Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой


Бизнесу выгодно работать с самозанятыми: за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но если налоговая заподозрит, что под видом самозанятого бизнес маскирует штатного сотрудника, его могут оштрафовать.

В статье расскажем, как оформить договор с самозанятым, чтобы у налоговой и трудовой инспекции не появилось вопросов.

Когда бизнес могут заподозрить в нарушениях в работе с самозанятыми

Некоторые компании и ИП злоупотребляют возможностью работать с самозанятыми. Чтобы сэкономить на зарплатных отчислениях, вместо трудового договора они заключают договор ГПХ с самозанятым, хотя человек работает как штатный сотрудник: с четким графиком и стандартными обязанностями. Налоговая и трудовая инспекции считают это подменой трудовых отношений.

Заметив нарушения, налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также выписать штраф — 40% от суммы недоимки.

Компаниям и ИП, которые работают с самозанятыми, уделяют более пристальное внимание. Вот что может насторожить налоговую:

  • компания или предприниматель сотрудничают более чем с 10 самозанятыми;
  • платят им в среднем от 20 000 ₽ в месяц;
  • сотрудничают с ними более 3 месяцев.

Если выполняются все три условия, налоговая обязана передавать в комиссию по борьбе с нелегальной занятостью сведения о бизнесе, в том числе те, что составляют налоговую тайну.

Как обезопасить себя при работе с самозанятыми

С самозанятым заключают один из подвидов договора ГПХ. За основу можно взять договор подряда или возмездного оказания услуг, которые используют при сотрудничестве с обычными исполнителями-физлицами.

В этот шаблон нужно добавить несколько дополнительных условий о работе с самозанятыми и убедиться, что в нем нет признаков трудовых отношений.

Подробнее разберем дальше.

Собрали в короткий чек-лист основные пункты, которые должны быть в договоре с самозанятым. Чек-лист можно скачать и распечатать, чтобы сверяться с ним при оформлении гражданско-правового договора.

Шаг 1. Дополнить гражданско-правовой договор новыми формулировками

Если работаете с самозанятыми, в стандартный гражданско-правовой договор нужно внести несколько дополнений.

Указать на статус самозанятого. Так вы фиксируете причину, почему не платите за исполнителя НДФЛ и взносы.

Пример формулировки: «Исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».

Прописать ответственность самозанятого за непредставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор.

Если у вас не будет чека, придется начислить на выплаты самозанятому НДФЛ и взносы. А на ОСН, УСН или АУСН «Доходы минус расходы» не получится включить вознаграждение в затраты.

Пример формулировки: «Исполнитель обязан передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней со дня перечисления оплаты. Иначе заказчик вправе потребовать штраф — 30% от каждой суммы, на которую не выдан чек».

Обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это позволит избежать доначисления НДФЛ и взносов с сумм, перечисленных бывшему самозанятому после утраты статуса.

Пример формулировки: «Исполнитель обязан уведомить заказчика о снятии с учета в качестве самозанятого в течение 3 рабочих дней со дня события».

Шаг 2. Не допускать в работе и в договоре признаков трудовых отношений

Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Вот основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.

Признаки трудового договораПризнаки гражданско-правового договора
В договоре — трудовая функция: должность, профессия или специальность без конкретного заданияВ договоре — конкретное задание и результат: покрасить забор, сделать сайт, провести фотосъемку
Сотрудник работает лично, регулярно и постоянно. Он соблюдает режим и график работыИсполнитель сам выбирает режим и график
Подчиняется руководству компании и выполняет его порученияСамостоятельно принимает решения и несет риски
Получает зарплату не за результат или услугу, а за выполнение определенной трудовой функцииПолучает деньги за решение задачи по акту выполненных работ или оказанных услуг
У сотрудника единственный работодатель, с которым он сотрудничает длительный срокИсполнитель может выполнять работу для нескольких заказчиков
Работодатель берет на себя расходы по оборудованию рабочего места сотрудникаИсполнитель сам несет расходы в связи со своей работой

Важно, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовые не только на бумаге, но и в жизни. Нельзя в договоре обозначить, что исполнитель сам выбирает график работы, а по факту заставлять его каждый рабочий день проводить по 8 часов в офисе.

С какими последствиями столкнется бизнес, если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой

Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может суд по иску исполнителя или трудовой инспекции, если он сначала обратится туда. Тогда работодателя оштрафуют и заставят оплатить труд исполнителя так, как если бы он был штатным сотрудником.

Если же признаки трудовых отношений обнаружит налоговая, переквалифицировать договор в суде ей ни к чему: НДФЛ и страховые взносы она доначислит и так.

Кто определяет наказаниеВозможные последствия
СудУплата НДФЛ и взносов за сотрудника

Доплата за особые условия труда, например сверхурочно, в ночное время, выходные или праздники

Компенсация морального вреда
НалоговаяПени и штраф за неуплату НДФЛ и взносов — 40% от невыплаченной суммы
Трудовая инспекцияШтраф для ИП и малых предприятий — от 5000 до 10 000 ₽

Штраф для средних и крупных организаций — от 50 000 до 100 000 ₽
Выплаты самозанятым для бизнеса

Предложение от Т-Банка

Выплаты самозанятым для бизнеса

  • Платежи самозанятым в любые банки — по номеру счета, карты или телефона
  • Автоматически формируем чеки, акты и договоры
  • Проверяем статус самозанятых и уплачиваем налог
Узнать больше

АО «ТБанк», лицензия №2673

Ксения Лурье
Ксения Лурье

Какую работу в бизнесе делегируете самозанятым и почему?


Больше по теме

Новости