Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как бизнесу работать на УСН «Доходы минус расходы»


УСН «Доходы минус расходы» — один из вариантов упрощенной системы налогообложения для бизнеса. Его особенность в том, что налог нужно платить от прибыли, а не от всего дохода


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Поделиться

УСН «Доходы минус расходы» — один из вариантов упрощенной системы налогообложения для бизнеса. Его особенность в том, что налог нужно платить от прибыли, а не от всего дохода


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Вместе с экспертом разобрались, кто может работать на УСН «Доходы минус расходы», как правильно рассчитать налоги и какую отчетность сдавать.

Что такое УСН «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы минус расходы» — это упрощенная система налогообложения, при которой налог платят с разницы между доходами и расходами.

Доходы — это все наличные и безналичные деньги, которые бизнес получает в процессе своей деятельности. Например, ИП продал товар на 100 000 ₽ или заработал 50 000 ₽ на создании сайта — это и есть доход предпринимателя. Доходы бывают и неденежные: если ИП создал сайт, а компания расплатилась с ним товаром, в доходы нужно включить стоимость этого товара.

Еще бывают внереализационные доходы — те, которые не связаны с бизнесом напрямую. Например, процент на остаток по расчетному счету, неустойка, которую выплатил контрагент за нарушение условий договора, возмещение ущерба от страховой.

Расходы — это траты, которые связаны с ведением бизнеса и установлены налоговым кодексом. Например, закупка товаров, выплата зарплат, расходы на рекламу, аренда склада, уплата страховых взносов. В расходах можно учесть только оплаченные затраты, которые прямо перечислены в налоговом кодексе.

Все расходы нужно обязательно подтверждать документами перед налоговой. Так государство контролирует, что деньги потрачены на бизнес, а не на личные нужды. Например, для подтверждения расходов подойдет платежка, кассовый чек, товарная накладная или акт выполненных работ. Если подтверждающих документов нет, налоговая может исключить траты из расчета налоговой базы и доначислить налог.

Кто может работать на УСН «Доходы минус расходы»

В 2024 году условия для работы на УСН такие:

  1. Вид деятельности — любой, кроме исключений. Например, производители и продавцы ювелирных изделий, банки, ломбарды и страховые компании не могут работать на УСН.
  2. Годовой доход — до 265,8 млн рублей включительно. В 2023 году сумма меньше — до 251,4 млн рублей включительно.
  3. Средняя численность сотрудников — до 130 человек включительно.
  4. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей включительно. Основные средства — это имущество первоначальной стоимостью более 100 тысяч рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев, например производственное оборудование и недвижимость. Их остаточная стоимость — это первоначальная стоимость за минусом амортизации.

Для компаний действуют дополнительные условия: у них не должно быть филиалов и представительств, а доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

Налоговые ставки

Бизнес на УСН «Доходы минус расходы» платит налог при УСН. Есть две ставки — стандартная и повышенная. А также есть минимальный налог.

Стандартная и повышенная ставка зависят от доходов бизнеса.

Годовой доход в 2023 годуСтавка налога
до 188,55 млн рублейдо 15%
от 188,55 до 251,4 млн рублей20%
Годовой доход в 2024 годуСтавка налога
до 199,35 млн рублейдо 15%
от 199,35 до 265,8 млн рублей20%

Стандартная налоговая ставка на УСН «Доходы минус расходы» равна 15%. Но регионы могут ее снижать до 5%. Проверить ставку можно на сайте налоговой службы:

1. В левом верхнем углу выберите свой регион и перейдите в «Деятельность» → «Налогообложение в Российской Федерации».

2. Выберите раздел «Действующие в РФ налоги и сборы».

3. Прокрутите страницу вниз и выберите «Упрощенная система налогообложения».

4. Пролистайте страницу вниз. В разделе «Информация ниже зависит от вашего региона» вы увидите, какие ставки действуют в вашем регионе.

В Санкт-Петербурге для бизнеса на УСН «Доходы минус расходы» базовая ставка налога — 7%

Минимальный налог — 1% от годового дохода. Если по итогам года налог от прибыли будет меньше 1% от полученных доходов либо расходы превысят доходы, бизнес должен уплатить минимальный налог. При этом сумму убытка можно перенести на будущее и уменьшить на нее налог в последующие годы.

Онлайн-школа вернула 1,3 млн рублей налогов

Онлайн-школа вернула 1,3 млн рублей налогов

Какие еще могут быть платежи в бюджет

Все ИП и компании должны платить налоги, если есть объект налогообложения, например:

Остальные платежи в бюджет зависят от формы регистрации бизнеса и наличия сотрудников.

ИП без сотрудников платят за себя фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование — в 2023 году это 45 842 ₽, а в 2024 году — 49 500 ₽. Если годовая прибыль превысила 300 000 ₽, нужно уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.

Компании и ИП с сотрудниками платят страховые взносы за персонал, а также удерживают с них и перечисляют в бюджет НДФЛ.

Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Начало периода
1 января 2023
Конец
31 декабря 2023
  • Всего к уплате
    0
  • Фиксированный взнос
    0
    нужно уплатить до
  • 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей
    0
    нужно уплатить до

Как рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы»

Покажем на примере, как рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы».

