Эксперты Т-Бизнеса разбирали самые частые вопросы начинающих предпринимателей. Собрали все важное в этот конспект.
Чек-лист «Как зарегистрировать ИП»
Основные шаги из статьи оформили в краткий чек-лист. Пользоваться им просто: продвигайтесь по пунктам и отмечайте то, что уже сделали. Это поможет ни о чем не забыть и без проблем зарегистрировать ИП.
Выбрать код ОКВЭД
В заявлении на регистрацию надо указать коды ОКВЭД — они обозначают виды деятельности. Этими кодами предприниматель показывает государству, банкам и контрагентам, чем он занимается. Например, делает сайты или продает автозапчасти.
Предприниматель может выбрать несколько кодов, например, если одновременно ведет разную деятельность: пишет код и делает фотосессии на заказ.
Предприниматель должен заниматься именно той деятельностью, которую указал в кодах. Если указали розничную продажу цветов, надо продавать цветы, а не гвозди.
Формально закон не запрещает один раз продать гвозди, но к регулярной деятельности по другим кодам ОКВЭД банки, налоговая и контрагенты относятся с подозрением. Так обычно поступают фирмы-однодневки: проводят по договорам сделки, которых в реальности нет, и так помогают другим компаниям или ИП уклоняться от налогов.
Фирма-однодневка может сегодня бетон отгружать, а завтра — рыбу, но в реальности никаких бетона и рыбы нет, это просто вывод денег. Государство и банки отслеживают такие махинации, и крупные сделки по неподходящим кодам ОКВЭД — один из тревожных маркеров.
Поэтому, если регулярно работать по другим кодам ОКВЭД, могут быть проблемы.
Банк или налоговая могут запросить документы, а последняя — еще и поставить в план на выездную проверку.
Компании или ИП тоже проверяют коды ОКВЭД перед тем, как начать работать с новым контрагентом. Если у вас неподходящие коды ОКВЭД, то это повод отказаться от крупной сделки.
При регистрации предпринимателю надо выбрать основной код и дополнительный.
Определите, чем занимается бизнес. Для этого надо ответить на вопросы: «Что делаем? Где? Для кого?»
Давайте сразу на примере:
- Что делаем? Продаем одежду.
- Где? В интернете и шоуруме.
- Для кого? Для розничного потребителя.
Выписать все подходящие коды ОКВЭД. Найти коды можно в специальном справочнике — выбирайте свою категорию и ищите по тематическим разделам.
Чтобы было легче ориентироваться, весь классификатор разбит на разделы от A до U. Внутри разделов виды деятельности поделены на классы, группы и подгруппы.
Разберем структуру кода ОКВЭД на примере 47.71.1 «Розничная торговля одеждой». Код 47.71 включает в себя все коды от 47.71.1 до 47.71.8. А класс с цифрой 47 — все внутренние группы и разделы.
При регистрации нужно указывать код, в котором четыре цифры и больше. Всю категорию сразу, например просто код 47, указать нельзя. Если вам подходит каждый пункт из какой-то группы или категории, придется перечислить все входящие коды, в которых минимум четыре цифры.
Например, для нашей ситуации подходят следующие коды:
1. Для интернет-магазина — 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
2. Для шоурума — 47.71 «Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах».
Обязательно читайте пояснения к коду: там обычно прописано, что конкретно входит в этот код, а что нет. Если какая-то деятельность прописана в исключениях и не относится к коду, рядом с ней стоит ссылка на подходящий.
Выбрать основной код. Обычно основной код — та деятельность, которая по плану будет приносить больше всего дохода. Поэтому если мы собираемся раскручивать доставку и делать упор на интернет-магазин, в котором продаем покупную одежду, то стоит выбрать код 47.91.2.
Но есть еще один момент: по основному коду ИП может получить налоговые льготы и каникулы. Поэтому, перед тем как делать окончательный выбор, изучите все льготы в своей отрасли. Если какой-то из подходящих вам кодов подпадает под льготу, выбирайте его основным, а остальные дополнительными.
Выбрать дополнительные коды. Строгих ограничений по количеству кодов нет — в качестве дополнительных можете указать все остальные подходящие.
