно подключить сервис, который отправляет чеки за вас, — такие есть у многих банков и платежных агрегаторов. Например, клиенты Т-Банк могут подключить сервис «Чеки от Т-Банк Кассы». Сервис принимает платежи, отправляет чеки покупателям по СМС или е-mail и передает все данные в налоговую.
Подключить интернет-эквайринг, оплату в кредит или рассрочку. Чтобы клиентам было удобно оплачивать курсы, надо подключить современные способы оплаты.
Интернет-эквайринг нужен, чтобы принимать оплату картой на сайте. Его можно прикрутить напрямую к сайту, тогда клиент сможет оплачивать курсы самостоятельно без вашего участия.
Еще можно самому формировать ссылку на оплату в личном кабинете банка и отправлять ее клиенту в мессенджер — это удобно, если вы продаете вручную, например через соцсети, и у вас нет сайта.
Если вы планируете продавать курсы, которые стоят дорого, можете подключить сервис кредитного брокера от банка. С помощью него ваши покупатели смогут купить курс в кредит или рассрочку.
В сфере онлайн-образования рассрочка помогает привлечь новых учеников и повысить средний чек. Не все готовы сразу расстаться с большой суммой за онлайн-обучение, а рассрочка позволяет разделить платеж на несколько частей.
Подготовить оферту. Онлайн-школе стоит заключать договоры с клиентами. Для школы это защита от недовольных учеников, а для покупателя — гарантия, что ему окажут те услуги, на которые он рассчитывал. Удобнее всего это делать с помощью публичной оферты. Как такую составить и как ей пользоваться — рассказываем в отдельной статье.
Подготовить и опубликовать на сайте политику обработки персональных данных и пользовательское соглашение. Ученики предоставляют онлайн-школе имена, фамилии, номер телефона, адреса. Эти сведения относят к персональным данным, их нельзя разглашать третьим лицам без согласия клиента. Если у онлайн-школы есть сайт, то она наверняка собирает персональные данные.
Все, кто собирают персональные данные, по закону обязаны зарегистрироваться в Роскомнадзоре в качестве оператора персональных данных.
Операторы персональных данных должны разработать документ — политику обработки персональных данных — и опубликовать на сайте. Смысл документа — объяснить ученику, какие сведения о нем собирают и зачем.
С будущим учеником нужно подписать согласие на обработку персональных данных. В документе указывают личные данные человека, цель обработки персданных и их перечень, а также срок, в течение которого действует согласие.
Закон не определяет, где на сайте нужно разместить этот документ. Поэтому обычно его размещают там, где пользователь делится своими персональными данными. Например, около формы рассылки, так как когда люди подписываются на рассылку, они оставляют свой e-mail, а он тоже относится к персональным данным.
Второй документ, который нужно подготовить и опубликовать на сайте, — это пользовательское соглашение. По сути, это договор между пользователем и владельцем сайта об условиях использования сайта как сервиса по оказанию определенных услуг.
Документ нужен всем, кто оказывает услуги или продает товары в интернете, собирает пользовательские данные, предоставляет доступ. Как только клиент начинает использовать сайт, считается, что он принял условия соглашения.
Что будет прописано в соглашении, решает владелец сайта. В нем могут быть указаны: права и обязанности сторон, ограничение ответственности владельца сайта, момент, когда пользователь соглашается с условиями, положения о защите персональных данных.
Обычно документ размещают в «подвале» сайта, то есть в самом низу страницы.
Депонировать авторские права на учебные материалы. То есть зарегистрировать учебные материалы в специальном реестре и получить свидетельство, чтобы в спорной ситуации можно было доказать авторство или подтвердить авторские права на материалы. Создатели обучающих материалов могут получить свидетельство о депонировании онлайн.
Чтобы получить свидетельство, нужно подать заявку на депонирование. Ее рассмотрят и в случае положительного решения в течение одного рабочего дня с момента поступления выдадут свидетельство о депонировании.
Главное
- Сначала нужно определиться с формой регистрации бизнеса: ООО, ИП или самозанятость. Если онлайн-школа будет заниматься образованием с выдачей дипломов, подойдет только ООО или ИП.
- Затем нужно выбрать систему налогообложения — подойдет ПСН и УСН или АУСН.
- Лицензию придется оформить, если онлайн-школа будет обучать по программе, нанимать преподавателей и выдавать документ об образовании.
- Без лицензии можно работать тем, кто проводит вебинары или консультации без выдачи документа об образовании.
- Товарный знак онлайн-школе регистрировать не обязательно.
Расскажите про свою онлайн-школу. Сколько прошло времени от идеи до регистрации?
Резида, добрый день! Если у ИП нет других преподавателей в штате, он может работать без лицензии. То есть, когда в онлайн-школе преподает только сам ИП, школа может выдавать дипломы и обучать по программе без лицензии.
Можно ли с другими самозанятыми и ИП создать одну онлайн-школу. Например, иметь общий сайт, общие социальные сети, но при этом не получать лицензию как онлайн-школа?
Можно ли открыть ИП для онлайн-школы, но при этом некоторые занятия будут проводить самозанятые по договору подряда. При этом если в штате буду только я, то необходима ли в данном случае лицензия?
При каком раскладе можно работать с другими людьми и при этом не получать лицензию?
Илья, добрый день! Добрый день! В статье выше в разделе «Каким школам нужна лицензия» подробно писали в каких случаях нужно получать лицензию.
я так и не поняла, если я ип и обучаю сама, буду выдавать свидетельство о повышении квалификации, нужна лицензия ?