Расчет налога зависит от вида упрощенки. В статье — примеры расчета для каждой ситуации
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф
Расчет налога зависит от вида упрощенки. В статье — примеры расчета для каждой ситуации
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф
Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»
Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения
Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с них агентское вознаграждение, или, как еще его называют, комиссию. Есть два способа ее расчета:
- ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
- Маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и переводит ИП остаток.
В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.
Подпишитесь на рассылку про маркетплейсы
Дважды в месяц — о том, как продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и зарабатывать больше.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и условиями передачи информации
Больше полезной информации для бизнеса
- ИП на патенте «без работников» решил нанять команду. Как быть?
- Что ответить на уведомление налоговой, если просят показать бизнес-план?
- ИП не получал доходы, но налог все равно начислили. Почему так произошло?
- Есть два патента. Какой лимит на годовой доход?
- Как оформить бизнес для небольшой фермы и сдачи домов в аренду?
ИП работает на УСН «Доходы»
На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму комиссии площадки.
При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу. Оно считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.
Ставка — 6%.
За первый квартал 2024 года ИП продал товаров на маркетплейсе на 500 000 ₽.
Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽.
Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.
Авансовый платеж по УСН за первый квартал: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить в налоговую базу и эту выручку.
Онлайн-бухгалтерия Тинькофф может считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете.
С онлайн-бухгалтерией время работы с отчетностью сокращается до нескольких минут. Кроме того, ИП на УСН «Доходы» могут составить налоговую декларацию и платежку через сервис и тут же уплатить налоги.
Чтобы подключить онлайн-бухгалтерию, нужно стать клиентом Тинькофф Бизнеса.
ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» доходом тоже будет вся сумма, которую заплатил покупатель. Агентское вознаграждение учитывается как расход. Также в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.
Ставка — 15%.
За первый квартал 2024 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.
Агентское вознаграждение — 100 000 ₽.
Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.
Авансовый платеж по УСН за первый квартал: (500 000 ₽ − 100 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.
Режим УСН «Доходы минус расходы» имеет смысл выбирать, если расходы составляют свыше 60% от выручки.
Как узнать налоговую ставку
Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните налоговую ставку в вашем регионе.
В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Проверить размер ставки можно на сайте налоговой службы. Там же — информация о льготах.
Зайдите на страницу и выберите вверху регион.
В поиске на сайте вбейте УСН и откройте страницу «Особенности регионального законодательства». Здесь собраны тексты законов по УСН.
Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.
Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».
С какой суммы платить налог, если товар продается со скидкой
На Wildberries есть скидка постоянного покупателя. Маркетплейс дает ее клиентам на основе истории заказов. Размер скидки зависит, например от суммы выкупов. Если селлер продал товар с такой скидкой, при уплате налога он должен учитывать все, что пришло ему на счет. Например, продавец выставил товар за 2000 ₽. Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.
Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.
Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Какую систему налогообложения вы выбрали?
В начале статьи пишете: «В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.»
В конце статьи расчет идет другой: «Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 1650 ₽.»
Где правда?
Dreamjjke, благодарим за внимательность! Информацию в статье поправим.
Мне кажется автор повторно ошибся.
УСН-доходы должны платить налог с суммы, уплаченной покупателем (что у него в чеке написано). Если логически подумать, то налоговая видит 1600 рублей за сделку, а вы почему-то взяли базу с потолка 2000р. и платите с них 6%.
«Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.»
Андрей, здравствуйте. Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний (Письмо ФНС от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@)
Сумма, с которой нужно платить налог, обычно указана в строке «Всего стоимость реализованного товара» в отчете маркетплейса за период.
в статье ошибка, я считаю , в последнем примере налогооблагаемой базой будет сумма в чеке. Какая разница по какой цене комитент выставил товар на площадке, если фактически комиссионер от его имени совершил продажу по меньшей стоимости? Другое дело, что комиссионер перечисляет на 50 рублей больше суммы продажи и комитент фактически получает дополнительный доход , с которого по идее тоже нужно заплатить налог) Понятное дело, что если бы СПП не было , то база была бы 2000 рублей , не смотря на то, что на рс комитенту поступит сумма уменьшенная на комиссию , логистику, хранение и прочее . Но именно эти 2000 рублей и были бы в чеке.
Кирилл, здравствуйте!
Все проверим, с комментариями вернемся после праздников.
Информацию перепроверили — в статье все верно написали. Налогооблагаемый доход предпринимателя 2000 рублей, из них 1650 от реализации, 350 — внереализационный доход.
Противоположное мнение по вопросу налогооблагаемой базы в другой статье на сайте. https://secrets.tinkoff.ru/razvitie/finansovii-otchet-wildberries/#2
Давно уже задаюсь этим вопросом и часто противоречивые ответы слышу
Ренат, здравствуйте.
Проверим информацию, вернемся с ответом позже.
Ренат, здравствуйте.
В статье про налоги https://secrets.tinkoff.ru/razvitie/finansovii-otchet-wildberries/#2 верно написали, а в этой — есть неточность. Благодарим за внимательность! В ближайшее время информацию поправим.
Почему в статье указана однозначная позиция по уплате налога с суммы перечисленной покупателем?
Есть письмо Минфина России из писем: № 03-11-11/26872 от 03.04.2020, №
03-11-11/74067 от 26.09.2019 и № 03-11-06/2/44819 от 29.07.2016.
Где сказано что налог платится с суммы поступившей на счет в банк ПРОДАВЦА.
Да, есть и позиция налоговой и это понятно :)
Если вы говорите что налог платится именно так как вы указали в статье то приведите ссылки на нормативные акты, где это трактуется однозначно.
Спасибо.
Николай, здравствуйте!
Уточним детали, с ответом вернемся позже.
Николай, письмо ФНС от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@: продавец включает в налоговую базу всю выручку, которая поступила от покупателя.
«Например, продавец выставил товар за 2000 ₽. Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.»
В кассовом чеке покупателе 1600р и эту сумму маркетплейс передает в налоговую. Значит в УСН берется для расчета сумма 1600 руб. Почему в статье пишут о 2000 руб.? Поясните, пожалуйста? Маркетплейс за свой счет ведь делает скидку.
Владимир, здравствуйте.
Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний (Письмо ФНС от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@)
Налогооблагаемый доход предпринимателя 2000 рублей, из них 1650 от реализации, 350 — внереализационный доход.
Эксперт, продажная цена товара указана в чеке покупателя — это 1600 руб.
Тут получается, что покупатель купил товар за 1600 руб. А маркетплейс перекупил этот же товар у селлера за 2000 руб.
Это все равно как я куплю у оптовика товар за 100 руб., а потом решу слить его его по цене 80 руб. (неважно, по какой причине). Оптовик же не будет платить свой налог с моей продажной цены.
Короче, мы платим налог с той суммы, которая указана в актах озона по кредиту — она же бьется с суммами в отчете по реализации.
Но у меня вопрос. Озон выставил акт за 31.12.2023, а сумму он перечислил через две недели — уже в январе 2024. И технически я не могу учесть эту сумму в онлайн-бухгалтерии Тинькофф — система просто не позволяет это сделать. При том, что я обязана отчитываться в соответствии с датами продажи товара конечному покупателю, а не с даты поступлений на р/с
В статье неверно написано: доходом по УСН считается именно финальная сумма продажи клиенту (то есть скидки, которые предоставляет маркетплейс, считаются).
Семён, добрый день! Согласно Письму ФНС от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@: Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний.
Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.
Маркетплейс перечислил продавцу 1650 ₽
350 ₽ он взял с вас за логистику, но потратил на скидку покупателю, т.е. скидка была за счёт Маркетплейса.
Так что всё верно, налоги надо платить с 2000 ₽
Автор статьи просто не раскрыла подробно этот нюанс, вот читатели и путаются.
Маркетплейс должен отразить эту разницу по другому, ведь тогда идёт несоответствие с чеком и получается, что 1600 ₽ по чеку — это одна категория налогооблагаемой базы сумма от покупателя, а 400 ₽ уже со стороны юрлица Маркетплейса.