Но обычно юристы советуют выбирать не больше 20 и из смежных сфер деятельности. Это логично: например, если делаете сайты, то не исключено, что понадобится еще проводить фото- или видеосъемку, писать тексты или запускать рекламу.
Выбрать налоговый режим для ИП
ИП может выбрать одну из шести систем налогообложения:
- основную — ОСН;
- упрощенную — УСН;
- автоматизированную упрощенку — АУСН;
- патент — ПСН;
- налог на профессиональный доход — НПД;
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
ОСН — основная система налогообложения, на ней ИП платит больше всего налогов: НДС, НДФЛ, налог на имущество. Плюс к этому придется еще сдавать более сложную отчетность.
На этом режиме обычно работают крупные компании, а не ИП. Они платят НДС, у них есть отдельный бухгалтер, а иногда даже целый бухгалтерский отдел.
УСН — упрощенная система. Для ИП основной режим чаще всего не нужен. Поэтому важно одновременно с регистрацией подать заявление на УСН.
Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим для ИП. На нем предприниматель платит только один налог на доход от бизнеса — и по более низкой ставке. Бухгалтеры рекомендуют при регистрации сразу подавать уведомление о переходе на УСН, а потом разбираться в деталях.
У этой системы есть два варианта:
- «Доходы». На ней предприниматель платит до 6% от доходов, поступивших на расчетный счет или в кассу, а также от неденежных поступлений, например взаимозачета. Доходы — это не только выручка от продажи товаров, работ или услуг, но и, к примеру, штраф от контрагента за нарушение им условий договора.
- «Доходы минус расходы». Здесь предприниматель платит процент от прибыли, то есть вычитает из своих доходов расходы бизнеса. С положительной разницы надо платить до 15%. Есть минимальный налог — 1% от годовых доходов, его платят, если налог с годовой прибыли получился меньше.
Регионы вправе снизить ставку на УСН «Доходы» до 1%, а на «Доходы минус расходы» до 5% для всех налогоплательщиков или конкретных категорий.
Если у вашего бизнеса много расходов, вы оплачиваете со счета аренду, материалы, большие зарплаты сотрудникам, то лучше выбрать УСН «Доходы минус расходы». Так вы сможете вычитать сумму расходов из налогооблагаемой базы и платить меньше.
Но вычесть можно будет не все расходы, а только реальные траты на бизнес — об этом придется отчитываться перед налоговой. Например, не получится списать расходы за бензин личного автомобиля и сказать, что ездил по делам бизнеса.
Если у вашего бизнеса расходов мало, проще выбрать УСН «Доходы». Тогда будете просто платить до 6% от заработков, расходы подтверждать не нужно.
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней могут работать только ИП, бизнес которых зарегистрирован и находится в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
На АУСН, так же как и на УСН, есть два варианта:
- «Доходы» со ставкой 8%;
- «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3%.
Региональных льгот нет.
На АУСН налоговая сама считает сумму к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
Предприниматели на АУСН не платят взносы за себя и работников, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников, а НДФЛ с выплат персоналу считает и удерживает банк.
Патент. На патенте вы платите фиксированную сумму в год. Размер зависит от места регистрации и вида деятельности. Весь год можно зарабатывать в пределах лимита 60 млн рублей и больше налоги с доходов не платить.
Чтобы понять, когда выгоднее патент, надо узнать, сколько он стоит в вашем регионе для вашего вида деятельности. Цена сильно отличается: например, в Москве годовой патент на разработку программного обеспечения стоил в 2023 году 600 000 ₽, а в Туле всего 3810 ₽.
Порядок действий такой:
- При регистрации сразу отправляете в налоговую заявление о выдаче патента на месяц, полгода, год — срок выбираете сами.
- Оплачиваете патент. Если срок до шести месяцев, перевести оплату можно в любое время до конца действия патента, главное — внести сразу всю сумму. Если шесть месяцев и больше — ⅓ суммы оплачиваете в течение первых 90 дней, а остаток уже в любой момент до конца срока патента.
- В течение срока действия патента не платите других налогов с доходов бизнеса.
НПД — налог на профессиональный доход. Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Это упрощенный налоговый режим для предприятий, которые связаны с сельским хозяйством, например ферм или садоводств. Им государство предлагает особые льготы и условия. Если вы занимаетесь сельскохозяйственным бизнесом, выгоднее всего выбрать этот режим.
