Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бизнес с нуля Редактор: Наталья Митькина

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

При найме хотя бы одного работника ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности. Актуально на апрель 2022 года

Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
  • на травматизм.

Собрали их все в таблицу.

Страховые взносы ИП в 2021 году

Из этих страховых взносов государство оплачивает пенсии; пособия, если работник потерял трудоспособность; декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 лет; медицинские услуги в случае болезни.

22% — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, или ОПС. Из них формируется страховая часть пенсии работника.

У каждого работника есть свой персональный счет в ПФР — Пенсионном фонде — и уникальный страховой номер — СНИЛС. На этот счет поступают страховые взносы от работодателей.

Закон, регулирующий ОПС
Куда идут страховые взносы ИП в ПФР

5,1% — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, или ОМС. Эти платежи идут в Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС. Они поступают не на персональный счет, а в «общий котел». Если сотрудник заболел, ему нужна диагностика или консультация врача, государство возьмет деньги для оплаты медицинских услуг из этого фонда.

Закон, регулирующий ОМС
Куда идут страховые взносы ИП в ФОМС

2,9% — на ВНиМ. Это страховые взносы в ФСС — фонд социального страхования. Деньги из этого фонда идут на оплату нетрудоспособности из-за болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 лет.

Закон, регулирующий ВНиМ
Куда идут страховые взносы ИП в ФСС

0,2—8,5% — страховые взносы на травматизм. Это платежи в Фонд социального страхования. Из всех взносов складывается капитал фонда, который идет на лечение и реабилитацию при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании.

Куда идут страховые взносы ИП на травматизм

Взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего есть 32 класса. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Закон об обязательном страховании на травматизм

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте Фонда социального страхования.

Определить страховой тариф
Как ИП узнать тариф на страховые взносы на сайте ФСС
Чтобы узнать тариф, нужно ввести свой код ОКВЭД

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска со ставкой 0,4%.

Расчетный счет в Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех физлиц, с которыми работает: не важно, по трудовому договору или ГПХ. Не платить взносы можно при работе с самозанятыми или другими ИП.

Виды трудовых договоров

ИП платят за себя фиксированные взносы сами. Исполнители со статусом самозанятых — тоже, и то если захотят.

Про перевод сотрудника на самозанятость

Больше всего взносов ИП платит с выплат по трудовым договорам. С выплатами по договорам ГПХ сложнее: нужно перечислять только часть страховых взносов и не по всем видам договоров. Например, выплаты по договору купли-продажи или аренды имущества страховыми взносами не облагаются.

Вид договораКакими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договорВзносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм
Договор ГПХ:

— об оказании услуг или выполнении работ;
— авторский договор;
— договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности
Взносы на ОПС и ОМС
Остальные виды договоров ГПХВзносы платить не нужно

Все случаи, когда выплаты работнику подлежат обложению страховыми взносами и исключения, — в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ и ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

п.1 ст. 420 НК РФ

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами
Включают в базу для начисления взносовНе включают в базу для начисления взносов
— Аванс
— Зарплату
— Премии
— Отпускные
— Компенсацию за неиспользованный отпуск
— Средний заработок за период командировки
— Оплату простоя
— Государственные пособия
— Выходное пособие при увольнении в пределах трех средних заработков
— Материальную помощь до 4000 ₽ в год
— Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей
— Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для начисления страховых взносов государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считаются по стандартным тарифам. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, то часть страховых взносов будет считаться по сниженным тарифам.

Тарифы при достижении предельной базы

Это нужно, чтобы предприниматели не платили слишком большие суммы взносов, если у работников и так высокая зарплата.

Предельная база установлена только для расчета пенсионных взносов и ВНиМ. Для других типов взносов нет предельной базы, они всегда рассчитываются по единым тарифам.

Страховые взносыТариф
Пенсионные взносы22%, если доход до 1 565 000 ₽ в 2022 году
10% с части дохода, превышающей 1 565 000 ₽
ВНиМ2,9%, если доход до 1 032 000 ₽ в 2022 году
0% с части дохода, превышающей 1 032 000 ₽

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Формула расчета страховых взносов ИП

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

 Расчет страховых взносов ИП в пределах базы

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2022 году получает зарплату 200 000 ₽ каждый месяц. Посмотрим, как будут меняться тарифы взносов на ОПС и ВНиМ в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на ОМС и травматизм от величины годовых выплат не зависят.

МесяцВыплаты работнику нарастающим итогомСтавка ОПССтавка ВНиМ
Январь200 000 ₽22%2,9%
Февраль400 000 ₽22%2,9%
Март600 000 ₽22%2,9%
Апрель800 000 ₽22%2,9%
Май1 000 000 ₽22%2,9%
Июнь1 200 000 ₽22%0%
Июль1 400 000 ₽22%0%
Август1 600 000 ₽10%0%

В июне доход работника нарастающим итогом стал 1 200 000 ₽ и превысил 1 032 000 ₽ — предельную базу для взносов ВНиМ. Поэтому начиная с июня и до конца года страховые взносы ВНиМ по выплатам свыше предельной базы считаются по нулевому тарифу. Остальные взносы продолжаем считать по стандартному тарифу. В таблице — пример расчета взносов ИП на ВНиМ за июнь.

