Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Рассказываем, какие налоги надо уплатить и какие отчеты сдает ИП на УСН в марте и апреле
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Поделитесь статьей
Рассказываем, какие налоги надо уплатить и какие отчеты сдает ИП на УСН в марте и апреле
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения весной нужно уплатить налоги, страховые взносы и сдать декларацию. Все даты и цифры актуальны для 2023 года.
До 31 марта — уплатить фиксированные страховые взносы за 1‑й квартал
Все ИП на УСН обязаны платить фиксированные страховые взносы — в 2023 году это 45 842 ₽ за год. По закону уплатить их можно в любой момент до конца года, но зачастую выгоднее платить их поквартально.
Как платить. С 2023 года уплачивать налоги и взносы нужно в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Чтобы налоговая могла понять, за что именно предприниматель перечисляет деньги, нужно отправить ей уведомление. В 2023 году действует переходный период — это означает, что у ИП есть два варианта уплаты налогов:
- по-новому — платежка и уведомление;
- по-старому — только платежка.
Если предприниматель выбрал первый вариант, то вернуться ко второму уже нельзя.
Уведомления надо подавать только по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности либо без отчетности. Подавать уведомление на фиксированные взносы не нужно.
Как уменьшить налог за счет взносов. Если предприниматель перечислил страховые взносы до конца квартала, он может уменьшить налог на взносы на УСН «Доходы» или вычесть из доходов на УСН «Доходы минус расходы». Чтобы учесть взносы при расчете налога за 1‑й квартал, надо:
- уплатить их до 31 марта;
- подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет авансового платежа по УСН за 1‑й квартал 2023 года.
Какую сумму лучше перечислить. Это зависит от того, какой у вас бизнес — сезонный или со стабильной нагрузкой.
Если у бизнеса есть плюс-минус стабильная выручка весь год, то выгоднее уплатить ¼ от взносов — 11 460,5 ₽. Так вы распределите взносы на весь год, и каждый квартал будете учитывать эту сумму при расчете налога.
Если бизнес сезонный и в каких-то кварталах выручки почти нет, лучше платить максимум взносов в том квартале, когда у бизнеса доходов больше всего. Так можно снизить налог до нуля.
ИП Липко продает весной овощную рассаду. Бизнес приносит большую выручку только в начале весны. В остальное время года Липко выращивает овощи и фрукты, но для себя и друзей. Поэтому ему выгодно платить взносы весной, когда доход максимальный.
ИП Звонков изготавливает варенье: зимой из мандаринов, весной — из сирени и мяты, летом и осенью — из ягод. Доход у Звонкова равномерно распределяется в течение года, поэтому ему выгодно распределять взносы на весь год.
Кроме фиксированных взносов, ИП платят дополнительные пенсионные взносы. Их нужно перечислять, только если на УСН «Доходы» годовой доход, а на УСН «Доходы минус расходы» прибыль превысит 300 000 ₽. Дополнительные взносы уплачивают раз в год летом — до 1 июля. Так, дополнительные взносы за 2022 год нужно уплатить до 3 июля 2023 года, потому что 1 июля — суббота.
До 25 апреля — сдать декларацию за 2022 год
В 2023 году изменились сроки отчетности — теперь декларацию по УСН за предыдущий год предприниматели сдают до 25 апреля текущего года.
Мы рекомендуем сдать декларацию заранее. Если что-то будет не так и документы не примут, у вас останется время подать исправленные документы.
В декларации надо отразить все данные, которые нужны для расчета налога.
На УСН «Доходы» в декларацию надо внести доходы, начисленные авансовые платежи и уплаченные в прошлом году страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» — внести доходы и расходы бизнеса.
Если ИП не вел деятельность в прошлом году, ему все равно придется сдавать декларацию — ее называют нулевой.
В Тинькофф автоматически сформировать декларацию поможет сервис онлайн-бухгалтерии — вам останется только проверить данные и подписать декларацию через приложение.
До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за 1‑й квартал 2023 года
По авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую. Срок — до 25-го числа месяца их уплаты.
Например, ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Значит до 25 апреля подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать аванс по УСН.
До 28 апреля — уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал
До 28 апреля надо уплатить авансовый платеж по налогу за первый квартал текущего года с доходов, которые вы заработали с 1 января по 31 марта. На УСН «Доходы минус расходы» еще учитываются расходы за этот период.
Ставка налога зависит от вида упрощенки. На УСН «Доходы» обычно ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставка может быть меньше.
Если до 31 марта вы уплатили страховые взносы, их можно будет вычесть из суммы авансового платежа или из доходов.
Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить не более чем наполовину.
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы» с сотрудниками. Налоговая ставка — 6%. Доход ИП за первый квартал — 2 000 000 ₽. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Исчисленный авансовый платеж по налогу при УСН «Доходы» за первый квартал | 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽ |
| Страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале | 45 842 ₽ / 4 = 11 460,5 ₽ |
| Страховые взносы за работника, уплаченные в первом квартале | 68 000 ₽ |
| Всего уплатил взносов за квартал | 68 000 ₽ + 11 460,5 ₽ = 79 460,5 ₽ |
| Определяем сумму взносов, которую можно вычесть из авансового платежа | 79 460,5 ₽ больше 50% авансового платежа — 60 000 ₽, поэтому уменьшаем платеж только наполовину |
| Авансовый платеж к уплате за первый квартал | 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: авансовый платеж по налогу и взносы | 79 460,5 ₽ + 60 000 ₽ = 139 460,5 ₽ |
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников. Налоговая ставка — 15%. Доход ИП за первый квартал —
Важно, что на УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Страховые взносы ИП за себя за квартал | 45 842 ₽ / 4 = 11 460,5 ₽ |
| Авансовый платеж к уплате за квартал | (3 000 000 − 2 300 000 − 11 460,5) × 15% = 103 281 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: авансовый платеж по налогу и взносы | 11 460,5 ₽ + 103 380 ₽ = 114 840,5 ₽ |
До 28 апреля — уплатить налог по УСН за 2022 год
Итоговый налог на УСН «Доходы» рассчитывается так. Сначала считается общий налог за год, затем из него вычитается сумма начисленных авансовых платежей и уплаченных взносов.
А на УСН «Доходы минус расходы» считается так: из общего налога за год вычитается сумма начисленных авансовых платежей.
Уведомление по итоговому налогу по УСН подавать не нужно, так как он уплачивается после подачи декларации.
Важные даты для ИП на УСН весной
До 31 марта — уплатить часть страховых взносов, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу.
До 25 апреля — сдать декларацию за предыдущий год.
До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за 1‑й квартал текущего.
До 28 апреля — уплатить авансовый платеж за 1‑й квартал текущего года.
До 28 апреля — уплатить налог за предыдущий год.
Больше по теме
Все события бизнеса у вас в почте
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