ИП занимается розничной торговлей в Санкт-Петербурге, сотрудников у него нет. Годовой доход предпринимателя — 3 000 000 ₽, а расходы за год — 2 300 000 ₽. Стандартная налоговая ставка на УСН «Доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге — 7%.

Рассчитаем, какую сумму налога и взносов заплатит предприниматель.

Платежи в бюджетРасчет
Фиксированные взносы49 500 ₽
Дополнительный взнос 1% с прибыли свыше 300 000 ₽(3 000 000 − 2 300 000 − 49 500 − 300 000) × 1% = 3 505 ₽
Налог по ставке 7%(3 000 000 − 2 300 000 − 49 500 − 3 505) × 7% = 45 290 ₽
Минимальный налог: 1% от годового дохода3 000 000 × 1% = 30 000 ₽
Налог к уплате45 290 ₽ > 30 000 ₽, поэтому к уплате 45 290 ₽
Общий платеж за год: взносы + налог49 500 + 3 505 + 45 290 = 98 295 ₽

Сроки уплаты налога

ИП и компании должны вносить авансовые платежи по налогу по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев — до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Перед уплатой аванса до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, надо подать в налоговую уведомление об исчисленной сумме налога.

По итогам года исчисляется налог — обычный от годовой прибыли или минимальный от годового дохода. Из суммы налога вычитают авансовые платежи, оставшуюся сумму нужно доплатить в бюджет. Если после вычета авансовых платежей из обычного или минимального налога получился ноль или отрицательная сумма, ничего платить не нужно.

И налог, и авансы надо платить в составе единого налогового платежа — ЕНП.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога за год
ПериодСрок уплаты
За первый кварталДо 28 апреля текущего года
За полугодиеДо 28 июля текущего года
За девять месяцевДо 28 октября текущего года
За весь годДля ИП — до 28 апреля года, следующего за отчетным

Для компаний — до 28 марта года, следующего за отчетным

Какую отчетность нужно сдавать на УСН «Доходы минус расходы»

ИП и компании на УСН «Доходы минус расходы» должны раз в год сдавать декларацию по УСН и вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Декларацию по УСН компании сдают до 25 марта года, следующего за отчетным, ИП — до 25 апреля следующего года. В декларацию вносят доходы и расходы, включая уплаченные в отчетном году страховые взносы.

КУДиР никуда сдавать не нужно, но ее обязательно нужно вести, потому что налоговая может потребовать предъявить ее во время проверки. Если книги учета доходов и расходов не будет, бизнес может получить штраф.

Ответственность за неуплату налога

Если налог не уплачен из-за того, что не рассчитан или рассчитан неправильно, то за это может быть штраф.

Компанию или ИП могут оштрафовать:

  • на 20% от неуплаченного налога — за неумышленное нарушение;
  • на 40% от неуплаченного налога — за умышленное нарушение, но налоговая должна доказать умысел.

Если налог занижен более чем на 10% из-за грубого искажения данных бухгалтерского учета, оштрафуют директора компании или другое ответственное лицо, например главного бухгалтера, — от 5000 до 10 000 ₽.

Если налог рассчитали правильно, отразили его в декларации, но не уплатили в срок, — взыщут только пени. Штрафов не будет.

Главное

  1. УСН «Доходы минус расходы» — это упрощенная система налогообложения, при которой бизнес платит налог с прибыли.
  2. Доходы — это все деньги и их эквивалент от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы, например кэшбэк.
  3. Расходы — это траты, которые связаны с бизнесом и перечислены в налоговом кодексе.
  4. На УСН «Доходы минус расходы» могут работать компании и ИП, которые соответствуют условиям работы на упрощенке: виду деятельности, лимиту дохода и количеству сотрудников.
  5. В 2023 году базовая ставка налога по УСН для бизнеса с годовым доходом до 188,55 млн рублей включительно — 15%, в 2024 — до 199,35 млн включительно. Но в отдельных регионах ставка может быть меньше. Если доход в 2023 году от 188,55 до 251,4 млн рублей, а в 2024 — от 199,35 до 265,8 млн рублей, ставка фиксированная для всех регионов — 20%.
  6. По итогам года налог к уплате не может быть меньше 1% от годового дохода.
  7. Компании и ИП раз в квартал вносят авансовые платежи по налогу, а по итогам года исчисляется налог — обычный от годовой прибыли или минимальный от годового дохода.
  8. Компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы» должны вести КУДиР и раз в год сдавать декларацию по УСН.
Бесплатная регистрация ИП

Предложение Тинькофф

Бесплатная регистрация ИП

  • Без посещения налоговой и привязки к прописке
  • Подготовим документы за вас
  • Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
Подробнее
Бизнес с нуля

Найдите больше ответов на вопросы о бизнесе


Больше по теме

Как селлеру с минимальными вложениями выйти на глобальный рынок. Разбор пяти рисков от Everink Tattoo
Как селлеру с минимальными вложениями выйти на глобальный рынок. Разбор пяти рисков от Everink Tattoo

Максим Артюшенков о том, когда нужен всего один глобальный фулфилмент, и о сложностях при выходе на рынки других стран