ПоказательРасчет
Выплаты работнику в июне200 000 ₽
Предельная база по ВНиМ1 032 000 ₽
Предельная база по ВНиМ1 200 000 ₽
Превышение предельной базы по ВНиМ1 200 000 ₽ − 1 032 000 ₽ = 168 000 ₽
Часть выплат за июль, не превысившая предельную базу200 000 ₽ − 168 000 ₽ = 32 000 ₽
Страховые взносы на ВНиМ по ставке 2,9%32 000 ₽ × 2,9% = 9280 ₽
Часть выплат за июль, превысившая предельную базу168 000 ₽
Страховые взносы на ВНиМ по ставке 0%168 000 ₽ × 0% = 0 ₽
Всего взносы на ВНиМ9280 ₽ + 0 ₽ = 9280 ₽

В августе доход работника нарастающим итогом стал 1 600 000 ₽ и превысил 1 565 000 ₽ — предельную базу по пенсионным взносам. Поэтому с августа по декабрь включительно пенсионные взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 10%. Расчет взносов в переходном месяце — августе — будет аналогичным расчету взносов на ВНиМ за июнь.

Теперь ИП платит два вида взносов по сниженным тарифам — ВНиМ и ОПС. Остальные взносы — по стандартному тарифу.

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы нужно переводить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

Страховые взносы за август необходимо перевести в любой день с 1 по 15 сентября включительно. Если 15 сентября выпадает на субботу или воскресенье, то крайний срок уплаты взносов — понедельник.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и ФСС три отчетных формы.

Отчетность по страховым взносам ИП в 2022 году

РСВ — отчет по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Электронная подпись: как получить и где используется

Если крайний срок подачи попадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2022 году РСВ за первый квартал можно подать до 4 мая, так как 30 апреля — суббота.

Форма РСВ

4-ФСС — отчет по страховым взносам на травматизм. ИП, у которых не более 25 работников, могут подать его на бумаге или электронно, остальным надо отправлять отчет только в электронном виде.

Форма отчета 4-ФСС

СЗВ-М — отчет, в котором ИП передает сведения о сотрудниках, за которых платит страховые взносы.

Форма СЗВ-М

Льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, платят страховые взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

  • на ОПС;
  • на ОМС;
  • на ВНиМ.

МСП — это ИП с доходом до 2 млрд рублей, где работают до 250 человек. Важно, что ИП был в реестре малого и среднего предпринимательства, иначе на льготу рассчитывать не получится.

Как попасть в реестр МСП

По сниженным тарифам облагается только та часть выплат работнику, которая превышает федеральный МРОТ за календарный месяц.

Что такое МРОТ

Для расчета взносов берется федеральный МРОТ, даже если в регионе установлен свой минимум. В 2022 году федеральный МРОТ — 13 890 ₽.

Льготы на страховые взносы ИП

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

ПоказательРасчет
Выплаты сотруднику в пределах МРОТ за календарный месяц13 890 ₽
Стандартные тарифы на ОПС, ОМС и ВНиМ22% + 5,1% + 2,9% = 30%
Страховые взносы по стандартным тарифам13 890 ₽ × 30% = 4167 ₽
Выплаты сотруднику свыше МРОТ за календарный месяц60 000 ₽ − 13 890 ₽ = 46 110 ₽
Льготные тарифы на ОПС, ОМС и ВНиМ10% + 5% + 0% = 15%
Страховые взносы по льготным тарифам46 110 ₽ × 15% = 6917 ₽
Взносы на травматизм60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов4167 ₽ + 6917 ₽ + 120 ₽ = 11 204 ₽

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.

ПоказательРасчет
Налог по УСН «Доходы»2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
ИП может уменьшить налог не больше чем на 50%120 000 × 50% = 60 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя за квартал43 211 ₽ / 4 = 10 803 ₽
Страховые взносы за работника за квартал68 000 ₽
Всего заплатил взносов за квартал68 000 ₽ + 10 803 ₽ = 78 803 ₽
Сравниваем взносы и возможное уменьшение налога78 803 ₽ > 60 000 ₽, поэтому ИП может уменьшить налог только на 60 000 ₽
Всего платежей ИП за кварталВзносы: 78 803 ₽, из них 60 000 ₽ идут в зачет налога
Налог: 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽
Общий платеж за квартал: 78 803 ₽ + 60 000 ₽ = 138 803 ₽

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, в котором нужно заплатить налог.

Почему выгодно платить взносы поквартально
Расчетный счет в Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности