Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейсов

При выходе на маркетплейсы продавцу необходимо выбрать систему налогообложения — от нее будет зависеть, какие отчеты нужно сдавать, сколько налогов платить. Если выбрать систему неправильно, можно потерять много денег.

Если вы только начинаете продавать на маркетплейсе, расскажем, какие налоги нужно платить и как выбрать подходящий налоговый режим.

В статье речь пойдет о налогах с доходов. Помимо них, на каждой системе налогообложения нужно платить общие налоги: скажем, если на бизнес зарегистрирован автомобиль, нужно заплатить транспортный налог, а если земля — земельный.

Есть шесть систем налогообложения — одна основная и пять специальных:

1. ОСН — основная система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. ПСН — патентная система налогообложения.
6. НПД — налог на профессиональный доход.

Для торговли на маркетплейсе подойдут не все системы налогообложения.

Если уже оформили АУСН, ее нужно сменить перед выходом на маркетплейс. В конце статьи расскажем, как это сделать.

Можно использовать все остальные, но есть нюансы. ОСН и УСН универсальные, но лучше всего подходят тем, кто планирует закупать товар в Китае и перепродавать его. Если будете продавать продукцию собственного производства, подойдут ЕСХН, НПД, ПСН.

У каждой системы свои особенности, условия и ставка налога. Дальше — подробно о каждой.

У ОСН нет ограничений, как у других режимов налогообложения, например, по размеру годового дохода или количеству сотрудников. Но это самая дорогая и сложная система с точки зрения налогов.

Кому подойдет. На ОСН могут работать все. Но больше всего эта система подходит среднему и крупному бизнесу, который не хочет ограничивать себя лимитом выручки или количеством сотрудников, а учет в компании ведет бухгалтер.

ООО «Спортивный мир» продает на маркетплейсе спортивную одежду, обувь, спортивное питание и БАДы. У компании растет доход, уже сейчас он — 30 млн рублей в месяц, и работают 100 сотрудников. Предприятие использует ОСН, чтобы не подпадать под ограничения на других системах. Бухгалтерский и налоговый учет ведет бухгалтерия, без нее сложно разобраться с налогами и отчетностью.

Если при регистрации бизнеса не подать уведомление о переходе на другую систему, налоговая будет автоматически считать, что бизнес на ОСН.

На УСН всего один налог с доходов и более простой учет, чем на ОСН. Если у вас не будет сотрудников либо все они самозанятые, разобраться можно без бухгалтера.

ИП Свиридов открыл бизнес: сам шьет одежду для дома и продает ее на маркетплейсе. У Свиридова нет сотрудников, офиса и склада. Оборот бизнеса — 250 000 ₽ в месяц. Ему подойдет УСН «Доходы», так как его расходы минимальны — это закупка тканей.

Бизнес растет. ИП Свиридов нанимает сотрудников, открывает пошивочный цех, за который вносит арендную плату, закупает ткани, фурнитуру, упаковку, иногда вкладывает деньги в ремонт швейных машинок. Теперь расходов стало больше, предпринимателю выгоднее перейти на УСН «Доходы минус расходы».

Онлайн-бухгалтерия поможет сократить время работы с отчетностью до нескольких минут. Например, продавцы маркетплейсов могут рассчитать налоги с учетом комиссий Wildberries и Яндекс Маркета и составить налоговую декларацию и платежку одной кнопкой.

Чтобы подключить онлайн-бухгалтерию, нужно стать клиентом Тинькофф Бизнеса.

Кому подойдет. Больше всего УСН подойдет малому бизнесу и начинающим предпринимателям.

Главное — проходить по лимитам. На УСН есть две ставки: стандартная и повышенная. Ставки зависят от доходов бизнеса.

• вид деятельности — любой, кроме исключений. Например, производители и продавцы ювелирных изделий не могут работать на УСН;
• годовой доход для применения стандартных налоговых ставок — до 199,35 млн рублей включительно, для повышенных — до 265,8 млн рублей;
• средняя численность сотрудников для применения стандартных налоговых ставок — до 100 человек включительно, для повышенных — до 130 человек.

Если ограничения не соблюдать, можно потерять право на применение УСН и тогда придется перейти на общую систему налогообложения.

• годовой доход ИП максимум 60 млн рублей. Если патентов у ИП несколько, суммируют выручку по каждому;
• не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.

Стоимость патента может отличаться не только по регионам, но даже в соседних населенных пунктах одного региона, а иногда и внутри города. Например, швее кожаных изделий из Архангельска в 2024 году патент на 12 месяцев обойдется в 9000 ₽, а ее коллеге из Тихвина — в 41 339 ₽.

ИП может купить несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах.

ЕСХН — специальный налоговый режим, который могут использовать компании и ИП из сферы сельского хозяйства.

Кому подойдет. ЕСХН могут применять компании и ИП, которые работают в сельском хозяйстве и продают урожай либо перерабатывают его и реализуют получившуюся продукцию.

ИП Светлов выращивает яблоки, сливы и персики, делает из них джем и пастилу, которые продает на маркетплейсе — ему можно работать на ЕСХН. Если бы он покупал фрукты и из них делал готовую продукцию — работать на ЕСХН было бы нельзя.

