Как зарабатывать на блоге без проблем с законом

Чтобы не столкнуться с подобными неприятностями, блогерам нужно помнить — им тоже надо платить налог с дохода. В статье разбираемся с юристом, когда блог становится бизнесом и как зарабатывать на нем в рамках закона.

Блог превращается в бизнес, когда начинает приносить доход. Это могут быть любые деньги за продажу, например, курсов, услуг или собственного мерча.

Маша много путешествует по миру и рассказывает об этом в своем телеграм-канале. Она пишет посты, снимает видео, делает обзоры на туристические места в разных странах. Маша не получает доход с блога, это ее хобби — ей не нужно регистрировать бизнес и платить налоги.

Количество подписчиков на канале растет, и Маша решает рекламировать сервисы по поиску билетов и продавать собственные гайды о путешествиях. Теперь ее блог перестает быть хобби, она начинает получать с него доход — ей нужно регистрировать бизнес и платить налоги.

Чтобы законно получать доход за ведение блога, нужно сделать его официальным бизнесом — определиться с организационно-правовой формой, выбрать систему налогообложения, изучить правила маркировки интернет-рекламы. Дальше пошагово разберемся, как это сделать.

• доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
• нельзя перепродавать товары. Блогер-самозанятый не сможет закупить партию косметики и продавать от своего имени;
• нельзя продавать подакцизные или маркированные товары. К подакцизным относится алкогольная и табачная продукция, к маркированным, например, одежда, обувь, духи, молочная продукция;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.

Рассмотрим на примере.

Катя — бьюти-блогер и работает как самозанятая. Она делает обзоры на уходовую и декоративную косметику. Катя может создать свой курс по макияжу и продавать его или рекламировать косметические средства, но не может продавать косметику других брендов.

Но в работе ИП тоже есть нюансы:

• понадобится расчетный счет, чтобы получать или переводить деньги — ИП не может использовать для работы личную карту;
• нужно платить страховые взносы за себя — в 2024 году это 49 500 ₽. Если годовой доход превысил 300 000 ₽, нужно дополнительно заплатить 1% от превышения этой суммы;
• нужно подключить интернет-эквайринг, чтобы получать онлайн-оплату;
• в большинстве случаев нужна онлайн-касса, чтобы формировать чеки покупателям и передавать информацию об оплатах в налоговую.

ООО может пригодиться, если блогер ведет совместный канал с другими блогерами и хочет официально распределить прибыль между участниками.

Для ведения блога нет отдельного кода ОКВЭД, поэтому можно выбрать следующие:

• 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;
• 73.12 «Представление в средствах массовой информации»;
• 70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
• 63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки»;
• 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• 85.41.9 «Образование дополнительное для детей и взрослых, не включенное в другие группировки».

Можно выбрать ОКВЭД по тематике. Например, если ведете блог о дизайне, в качестве основного подойдет ОКВЭД 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна».

Если планируете продавать рекламу в блоге, нужен дополнительный код ОКВЭД 73.11 «Деятельность рекламных агентств». А для продажи товаров в качестве дополнительного нужно выбрать код ОКВЭД 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».

Блогеры могут выбрать:

1. НПД.
2. УСН.
3. АУСН.
4. ОСН.
5. Патент.

Ставка налога зависит от того, с кем именно сотрудничает блогер:

• 4%, если сотрудничать с физлицами без статуса ИП;
• 6%, если сотрудничать с ИП или компаниями.

Есть налоговый вычет после регистрации — 10 000 ₽. Он будет уменьшать налоговую ставку, но сумму нельзя обналичить.

• «Доходы» — 6% от доходов;
• «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли.

Если блогер с начала 2024 года заработает 199,35—265,8 млн рублей, будут действовать повышенные ставки:

• «Доходы» — 8% от доходов;
• «Доходы минус расходы» — 20% от прибыли.

АУСН похожа на УСН, но есть отличия. Например, нет обязательных взносов ИП за себя, не нужно считать НДФЛ за сотрудников и платить за них взносы, меньше отчетности, налоговая ставка выше.

На АУСН налоговая ставка зависит от режима:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Региональных льгот нет и не планируется.

Обычно делают так: переходят на УСН, покупают патент и всю деятельность ведут на патенте, а по УСН только сдают нулевые декларации раз в год.

Работать на общей системе налогообложения могут ИП и ООО, но будут платить разные налоги:

• ИП платят НДС и НДФЛ. Ставка НДС — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров и услуг, НДФЛ — 13%. Если доход превышает 5 млн рублей в год, НДФЛ будет 15%;
• ООО платят налог на прибыль, НДС и другие налоги. Ставка налога на прибыль — 20%, НДС — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров и услуг.

