Как ИП платить налоги и взносы, если перестал быть резидентом РФ?

Читательница Евгения спрашивает: «Может ли гражданин России, который долго прожил за рубежом и перестал быть резидентом, продолжать быть российским ИП? То есть как ИП платить налоги, если перестал быть резидентом РФ?»

Ситуация со статусом нерезидента или резидента касается только тех, кто платит НДФЛ — налог на доходы физлиц. Большинство ИП работают на спецрежимах — УСН, патенте и НПД, а значит, для них ничего не меняется: надо продолжать платить налог с доходов в прежнем порядке и по прежней ставке. Если вы работаете на спецрежиме, можете сразу переходить к следующему разделу.

• 12 месяцев — не обязательно должны идти с 1 января по 31 декабря, можно за любые 12 месяцев подряд;
• срок 183 дня можно провести за пределами страны зараз или за несколько поездок.

Посчитать, сколько дней ИП не был в России, можно по отметкам в загранпаспорте — в нем отмечают дату выезда и возвращения в страну. Однако налоговые инспекторы не следят за каждым человеком и могут заметить утрату налогового резидентства позже. А если человек перемещался по ЕАЭС по российскому паспорту, куда отметки не вносят, отследить дни вне России практически невозможно. Следить за статусом нерезидента и платить НДФЛ 30% — на совести граждан.

Строго по закону при утрате статуса резидента человек должен выписаться из жилья в России, а значит, и «закрыть» ИП. На практике налоговая редко узнает о том, что прописка фиктивная, и многие предприниматели продолжают вести бизнес из-за границы на свой страх и риск.

Нерезидент может продолжать быть ИП в России с пониманием, что рискует получить уголовную ответственность за фиктивную прописку. Порядок уплаты налогов в этом случае зависит от налогового режима предпринимателя.

ОСН. ИП на ОСН платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. После утраты резидентства изменится только ставка НДФЛ: с 13% поднимется до 30%. Остальные налоги платить нужно, как прежде.

Хоть НДФЛ для нерезидентов больше, его надо платить только с российских доходов.

Патент. Патент связан не с налоговым резидентством, а с регионом работы предпринимателя.

Зато предприниматель может из Еревана удаленно управлять парикмахерской в России. В таких случаях закон действительно не запрещает на патенте работать удаленно.

Неважно, резидент вы или нет — ИП может вычитать взносы из налога при УСН «Доходы» или патенте. А если вы на ОСН или УСН «Доходы минус расходы», то включать в расходы.

Если предприниматель будет жить в другой стране более 183 дней, он может стать ее налоговым резидентом. Тогда государство пребывания может потребовать платить налоги с доходов, включая заработки в России.

Какие именно платить налоги и по какой ставке, зависит от законов страны. Поэтому советуем консультироваться с местными юристами.

В таких соглашениях прописан порядок уплаты налогов и взаимозачета. Соглашение часто подразумевает, что платить налог надо только в одной стране, но это зависит от вида дохода.

Автоматически российская налоговая не получит данные из иностранной и не вычтет налог. Чтобы зачесть налоги, уплаченные в другой стране, надо подать в налоговую документ с такими данными:

• вид дохода, сумма дохода, дата получения иностранного дохода;
• сумма и дата уплаченного налога в другой стране;
• подпись или печать уполномоченного иностранного органа;
• нотариальный перевод на русский язык.

В каждой стране такой документ может называться по-разному. Вместо него ИП может представить копию иностранной налоговой декларации и копию чека об уплате налога с их нотариальным переводом.