Рассказываем, какие налоги надо уплатить и какие отчеты сдать ИП на УСН в апреле и мае
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Рассказываем, какие налоги надо уплатить и какие отчеты сдать ИП на УСН в апреле и мае
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения весной нужно уплатить налог и сдать декларацию. Все даты и цифры актуальны для 2024 года.
До 25 апреля — сдать декларацию за 2023 год
Декларацию по УСН за предыдущий год предприниматели сдают до 25 апреля текущего года. Мы рекомендуем сделать это заранее. Если что-то будет не так и декларацию не примут, у вас останется время подать исправленную.
В декларации надо отразить все данные, которые нужны для расчета налога.
На УСН «Доходы» в декларацию надо внести доходы, начисленные авансовые платежи и страховые взносы ИП за предыдущий год. На УСН «Доходы минус расходы» — внести доходы и расходы бизнеса.
Если ИП не вел деятельность в прошлом году, ему все равно придется сдавать декларацию — ее называют нулевой.
В Тинькофф автоматически сформировать декларацию поможет сервис онлайн-бухгалтерии — вам останется только проверить данные и подписать декларацию через приложение.
До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за 1‑й квартал 2024 года
По авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую. Срок — до 25-го числа месяца их уплаты.
Например, ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Значит, до 25 апреля он подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать аванс по УСН.
До 2 мая — уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал
Авансовый платеж по налогу за первый квартал текущего года с доходов или прибыли, которые вы заработали с 1 января по 31 марта, надо уплатить до 28 апреля. Но 28 апреля — воскресенье, за ним идут «первые майские», поэтому срок платежа в 2024 году переносится до 2 мая.
Ставка налога зависит от вида упрощенки. На УСН «Доходы» обычно ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставка может быть меньше.
На УСН «Доходы» взносы ИП за себя к уплате в текущем году можно вычесть из налога без их перечисления на ЕНС. А вот на УСН «Доходы минус расходы» эти взносы уменьшают заработки только после уплаты.
Страховые взносы за работников при любой УСН влияют на налоговые обязательства, только если ИП перечислил их на ЕНС.
Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить максимум наполовину.
Пример вычета фиксированных взносов ИП на УСН «Доходы» без работников. Налоговая ставка — 6%. Доход ИП за первый квартал — 2 000 000 ₽. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2024 году — 49 500 ₽.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Исчисленный авансовый платеж по налогу при УСН «Доходы» за первый квартал | 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽ |
| Страховые взносы ИП за себя, когда он уплатил эту сумму, в первом квартале или позже, либо не уплатил вовсе — неважно | 49 500 ₽ |
| Авансовый платеж к уплате за первый квартал | 120 000 ₽ − 49 500 ₽ = 70 500 ₽ |
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников. Налоговая ставка — 15%. Доход ИП за первый квартал —
Важно, что на УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, их включают в расходы и так снижают налоговую базу. Кроме того, в отличие от УСН «Доходы», взносы для вычета надо уплатить. Предположим, ИП платит по ¼ фиксированных взносов ежеквартально.
Авансовый платеж к уплате за квартал: (3 000 000 − 2 300 000) × 15% = 105 000 ₽.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Уплаченные страховые взносы ИП за себя в первом квартале | 49 500 ₽ / 4 = 12 375 ₽ |
| Авансовый платеж к уплате за первый квартал | (3 000 000 − 2 300 000 − 12 375) × 15% = 103 143,75 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: авансовый платеж по налогу и взносы | 12 375 ₽ + 103 143,75 ₽ = 115 518,75 ₽ |
До 2 мая — уплатить налог по УСН за 2023 год
Итоговый налог на УСН «Доходы» рассчитывается так: из общей суммы налога вычитают сумму начисленных авансовых платежей и взносы за себя, подлежащие уплате в текущем году.
А на УСН «Доходы минус расходы» считается так: из общего налога за год вычитается сумма начисленных авансовых платежей.
Уведомление по итоговому налогу по УСН подавать не нужно, так как он уплачивается после подачи декларации.
Важные даты для ИП на УСН весной
До 25 апреля — сдать декларацию за предыдущий год.
До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за 1‑й квартал текущего.
До 2 мая — уплатить авансовый платеж за 1‑й квартал текущего года.
До 2 мая — уплатить налог за предыдущий год.
