Самозанятый и ИП: в чем разница
Александр собирается делать мебель на заказ и хочет зарегистрировать бизнес. Но он сомневается, что выгоднее: стать ИП или самозанятым. Для этого нужно учитывать много факторов: лимиты годового дохода, есть ли наемные работники и какой товар продаете или производите. Рассказываем, чем отличается самозанятый от ИП и как перейти из одного статуса в другой.
Чем отличается ИП от самозанятого
Сравнивать ИП и самозанятость с точки зрения закона некорректно. Индивидуальный предприниматель — это статус человека. А самозанятость, или налог на профессиональный доход, НПД, — это специальный налоговый режим.
Работать на НПД могут и ИП, и физлица без такого статуса. В то же время ИП может выбрать другой налоговый режим для ведения бизнеса, а человек без статуса ИП — нет.
Для самозанятости нужно, чтобы бизнес подходил под ограничения — они одинаковые как для предпринимателей, так и для людей без статуса ИП. Например, на НПД нельзя перепродавать товары и нанимать работников, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Разница между самозанятым ИП и физлицом без этого статуса — в возможностях. У предпринимателя их больше.
Самозанятые физлица могут принимать оплату только наличными или переводом по номеру карты или реквизитам счета.
Самозанятые ИП могут принимать оплату наличными или открыть расчетный счет и подключить эквайринг, то есть принимать платежи от покупателей через форму на сайте или офлайн через терминал — ограничений нет.
Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя. К примеру, если ИП на упрощенной системе налогообложения, УСН, перепродает украшения, не получится стать самозанятым и заниматься репетиторством. Для этого нужно или отказаться от УСН, или облагать доходы от занятий с учениками по упрощенке.
Собрали в таблицу, чем отличается ИП от самозанятого. А в следующем разделе разберем эти отличия подробнее.
Плюсы и минусы ИП и самозанятых
В отличие от самозанятого физлица без статуса ИП, предприниматель может выбрать подходящий налоговый режим — патент, упрощенную или основную систему налогообложения, ОСН. Это дает больше возможностей для работы и развития бизнеса, но и требований на этих режимах тоже больше.
Разберем отличия более подробно.
Регистрация. Чтобы стать самозанятым, нужно отправить заявление в налоговую через интернет любым удобным способом: через портал госуслуг, приложение «Мой налог» или приложение банка. Госпошлины за регистрацию нет. Срок рассмотрения заявления — шесть рабочих дней, но на практике самозанятых регистрируют сразу же.
Зарегистрироваться в качестве ИП можно лично в налоговой или МФЦ либо же онлайн — через портал госуслуг или банк. Если будете регистрироваться лично в налоговой, придется уплатить госпошлину — 800 ₽. При остальных способах регистрации она не нужна. Срок регистрации ИП — три рабочих дня.
Вид деятельности. Самозанятые могут продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы. Можно покупать материалы и делать мебель. А вот покупать готовую мебель и перепродавать ее не получится.
ИП могут заниматься любым видом деятельности, который разрешен для выбранного налогового режима. Например, на патенте нельзя заниматься оптовой торговлей, а на УСН и ОСН — можно.
Годовой доход. У самозанятых годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если человек заработал больше этой суммы, придется регистрироваться как ИП и выбирать подходящий налоговый режим.
У ИП лимит годового дохода зависит от системы налогообложения. Например, в 2024 году ИП на УСН могут зарабатывать до 265,8 млн рублей в год, на патенте — до 60 млн рублей в год, на ОСН — нет ограничений по доходу.
Сотрудники. Самозанятым физлицам без статуса ИП нельзя нанимать сотрудников в штат, но можно привлечь помощников по договору ГПХ.
ИП может нанять сотрудников в штат, их количество зависит от системы налогообложения. В 2024 году ИП на УСН могут нанять до 130 сотрудников, на патенте — до 15, на ОСН — нет ограничений.
Страховые взносы за себя. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы за себя, но могут делать это по желанию.
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, должны платить страховые взносы за себя, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали дохода. В 2024 году сумма взносов — 49 500 ₽, в 2025 году — 53 658 ₽.
Отчетность. У самозанятых нет никакой отчетности. Единственное, что им нужно делать, — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог».
У ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД, есть отчетность перед налоговой.
ИП на УСН раз в год сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
У ИП на ОСН больше отчетности: декларации 3-НДФЛ и по НДС, КУДиР и книги покупок и продаж.
На патенте нужно вести книгу учета доходов.
Онлайн-касса. Самозанятым не нужна онлайн-касса, они вносят сведения о доходах в приложение «Мой налог».
Практически все ИП на ОСН, УСН и патенте должны пользоваться онлайн-кассой при расчетах с физлицами, представителями компаний и ИП, если они платят наличными или картой. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию в налоговую.
Расходы на бизнес. При расчете налога самозанятые не могут учесть затраты, например на аренду помещения или на расходные материалы.
Предприниматели на патенте, УСН или АУСН с объектом «Доходы» тоже не вправе учесть расходы. В остальных случаях расходы уменьшают доходы для налогообложения: например, закупка товаров, выплата зарплат, расходы на рекламу, аренду склада, уплату страховых взносов.
Чек-лист «В чем разница между самозанятым, ИП на НПД и ИП на УСН»
Сравнили самозанятость и ИП в кратком чек-листе. Его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не упустить при открытии бизнеса.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым
Одновременно быть ИП и самозанятым можно, если зарегистрировать ИП на НПД. С другими налоговыми системами НПД совмещать нельзя.
Если человек стал самозанятым, а потом получил статус ИП, режим НПД присвоится ему автоматически. В отдельной статье рассказали, в чем плюсы и минусы такого совмещения.
Как ИП стать самозанятым
Действующие предприниматели на УСН или ОСН могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Например, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.
Порядок действий может отличаться в зависимости от того, на какой системе налогообложения работал предприниматель раньше. Подробно об этом рассказали в другой статье.
Главное
- Индивидуальный предприниматель — это статус человека. А самозанятость, или налог на профессиональный доход, НПД, — это специальный налоговый режим.
- У предпринимателя больше возможностей, чем у самозанятого. Например, у ИП больше лимит годового дохода, они могут заниматься любым видом деятельности в соответствии со своим налоговым режимом и нанимать сотрудников. Зато самозанятые не обязаны платить страховые взносы и им не нужна онлайн-касса для расчетов с клиентами.
- Можно зарегистрировать ИП на НПД и быть ИП и самозанятым одновременно. Но НПД нельзя совмещать с другими налоговыми системами.
- Действующие предприниматели на УСН или ОСН могут временно перейти на НПД, чтобы экономить на налогах. Например, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад.
Отличий в отношении подпадания под Закон РБ по защите прав потребителей нет.
Не должно быть такого, чтобы самозанятый с доходом выше 2,4 млн рублей в год подпадал под Закон о защите прав потребителей, а с доходом не выше 2,4 млн рублей в год — не подпадал. Это нонсенс. Ведь, скажем, неизвестно в середине года — превысит доход самозанятого 2,4 млн рублей в год или не превысит. К тому же нельзя исключать,что самозанятый умудрится идти на сокрытие своих доходов.