Какие нужны документы, куда отправлять отчетность и что делать с налогами — инструкция, как закрыть ИП в 2023 году
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Какие нужны документы, куда отправлять отчетность и что делать с налогами — инструкция, как закрыть ИП в 2023 году
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Даже если ИП не работает и не получает доходов, ему все равно придется платить за себя страховые взносы. Поэтому если пока не планируете продолжать бизнес, ИП лучше снять с регистрации.
Если доходы просто снизились, проще перейти на НПД. Об этом — в другой статье.
В этой статье — о том, как закрыть ИП. Инструкция подходит для ИП на УСН, АУСН, патенте и ОСН, с сотрудниками и без.
Два способа закрыть ИП: самостоятельно или через специализированную компанию
Чтобы закрыть ИП самостоятельно, вы можете сами собирать все документы, а можете обратиться к посредникам.
Самостоятельно. В этом случае вы сами готовите нужные документы, платите госпошлину и проходите все этапы закрытия. Звучит просто, но любая ошибка в документе — и налоговая может отказать в закрытии.
С помощью специализированной компании. Юридическая фирма подготовит все документы за вас и проконсультирует по процессу закрытия. Риск ошибки в этом случае ниже.
Сколько стоит закрыть ИП
Стоимость зависит от того, как вы будете подавать документы.
Сами через налоговую. Придется уплатить только госпошлину — 160 ₽ на январь 2023 года. Если подать через МФЦ, можно не платить пошлину. Правда, закрыть ИП могут не в каждом МФЦ — уточняйте заранее.
Через сайт налоговой службы. Понадобится электронная подпись, но госпошлину платить не надо.
Через специализированную компанию. Стоимость услуги зависит от системы налогообложения, наличия сотрудников — обычно это от 2000 до 7000 ₽.
Какие документы нужны для закрытия ИП
Для закрытия ИП нужны два документа: заявление по форме Р26001 и документ об уплате госпошлины. Если будете подавать заявление онлайн, уплачивать госпошлину не нужно.
Заявление по форме Р26001. Это документ для прекращения деятельности ИП. Его можно скачать на сайте налоговой службы.
Квитанция на госпошлину для закрытия ИП. Квитанцию можно скачать и распечатать на сайте налоговой службы — для этого есть сервис «Уплата госпошлины». Потом ее нужно оплатить в банке.
Госпошлина в 2021 году — 160 ₽. Если вы планируете подавать заявление онлайн, госпошлину платить не нужно.
Процедура закрытия ИП
Весь процесс такой:
- Расторгнуть соглашения с контрагентами.
- Рассчитать и уволить работников.
- Снять с учета онлайн-кассу.
- Подать документы в налоговую.
- Уплатить страховые взносы.
- Сдать отчетность и заплатить налоги.
- Закрыть расчетный счет.
Теперь о каждом шаге подробнее.
Расторгнуть соглашения с контрагентами
Перед снятием с учета нужно прекратить все договорные отношения с контрагентами: расторгнуть договоры, получить выплаты и вернуть свои долги.
Многие думают, что раз ИП закрылось, то налоги можно не платить. На самом деле это не так: долги никуда не деваются. Контрагент может подать в суд на человека, который раньше был ИП.
Возвращать долги нужно до закрытия ИП в налоговой — с расчетного счета. После этого банк закроет счет и рассчитаться с контрагентами или вернуть долги себе будет проблематично. Поэтому рассчитайтесь с контрагентами и попросите должников вернуть деньги, пока сохраняете статус ИП.
Рассчитать и уволить сотрудников
Если есть сотрудники, нужно заплатить им все, что полагается, и уволить. План такой:
- Выдать уведомление под подпись.
- Предупредить службу занятости.
- Составить приказ об увольнении.
- Сдать отчетность и уплатить страховые взносы.
Мы рекомендуем поручить все это бухгалтеру или специалисту по кадрам: если не делали этого раньше, будет сложно.
Заранее предупредите сотрудников. Насколько заранее, указано в трудовом договоре. У одних — за два месяца, у других — за две недели, в законе нет конкретных сроков. Если не указано, можете предупредить хоть за день. Для этого вручите сотрудникам уведомление об увольнении в свободной форме и попросите его подписать.
Предупредите службу занятости по месту жительства ИП за две недели до закрытия. Это можно сделать в личном кабинете ИП на портале «Работа в России».
