Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников


При найме хотя бы одного работника ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности


Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить за него страховые взносы, но и сдавать в налоговую и социальный фонд несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы платит ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
  • на травматизм.

Первые три вида взносов платят по единому тарифу.

Взносы на травматизм нужно платить отдельно не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.

Собрали все виды взносов в таблицу.

Вид страхового взносаКуда платитьОсновной тариф без учета льгот
Взносы по единому тарифу — на ОПС, ОМС и ВНиМВ налоговую30%
Взносы на травматизмВ СФР0,2—8,5%
Всего взносов30,2—38,5%

Из этих страховых взносов государство оплачивает больничные, выплачивает пенсии, пособия при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.

Взносы за сотрудников нужно рассчитывать по итогам каждого месяца. Взносы по единому тарифу перечисляют в составе ЕНП — единого налогового платежа — не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Например, в первом квартале 2024 года страховые взносы будут списывать с ЕНС — единого налогового счета — таким образом:

  • 28 февраля — за январь;
  • 28 марта — за февраль.

Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца и отдельной платежкой.

Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.

Чтобы узнать тариф, нужно ввести основной код ОКВЭД предпринимателя

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.

Расчетный счет для бизнеса

Предложение Тинькофф

Расчетный счет для бизнеса

  • Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
  • Первые два месяца — бесплатное обслуживание
  • Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽
Узнать больше

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не нужно платить взносы, если исполнитель сотрудничает по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.

Общий тариф взносов для выплат работникам по ГПХ такой же, как для выплат работникам по трудовому договору, — 30%. Однако за сотрудников по договору ГПХ не надо платить взносы на травматизм, если в договоре не указано иное.

Вид договора с исполнителем без статуса самозанятого или ИПКакими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договорВзносы по единому тарифу и на травматизм
Договор ГПХ:

— об оказании услуг или выполнении работ;
— авторский договор;
— договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности
Взносы по единому тарифу
Остальные виды договоров ГПХ, например аренда или купля-продажа имуществаВзносы платить не нужно

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Примеры выплат, которые включают в базу для начисления взносовПримеры выплат, которые не включают в базу для начисления взносов
1. Аванс
2. Зарплату
3. Премии
4. Отпускные
5. Компенсацию за неиспользованный отпуск
6. Средний заработок за период командировки
7. Оплату простоя
1. Государственные пособия, например по болезни
2. Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков
3. Материальную помощь до 4000 ₽ в год
4. Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей
5. Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если выплаты с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.

Предельная база по страховым взносам за сотрудников в 2023 и 2024 годах и основные тарифы взносов
Выплаты работнику нарастающим итогом с начала годаТариф
В 2024 году — до 2 225 000 ₽30%
В 2024 году — свыше 2 225 000 ₽15,1%

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Страховые взносыТарифРасчет
На ОПС, ОМС и ВНиМ по основному тарифу в налоговую30%(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 30% = 22 500 ₽
На травматизм в СФР0,2%(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 0,2% = 150 ₽

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2024 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.

МесяцВыплаты работнику нарастающим итогомОсновной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в налоговуюТариф взносов на травматизм в СФР
Январь300 000 ₽30%0,2%
Февраль600 000 ₽30%0,2%
Март900 000 ₽30%0,2%
Апрель1 200 000 ₽30%0,2%
Май1 500 000 ₽30%0,2%
Июнь1 800 000 ₽30%0,2%
Июль2 100 000 ₽30%0,2%
Август2 225 000 ₽
175 000 ₽
30%
15,1%
0,2%

В августе доход работника нарастающим итогом стал 2 400 000 ₽ и превысил 2 225 000 ₽ — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с августа и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.

Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за август
ПоказательРасчет
Выплаты работнику в августе300 000 ₽
Предельная база по взносам в налоговую1 917 000 ₽
Превышение над предельной базой в августе2 400 000 ₽ − 2 225 000 ₽
= 175 000 ₽
Часть выплат за август, не превысившая предельную базу300 000 ₽ − 175 000 ₽ = 125 000 ₽
Страховые взносы по единому тарифу по ставке — 30%125 000 ₽ × 30% = 37 500 ₽
Часть выплат за август, превысившая предельную базу175 000 ₽
Страховые взносы по основному тарифу для выплат сверх предельной базы — 15,1%175 000 ₽ × 15,1% = 26 425 ₽
Всего взносов за август в налоговую175 000 ₽ × 15,1% = 26 425 ₽
Всего взносов к уплате за август в налоговую37 500 ₽ + 26 425 ₽ = 63 925 ₽

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются в составе ЕНП. Их перечисляют на ЕНС.

Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.

Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца уплаты взносов. Уведомление подают только перед уплатой взносов за первый и второй месяц квартала. За третий месяц подавать не надо, налоговая узнает сумму из отчетности.

По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если у ИП более 10 сотрудников, он может сдать РСВ только в электронном виде. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М.

В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам
Вид отчетаКуда подаватьСроки
ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизмВ СФРДо 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
РСВВ налоговуюДо 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицахВ налоговуюДо 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Сдают только за первый и второй месяцы квартала

Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Льготы по страховым взносам

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.

Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы

Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП
ПоказательРасчет
Выплаты сотруднику в пределах федерального МРОТ на 1 января 2024 года19 242 ₽
Страховые взносы по стандартному тарифу19 242 ₽ × 30% = 5772,6 ₽
Выплаты сотруднику свыше МРОТ за календарный месяц60 000 ₽ − 19 242 ₽ = 40 758 ₽
Страховые взносы по льготному тарифу40 758 ₽ × 15% = 6113,7 ₽
Взносы на травматизм60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов5772,6 ₽ + 6113,7 ₽ + 120 ₽ = 12 006,3 ₽

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2024 году — 49 500 ₽. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.

ПоказательРасчет
Налог по УСН «Доходы»2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
ИП может уменьшить налог не больше чем на 50%120 000 × 50% = 60 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя за квартал49 500 ₽ / 4 = 12 375 ₽
Страховые взносы за работника за квартал68 000 ₽
Всего заплатил взносов за квартал68 000 ₽ + 12 375 ₽ = 80 375 ₽
Сравниваем взносы и возможное уменьшение налога80 375 ₽ > 60 000 ₽, поэтому ИП может уменьшить налог только на 60 000 ₽
Всего платежей ИП за кварталВзносы: 80 375 ₽, из них 60 000 ₽ идут в зачет налога.

Налог: 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽.

Общий платеж за квартал: 80 375 ₽ + 60 000 ₽ = 140 375 ₽

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.

Дарья Еремеева
Дарья Еремеева

Расскажите, что самое сложное для вас в уплате страховых взносов за сотрудников.

Алла Новикова

Ошибка в статье о предоставлении
Персонифицированные сведения о физлицах
 - исправьте (стоит СФР)- нужно в налоговую

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Спасибо за сигнал. Скоро поправим.


Больше по теме

Новости