Доход от продажи сельскохозяйственной продукции должен составлять минимум 70% выручки сельхозпроизводителей. За этим соотношением нужно постоянно следить. В примере у ИП Светлова доход от продажи сельхозпродукции — 100% выручки, значит, все в порядке. Как только соотношение станет меньше 70%, придется перейти на другую систему налогообложения.

Какой налог платить. На НПД бизнес платит 4% с доходов от обычных покупателей: не ИП или компаний.

Каждую продажу самозанятый сам вносит в приложение «Мой налог» или в личном кабинете НПД. По этим данным налоговая рассчитывает налог и присылает раз в месяц уведомление об уплате.

• годовая выручка — максимум 2,4 млн рублей;
• можно продавать только товары собственного производства;
• нельзя нанимать сотрудников.

Самозанятая Тамара Петровна делает дома украшения из бусин и продает их на маркетплейсе. Ежемесячный оборот — около 150 000 ₽, поэтому лимит в 2,4 млн рублей в год Тамара Петровна не превышает. Так как она изготавливает продукцию сама, для нее НПД — самый удобный вариант.

Если Тамара Петровна начнет перепродавать чужие украшения или превысит лимит в 2,4 млн рублей, применять НПД ей больше будет нельзя и придется перейти на другую систему налогообложения. В приложении появится сообщение о превышении лимита и дальше работать на НПД не получится.

Выбор системы налогообложения зависит от формы регистрации: ООО или ИП. Если человек оформил самозанятость, выбора нет — работать он сможет только на НПД.

ООО. Компания выбирает систему налогообложения для работы на маркетплейсе из трех: ОСН, УСН или ЕСХН.

ИП выбирает из пяти систем для работы на маркетплейсе. Критически важно: предприниматель планирует продавать продукцию собственного производства или перепродавать чужой товар. В последнем случае подходит только УСН или ОСН.

Если вы определили, что подойдет несколько систем налогообложения, нужно посчитать налоговую нагрузку на каждой, чтобы понять, какая будет выгоднее именно для вашего бизнеса.

Рассчитаем налоговую нагрузку для систем налогообложения ОСН, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». ЕСХН в расчет не берем, так как она подходит только сельхозпроизводителям.

ООО «Омега» продает кожаные изделия собственного производства: одежду, аксессуары, обувь.

В 2024 году доход компании без НДС на маркетплейсе — 58 млн рублей, расходы с учетом комиссии онлайн-площадки, тоже без НДС — 25 млн рублей.

УСН «Доходы». Ставка налога — 6%. Налог при УСН за год: 58 000 000 ₽ × 6% = 3 480 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». Ставка — 15%. Налог при УСН за год: (58 000 000 ₽ − 25 000 000 ₽) × 15% = 4 950 000 ₽.

Получается, что в нашем примере для ООО «Омега» самый выгодный режим — УСН «Доходы».

Независимо от системы налогообложения предприниматели платят страховые взносы за себя, кроме ИП на НПД — в 2024 году это 49 500 ₽. Уплатить их нужно до 31 декабря 2024 года.

ИП Светлов из Москвы, без работников, шьет и продает кожаную одежду и аксессуары.

Доход предпринимателя на маркетплейсе — 500 000 ₽, расходы с учетом комиссии онлайн-площадки — 200 000 ₽.

Патент рассчитывать не будем, так как ИП на патенте платят только стоимость патента. Он зависит от вида деятельности и региона, где ИП зарегистрирован. Например, патент на швейную деятельность в Москве — 83 974 ₽.

ОСН. НДФЛ: (500 000 − 200 000) × 13% = 39 000 ₽.

УСН «Доходы». Налог при УСН: 500 000 × 6% = 30 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». Налог при УСН: (500 000 − 200 000) × 15% = 45 000 ₽.

ИП на НПД. На маркетплейсе предприниматель работает с физлицами, поэтому налог у него — 4% с дохода. 500 000 × 4% = 20 000 ₽.

В нашем примере Светлову выгоднее всего работать как ИП на НПД.

Если текущая система не подходит для работы на маркетплейсе, ее можно сменить. Чаще всего это можно делать только в начале следующего года.

1. Ограничения по виду деятельности, годовому доходу и числу сотрудников. Может оказаться, что не подойдет ни одна система. Тогда для работы на маркетплейсе придется открыть дополнительное направление бизнеса, но нужно учитывать, какие системы налогообложения можно сочетать между собой.
2. Сумму налогов и взносов. Ее нужно рассчитывать индивидуально для каждого бизнеса.

1. Для работы на маркетплейсах можно использовать одну из пяти налоговых систем — ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД.
2. ОСН подойдет крупному бизнесу с большим штатом сотрудников.
3. На УСН со стандартными ставками может работать малый и средний бизнес со штатом до 100 человек и ежегодным доходом 199,35 млн рублей, с повышенными — со штатом до 130 человек и ежегодным доходом до 265,8 млн рублей.
4. На ЕСХН могут работать только сельхозпроизводители, которые сами производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию.
5. Патент подойдет только продавцам, которые производят и реализуют на маркетплейсе собственные товары.
6. НПД подойдет физлицам со статусом ИП или без, которые продают товары собственного производства.
7. Если текущая система налогообложения не подходит для работы на маркетплейсе, ее можно сменить, но нужно учитывать ограничения систем и разрешенную дату перехода.