Составьте приказ об увольнении и записку-расчет. Сотрудникам нужно вернуть трудовые книжки, выдать справку о доходах за текущий год. В трудовой напишите, что увольняете сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если работник отказался от бумажной трудовой, выдайте форму СТД-Р.
Сдайте отчетность по сотрудникам. В налоговую отправляют сведения о физлицах — их ИНН, СНИЛС и Ф. И. О., данные о сумме выплат и иных вознаграждений. А также расчет по страховым взносам и расчет 6-НДФЛ.
В СФР — титульный лист и все подразделы ЕФC-1. Сдать отчетность лучше до прекращения регистрации ИП.
Уплатите страховые взносы. Уплатить страховые взносы за сотрудников лучше сразу вместе с отчетностью. Итоговая сумма будет в расчете по страховым взносам и в разделе 2 ЕФC-1.
Снять с учета онлайн-кассу
Если вы пользовались онлайн-кассой, ее нужно снять с учета. Для этого подайте заявление в налоговую: укажите свои Ф. И. О., ИНН, название модели и заводской номер кассы. Это нужно сделать онлайн — на сайте налоговой службы или в личном кабинете оператора фискальных данных. Если подаете через интернет, нужна квалифицированная электронная подпись.
Чтобы снять онлайн-кассу с учета через личный кабинет на сайте налоговой службы, откройте раздел «Учет ККТ», выберите нужную кассу и нажмите на кнопку «Снять с регистрации». После этого заполните заявление и отправьте его.
Подать документы в налоговую
Документы можно принести в налоговую лично, отправить почтой или онлайн — через сайт налоговой службы. Если отправлять онлайн, госпошлины не будет.
Лично в налоговую — в ту, где вы регистрировались. С собой нужны паспорт, заявление по форме Р26001 и квитанция на госпошлину для закрытия ИП.
Отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. Обязательно укажите ценность письма, можно даже рубль.
Подпись на заявлении по форме Р26001 придется заверить у нотариуса: это нужно, чтобы подтвердить личность. Итоговая стоимость с нотариальной подписью, уплатой госпошлины и отправкой письма — от 500 до 1500 ₽.
Отправить онлайн — через сайт налоговой службы. Зайдите в раздел «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Через МФЦ. Не во всех МФЦ есть возможность закрыть ИП, поэтому сначала позвоните туда. Чтобы найти нужный МФЦ, выберите свой регион и найдите ближайшее отделение. Там будут указаны контакты и адреса.
Обязательно укажите действительный номер телефона и адрес электронной почты. Если налоговая найдет ошибку в документах, она сможет связаться с вами.
Уплатить страховые взносы
ИП платит страховые взносы за себя каждый год — независимо от того, работает он или нет.
Когда налоговая закроет ИП, она внесет запись об этом в ЕГРИП и выдаст документы. Обычно на это уходит 2—5 дней. Заплатить страховые взносы нужно будет в течение 15 календарных дней после этого. Это можно сделать на сайте ФНС в разделе «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей».
Сумма взносов включает фиксированные взносы и 1% от части годовых доходов, превышающей 300 000 ₽.
Фиксированные взносы. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени в году. Полная сумма за 2023 год — 45 842 ₽.
Налоговая сняла ИП с учета 31 марта. Прошло 3 месяца с начала года.
Нужно заплатить взносы: (45 842 ₽ / 12 мес.) × 3 мес. = 11 460 ₽.
Если месяцы неполные, считают пропорционально количеству отработанных дней.
Например, регистрацию ИП прекратили 25 октября.
Фиксированные страховые взносы считаются отдельно за полные месяцы с января по сентябрь и отдельно за октябрь.
Взносы с января по сентябрь: (45 842 ₽ / 12 мес.) × 9 мес. = 34 381 ₽.
Взносы за 25 дней октября: (45 842 ₽ / 12 мес.) × (25 / 31) = 3823 ₽.
Всего: 34 381 ₽ + 3823 ₽ = 38 204 ₽.
Дополнительные взносы. Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется заплатить еще 1% дополнительных взносов — от суммы, которую вы заработали, уменьшенной на 300 000 ₽. Расчет зависит от системы налогообложения:
- На УСН «Доходы» — с дохода.
- На ОСН и УСН «Доходы минус расходы» — с прибыли.
- На патенте — с потенциального годового дохода. Чтобы его вычислить, нужно разделить годовую стоимость патента на 0,06.