Чтобы вам было проще определиться с налоговым режимом, собрали их в сравнительную таблицу.

ИП и ООО нужен расчетный счет, чтобы оплачивать с него товары, услуги, работы, аренду или налоги или получать оплату от заказчиков. Работать с личным банковским счетом могут только самозанятые.

Блогеры могут размещать у себя в блоге рекламу, но ее нужно маркировать и уплачивать с нее налоги.

Разберемся, как блогеру работать с рекламой и не получить штраф.

1. Перед распространением рекламы нужно передать информацию ОРД. Кто может это сделать:

• рекламодатель — тот, кто рассказывает о своих товарах и услугах;
• рекламораспространитель — тот, кто размещает у себя рекламу. В нашем случае это блогер;
• площадка, на которой будет размещаться реклама.

Еще в цепочке могут появиться посредники. Это могут быть рекламные агентства или фрилансеры, которые занимаются продвижением товаров, работ или услуг заказчиков.

2. ОРД присваивает рекламе идентификатор — уникальный набор символов, по которому можно опознать рекламное сообщение. Этот идентификатор нужно разместить на рекламном сообщении: в тексте, видеоролике или на рекламном баннере.

Вместе с идентификатором к рекламе нужно добавить пометку «Реклама» — другие слова вроде «Партнерский материал» или «На правах рекламы» использовать нельзя.

Где именно разместить идентификатор, зависит от формата рекламы:

• в сторис — поверх видео или фото;
• на видео, например на YouTube поверх видео;
• в подкастах — в описании выпуска;
• в прямых эфирах — перед видео или наложить на видео на протяжении всего эфира;
• в текстовом сообщении — в тексте.

4. Через 20 дней после показа рекламы нужно передать в ОРД отчет, в котором указаны расходы на рекламу, договоры и акты, сроки рекламной кампании и информация о показах для каждого объявления на каждой площадке.

Общая схема маркировки рекламы выглядит так:

Шаг 3. Учесть доходы с рекламы и уплатить с них налог. Все, что блогер получает от продажи рекламы, — это его доходы, с которых тоже нужно платить налоги. Ставки зависят от формы бизнеса.

1. Самозанятые заплатят 4 или 6% в зависимости от того, с кем сотрудничают — с физлицами без статуса ИП или самозанятого или с ИП и юрлицами. Чтобы уплатить налог, нужно сформировать чек в приложении «Мой налог».

Блогер Катя делает обзор на корейскую косметику. Она заключила договор на рекламную интеграцию на 100 000 ₽ с ООО «Кос-мет». В приложении «Мой налог» Катя формирует чек на 100 000 ₽, и оно рассчитывает сумму налога по ставке 6%. Значит, Кате нужно уплатить с доходов от рекламы 6000 ₽.

2. Блогерам-ИП на УСН нужно заплатить 6% от дохода или 15% от прибыли — зависит от типа упрощенки.

Саша — ИП на УСН «Доходы» и платит налог по ставке 6%. Саша снимает видеообзоры на квадрокоптеры. Он заключает договор на рекламную интеграцию с компанией «ПоЛетай» на 300 000 ₽ и платит налог по ставке 6% — это 18 000 ₽.

Расходы Саши растут, со временем он решает привлечь видеооператора и монтажера и снимать не у себя в квартире, а в студии.

С нового календарного года Саша может перейти на УСН «Доходы минус расходы» и платить 15% с разницы между доходами и расходами. Саша заключил договор на рекламную интеграцию с компанией «ПоЛетай» на 500 000 ₽, а на подготовку для интеграции потратил 100 000 ₽. Значит, ему нужно уплатить 15% налога с доходов 400 000 ₽ — это 60 000 ₽.

3. ИП на ОСН нужно уплатить 20% НДС и 13% НДФЛ. Если у блогера ООО на ОСН, ему нужно уплатить 20% с прибыли и 20% НДС с каждой продажи. НДС обычно включен в стоимость услуг блогера.

Юля ведет кулинарный блог и зарегистрировала ООО «Блинчики». Она продает рекламу торговой сети «Семерочка». В договоре прописывают отдельно стоимость услуг — 100 000 ₽ и отдельно размер НДС — 20 000 ₽. «Семерочка» оплачивает услуги и НДС — 120 000 ₽, а с перечисленной суммы «Блинчики» уплатит НДС — 20 000 ₽.

Блогеры могут привлекать исполнителей по гражданско-правовому договору или нанимать сотрудников по трудовому договору. Как именно сотрудничать с исполнителем — зависит от формы бизнеса.

Процесс выглядит так: самозанятые привлекают исполнителей → заключают с ними договор → оплачивают работу наличным или безналичным способом — со своей карты.

