Читатель Григорий спрашивает: «В 2023 году было много изменений: фонды пенсионного и социального страхования объединились, а налоги и взносы стали платить единым платежом. Подскажите, как ИП платить страховые взносы за себя в 2024 году?»
Фиксированные страховые взносы ИП на 2024 — 49 500 ₽
Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на упрощенке, патенте, ЕСХН и ОСН. А вот на АУСН и НПД такой обязанности нет. Правда, они могут платить пенсионные взносы добровольно, чтобы шел стаж для будущей пенсии.
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от дохода, и их нужно платить, даже если ИП не получал доход, сработал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году.
Сумма фиксированных взносов для ИП за полный 2024 год — 49 500 ₽.
ИП на УСН «Доходы» или на патенте может уменьшить налог на фиксированные взносы независимо от их уплаты.
Дополнительные страховые взносы — 1% с доходов, которые превышают 300 000 ₽ за год. Максимальная сумма таких взносов за 2023 год — 257 061 ₽. А за 2024 год — 277 571 ₽. То есть больше лимита вы не заплатите. В правилах их расчета ничего не меняется. Подробно об уплате дополнительных взносов рассказали в отдельной статье.
Страховые взносы за неполный год уменьшаются пропорционально календарным дням. Если ИП зарегистрировался не с начала года или прекратил деятельность до его окончания, сумма взносов уменьшится.
Удобнее не считать сумму страховых взносов вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Страховые взносы перечисляют одной суммой
С 2023 года все налоги, взносы и сборы ИП платят в составе ЕНП — единого налогового платежа — на единый налоговый счет — ЕНС.
ИП вносит деньги на ЕНС платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов, сборов и взносов. Потом налоговая списывает деньги с ЕНС — причем не произвольно, а на основании декларации или по уведомлению.
Подавать уведомление по фиксированным взносам не нужно, потому что их размер определяет не налогоплательщик, а налоговый кодекс.
Напомним, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на сумму страховых взносов вплоть до нуля. Об этом подробно рассказали в отдельных статьях:
После перехода на ЕНП по-прежнему можно пользоваться этим вычетом.
Налог можно уменьшить на сумму взносов
Порядок уменьшения налога зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе уменьшить налог на фиксированные и дополнительные взносы вплоть до нуля. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, которые уплатил в текущем году. Но общая сумма уменьшения ограничена — 50%.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» включает уплаченные взносы за себя и работников в расходы.
ИП на патенте может уменьшить налог несколькими способами:
- вычесть взносы из стоимости текущего патента;
- вернуть деньги за купленный патент;
- зачесть положительное сальдо ЕНС в счет стоимости патента на следующий период того же года.
Подробно уменьшение налога на сумму взносов рассмотрели в отдельной статье.
Сроки уплаты взносов ИП за себя не меняются
По налоговому кодексу фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
В 2024 году 31 декабря — выходной, поэтому крайний срок уплаты фиксированных взносов переносится на первый рабочий день 2025 года — возможно, это будет 9 января. Точные сроки переносов выходных на 2025 год правительство утвердит осенью 2024 года.
Что будет, если не платить страховые взносы
ИП может не платить страховые взносы, если:
- служит по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
- ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом-военнослужащим в местах, где нет работы;
- проживает с супругом-дипломатом за границей.
Отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы.
За каждый день просрочки начисляют пени. Если не уплатить взносы по требованию налоговой, могут заблокировать банковские счета.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
С какими проблемами при уплате взносов столкнулись вы? Делитесь опытом в комментариях.
Здравствуйте.
Минфин объяснил, как в 2023 году заполнять платежки на налоги, взносы и сборы в связи с переходом на ЕНП. Подробности рассказали в нашей статье —
https://secrets.tinkoff.ru/novosti/minfin-obyasnil-kak-v-2023-godu-zapolnyat-platezhki-na-nalogi-vznosy-i-sbory-v-svyazi-s-perehodom-na-enp/
.
Уведомление продаётся в ИФНС по месту учета компании или ИП.
Т.е. чтобы ИП на НПД иметь возможность получать декретные в 2024 году, в 2023 необходимо будет оплатить общую сумму? А не как раньше только ФСС, верно?
Здравствуйте!
Суть фиксированных взносов осталась такой же — на ОПС и ОМС. Разница только в том, что их платят на единый налоговый счет.
Спасибо за ответ. Но меня интересуют добровольные взносы в ФСС. Именно они влияют на возможность получения декретных выплат.
Для получения более подробной информации рекомендуем обращаться в ФНС.
Уведомление на взносы ИП не нужно, так как уведомление подается только по авансовым налогам, то есть тогда, когда налоговая не знает, какую сумму начислить. В случае фиксированных взносов эта сумма известна и начисляется она в конце года. Фиксированные взносы — не авансовый платеж. Авансы по взносам платятся в добровольном порядке. Все уменьшения УСН на взносы выровняются, когда будет сдана годовая декларация.
Тогда в таком случае как быть в ситуации, когда ИП уменьшает сумму налога на патент на сумму фактически уплаченных страховых взносов в период действия патента? В уведомлении указываем ту сумму взносов, которая УЖЕ оплачена и поступила в бюджет и именно на этом основании имеем право не платить налог на патент. Если же оплату произвести, взносы будут висеть на ЕНС, уведомление не подано, то как ФНС учтет то, что взносы оплачены?
Этот вопрос лучше уточнить в своей ИФНС. Возможно, достаточно будет переплаты на ЕНС в размере взносов, а может, какой-то еще документ будет типа распоряжения суммой ЕНП. Пока можно только предполагать. Но факт тот, что по уведомлениям налоговики делают начисления в карточке расчета с бюджетом, а не списание или зачет. Но вам не могут начислить взносы ранее конца года, так как это противоречит НК, и годовой механизм начисления уже давно заложен в программу ФНС. А еще в форме уведомления нет полей для добровольных авансов, есть поля для платежей за отчетный, налоговый период. Добровольные авансы по взносам не привязаны к каким-либо периодам.
В налоговой сказали, что в феврале будет новое уведомление или распоряжение на резервирование суммы фиксированных страховых взносов
Добрый день, подскажите пожалуйста можно просто пополнить через личный кабинет ЕНП, для оплаты страховых взносов, или же надо другим платежом где будет указан кбк по страховым взносам?
Марина, здравствуйте.
Уточним детали и позже вернемся к вам с ответом.
Марина, да, можно просто пополнить ЕНС. Налоговая сама спишет взносы, когда подойдет срок уплаты.
Калькулятор работает неправильно при доходе, превышающем 28057100
Здравствуйте! Подскажите, есть ли пример уведомления для списания с енс и на какой адрес направлять это уведомление?