Подайте заявку на открытие ИП до 31 октября и получите 6 месяцев бесплатного обслуживания. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Юрий Болотов

Что можно считать товарами собственного производства?

Товарами собственного производства считают те товары, которые человек сделал своими руками, а не купил готовыми для дальнейшей перепродажи в том же виде

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь открыть ИП, буду варить велопарковки у себя в гараже. Клиенты — в основном магазины и кафе, куда можно приехать на велосипеде. Подойдет ли мне налог на профессиональный доход, если я буду изготавливать велопарковки сам? Будет ли это считаться товаром собственного производства?»

Велопарковки могут быть товаром собственного производства

Однозначного ответа в законодательстве на вопрос, что такое «товары собственного производства», нет. Зато в ГОСТе можно найти определение производства — это все операции и виды контроля, связанные с получением, приемкой и обработкой исходных материалов, упаковкой, реализацией, хранением и отгрузкой продукции.

ГОСТ Р 56639-2015 3.11 «Производство»

По общему правилу под товарами собственного производства налоговая понимает продукцию, которую произвел конкретный человек, а не купил для дальнейшей перепродажи.

Получается, что велопарковки, изготовленные своими руками, попадают под понятие «товары собственного производства». Их можно изготавливать и продавать, применяя налог на профессиональный доход — НПД.

Как ИП перейти с УСН на НПД

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Другие товары собственного производства

Если человек делает своими руками какой-то продукт, то его можно считать товаром собственного производства. При этом не обязательно все делать самому. Можно покупать заготовки и из них делать какой-то продукт. Например, Маша покупает пряжу и вяжет из нее шапки. Шапка в этом случае — товар собственного производства.

Главное, чтобы в результате не получались маркируемые или подакцизные товары, — самозанятым запрещено их продавать. Исключение — ремесленная одежда и обувь.

Маркируемые товары — это товары, которые нужно регистрировать в системе мониторинга «Честный ЗНАК», чтобы государство могло отслеживать контрафактный товар. Например, молочная продукция, шубы, обувь, постельное белье, сигареты и табак.

Что такое маркировка товаров

Подакцизные товары — те товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Например, алкоголь и табачная продукция.

Если собираетесь производить алкоголь или шить шубы, то налог на профессиональный доход вам не подойдет. Даже если вы все будете делать своими руками.

Самозанятый может нанять подрядчиков, чтобы изготовить свою продукцию. При этом произведенный товар все равно останется товаром собственного производства. Например, можно нарисовать дизайн плаката и распечатать его в типографии. Плакат будет продукцией собственного производства, несмотря на то, что напечатали его в типографии.

Мы нашли несколько ответов Минфина с разбором конкретных примеров продукции собственного производства для целей самозанятости.

Вид деятельностиСсылка на документ
Можно собирать композиции и букеты из цветов — это товар собственного производстваПисьмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15055
Можно собирать компьютеры из запчастей и продавать их как комплектПисьмо Минфина от 23.10.2020 № 03-11-11/92485
Очищать воду и продавать ее в автоматах по разливу воды тоже можно. Очищенная вода — продукция собственного производстваПисьмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-11/94279
Можно собирать электротехническую продукцию, даже из материала заказчикаПисьмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101162
Можно продавать кондитерские изделия собственного производстваПисьмо Минфина от 03.12.2019 № 03-11-11/93777
Нельзя производить пиво, так как это подакцизный товарПисьмо Минфина от 14.02.2020 № 03-11-11/10368

В любом сложном случае лучше уточнить у налоговой, подходит ли ваш вид деятельности под определение товаров собственного производства или нет.

Зарегистрировать ИП на НПД

Экономия 40 000 ₽ на взносах и низкая налоговая ставка. Бесплатно откроем счет для работы с крупными контрагентами. Не нужно регистрировать онлайн-кассу — вся отчетность через приложение «Мой налог».

  • Регистрация ИП — 0 ₽
  • Без поездок в банк и налоговую
  • Бесплатно проконсультируем
Открыть ИП на НПД

Сейчас читают

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]