ИП и ООО могут привлекать исполнителей по договору ГПХ или нанимать сотрудников по трудовому договору. Что именно выбрать — решает блогер.

По договору ГПХ можно привлечь исполнителей, если бизнесу нужны конкретные услуги или разовые работы — например, сверстать сайт, отснять серию видеоуроков для YouTube или подготовить макеты баннеров.

Почему нужно проверять исполнителя перед началом сотрудничества. Когда ИП или компания работают с физлицом без статуса ИП или самозанятого, они становятся налоговыми агентами и платят за него страховые взносы и НДФЛ. Если человек — самозанятый, компании и ИП не нужно за него платить, он делает это самостоятельно.

Бывает, ИП и компании сотрудничают с исполнителями как с самозанятыми — не уплачивают за них НДФЛ и страховые взносы. Но исполнитель теряет статус самозанятого или аннулирует чеки — чтобы не платить налог.

В итоге получается, что исполнитель не платит налог, а бизнес недоплачивает страховые взносы и НДФЛ. Это сигнал для налоговой: если она это заметит, блогеру придется уплатить неуплаченный налог и взносы.

• штраф до 300 000 ₽ или в размере дохода блогера за период до двух лет;
• обязательные работы до 480 часов;
• арест на срок до 6 месяцев.

Если доход от незарегистрированного бизнеса будет больше 9 млн рублей, могут назначить штраф до 500 000 ₽, привлечь к принудительным работам или лишить свободы на срок до пяти лет.

Бьюти-блогер Катя почти превысила лимит на УСН «Доходы». Чтобы не переходить на основную систему налогообложения — ОСН, — Катя зарегистрировала ИП на мужа, и теперь от его имени заключает новые рекламные контракты. Катя продолжает уплачивать налог по УСН, хотя по закону уже должна перейти на ОСН и платить НДФЛ и НДС.

• крупный размер — сумма налогов и сборов за три года подряд превышает 2,7 млн рублей;
• особо крупный размер — сумма налогов и сборов за три года подряд превышает 13,5 млн рублей.

За уклонение от уплаты может быть уголовная ответственность: штраф до 300 000 ₽ или лишение свободы на срок до года.

1. Блог становится бизнесом, когда начинает приносить доход.
2. Чтобы легально зарабатывать на блоге, блогеру нужно выбрать форму бизнеса: самозанятый, ИП, ООО.
3. Самозанятость зарегистрировать проще всего, но здесь много ограничений, например нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, перепродавать товары или зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.
4. У ИП больше возможностей для ведения бизнеса. Им можно нанимать сотрудников по трудовому договору и зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Но и нюансы тоже есть, например им нужно подключить интернет-эквайринг, чтобы принимать онлайн-платежи.
5. ООО зарегистрировать сложнее всего, а вести учет и сдавать отчетность, скорее всего, не получится самому — нужен бухгалтер. ООО выбирают, если нужно вести бизнес с партнером.
6. ИП и ООО нужно выбрать коды ОКВЭД — для блога подойдет, например, 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки».
7. ИП и ООО нужно выбрать систему налогообложения: чаще всего выбирают УСН «Доходы» — на ней нужно уплачивать 6 или 8% налога от доходов.
8. Блогер может продавать рекламу в интернете. Продажа рекламы — тот доход, с которого нужно уплачивать налоги.
9. Рекламу в интернете нужно маркировать: до и после рекламной кампании нужно передавать информацию оператору рекламных данных — ОРД. ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который нужно разместить на рекламном сообщении вместе с пометкой «Реклама».
10. ИП и ООО могут привлекать исполнителей по трудовому договору — если нужно регулярно выполнять одну и ту же работу, или по ГПХ — если нужны разовые работы. Самозанятые могут сотрудничать с исполнителями только по договору ГПХ.
11. Если ИП или ООО привлекают по ГПХ физлиц без статуса ИП или самозанятого, за них нужно уплатить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Если привлекают самозанятых или ИП, бизнесу ничего дополнительно уплачивать не нужно.
12. Если получать доходы без регистрации бизнеса, это могут признать незаконной предпринимательской деятельностью. Ответственность может быть административной — штраф до 2000 ₽ — или уголовной — штраф до 300 000 ₽, обязательные работы до 480 часов или арест до 6 месяцев, штрафы от налоговой — 40% недоимки.
13. Бывает, что блогеры на УСН превышают лимит годового дохода в 251,4 млн рублей и не переходят на ОСН, а дробят бизнес — регистрируют ИП на кого-то из близких и продолжают платить налог по сниженной ставке. Если налоговая обнаружит дробление — доначислит налоги и пени и оштрафует. А если не уплатить больше 2,7 млн рублей налогов за три года — предусмотрена уголовная ответственность.