Например, на УСН «Доходы» заработали за год 2 000 000 ₽.
Дополнительные взносы: (2 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 17 000 ₽.
ИП на НПД или АУСН взносы за себя не платят, в том числе после закрытия.
Сдать отчетность и заплатить налоги
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН нужно уплатить налог и подать декларацию до даты прекращения регистрации.
ИП на АУСН нужно уплатить налог до 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Декларации на АУСН нет.
ИП на патенте ничего делать не нужно, но можно вернуть деньги за неотработанное время. Такое возможно, если ИП заплатил за патент на один срок, а деятельность прекратил раньше. Для этого надо подать заявление на возврат положительного остатка ЕНС.
ИП на ОСН нужно подать декларацию по 3-НДФЛ и НДС и заплатить налоги по ним.
Декларацию по 3-НДФЛ — в течение 5 дней после прекращения регистрации, налог по ней — в течение 15 дней после подачи декларации.
Декларацию по НДС — не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снялся с регистрации. То есть если ИП закрылся 10 февраля, подать декларацию по НДС надо до 25 апреля. Сам налог можно заплатить сразу, а можно разделить на три части и в течение квартала платить каждый месяц до 25-го числа. В нашем примере — это до 25-го числа апреля, мая и июня.
На ОСН учет сложный, поэтому лучше обращаться к бухгалтеру.
Закрыть расчетный счет
Для закрытия счета нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Например, в Тинькофф достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат. Если на счете останутся деньги, просто укажете новые реквизиты для перевода — банк переведет деньги на личный счет человека.
Проверьте, что ИП снят с учета
Налоговая может отказать в закрытии ИП из-за опечатки или других неточностей в заявлении — а вы будете думать, что закрыли ИП. Чтобы убедиться, что прекращение деятельности индивидуального предпринимателя прошло успешно, нужно получить выписку из ЕГРИП — запрос можно отправить через сайт ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».
Нужно ли сниматься с учета в СФР?
Если у ИП нет сотрудников в штате, то сниматься с учета в СФР не нужно. Если ИП нанимал сотрудников, нужно сниматься с учета как работодатель. СФР сам прекратит учет ИП по сведениям от налоговой.
Нужно ли хранить документы?
После процедуры закрытия ИП налоговая может провести проверки и потребовать документы: КУДиР, квитанции и договоры, счета или акты. Поэтому документы надо хранить. Как долго, зависит от типа документа, например кассовые документы — 5 лет, а расчеты по страховым взносам — 50 лет.
Могут ли отказать в закрытии ИП?
Если сняться с учета ИП не получится, ФНС отправит документ и опишет в нем причину. Самые частые основания отказов: опечатки в заявлении о прекращении деятельности ИП, неправильно оформленные документы или документы с недостоверной информацией. Полный список причин указан в законе.
Как закрыть ИП из-за границы?
Снять ИП с учета можно полностью удаленно онлайн. Для этого сначала действуем по стандартной схеме: расторгаем соглашения с контрагентами, увольняем сотрудников и снимаем с учета онлайн-кассу. Если работали один, без сотрудников и без кассы, — переходим к следующему шагу.
Подписываем и отправляем заявление о закрытии ИП по форме Р26001. Его можно заполнить на портале госуслуг или на сайте налоговой службы. Нужна электронная цифровая подпись.
Если электронной цифровой подписи нет, ее можно получить через Госключ без визита в налоговую. Для этого понадобится загранпаспорт с чипом.
После заполнения заявления в течение пяти дней на почту придет письмо от ФНС. Если она подтвердит закрытие ИП, нужно убедиться, что вы снялись с учета. Для этого потребуется выписка из ЕГРИП — ее тоже можно получить онлайн на сайте ФНС.
Что будет с долгами?
После закрытия долги ИП никуда не уйдут, они станут долгами обычного человека — бывшего ИП. То есть вы будете выплачивать долги не как ИП, а как физлицо. Но переводить деньги контрагентам будет сложнее. Поэтому мы рекомендуем рассчитаться со всеми до закрытия ИП, пока есть расчетный счет: так удобнее. Если же долги не выплатить, можно попасть под суд.
Можно ли открыть ИП заново?
Открыть ИП заново можно в любой момент, хоть на следующий день. Процедура такая же, как и в первый раз. Если понадобится, мы оформим вам ИП снова — бесплатно.