Разобраться со страховыми взносами
Кроме налогов, ИП должен платить страховые взносы. Причем неважно, есть у него доход или нет. Даже если весь год не было ни одного поступления, платить все равно придется.
Есть три категории взносов.
Фиксированные взносы ИП за себя — это конкретная сумма в год, которая идет на медицинское страхование и пенсию. В 2024 году фиксированная часть — 49 500 ₽. Эти взносы надо платить всегда, даже если у ИП не было дохода.
Исключение — ИП на НПД или АУСН, на этих системах налогообложения нет фиксированных страховых взносов.
Дополнительные взносы. Если вы за год заработаете больше 300 000 ₽, то должны будете заплатить еще 1% от превышения. На УСН «Доходы» учитывают реальные заработки, на патенте — потенциальный доход, установленный регионом. На ОСН, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН база для расчета допвзносов — годовая прибыль ИП. На АУСН и НПД эти взносы также не платят.
Взносы за сотрудников. Рассчитываются в процентах от зарплаты сотрудника. Если ИП — субъект малого или среднего бизнеса, то у него отдельные, льготные тарифы страховых взносов.
Подробно разобрали особенности уплаты взносов с выплат персоналу в отдельной статье.
Фиксированные взносы ИП за себя можно платить как угодно: по частям или сразу одной суммой все за год.
Сумму взносов можно вычитать из суммы налога и так экономить.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Какие документы нужны для регистрации ИП
Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговую инспекцию нужно подать:
- заявление по форме № Р21001;
- оригинал паспорта будущего ИП;
- документ об уплате госпошлины 800 ₽, если регистрируетесь лично в налоговой.
Дополнительно могут понадобиться оригинал или копия свидетельства о регистрации по месту жительства и справка об отсутствии судимости.
Свидетельство о регистрации нужно, если в паспорте нет информации об адресе места жительства. Справка об отсутствии судимости — если ИП планирует вести деятельность в медицинской и образовательной областях, работать с молодежью и детьми, организовывать массовые мероприятия или оказывать социальные услуги, работать в такси.
Как навести порядок в деньгах бизнеса и личных сбережениях
- Как свести доходы с расходами: 4 совета из книги консультанта по финграмотности «Девушка с деньгами»
- Как инвестировать время и деньги, чтобы обрести финансовую свободу: 5 принципов из книги «Капитал»
- 9 способов получать пассивный доход
- 10 фильмов про деньги
- 3 проверенных десятилетиями совета по управлению финансами из книги «Самый богатый человек в Вавилоне»
Подать заявление на регистрацию
Есть пять способов открыть ИП:
- Лично в налоговой или в МФЦ.
- Онлайн через Госуслуги.
- Онлайн через сервис налоговой службы с помощью мобильного приложения «Госключ».
- Через нотариуса.
- Через специальные сервисы.
Регистрация в налоговой. Лично открыть ИП можно только по месту прописки. Скажем, если вы живете в Москве, а прописаны в Соликамске, то заявление надо подавать в Соликамске.
План такой:
- Заполнить заявление на регистрацию ИП.
- Заполнить документ о выборе УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН.
- Уплатить госпошлину 800 ₽. Нужна только при личной регистрации в налоговой. Если подаете через МФЦ, пошлина не понадобится.
- Отнести это все в налоговую вашего района, где вы прописаны, или в МФЦ. Через МФЦ процесс оформления будет на два-три дня дольше.
- Налоговая проверит документы и зарегистрирует ИП, затем пришлет на электронную почту лист записи в ЕГРИП.
Через Госуслуги. Для регистрации нужно будет либо оформить квалифицированную электронную подпись — КЭП, либо подписать документы через приложение «Госключ», либо заплатить пошлину 800 ₽ и подписать их в налоговой.
Через сервис налоговой службы с помощью мобильного приложения «Госключ». План действий такой:
- Подготовить в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» документы. Система сама подскажет, какие данные нужно вводить.
- Сформированный пакет документов подписать в приложении «Госключ». Тут можно бесплатно сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись. Понадобятся: учетная запись на Госуслугах, смартфон и биометрический загранпаспорт.
После подписания в приложении «Госключ» документы отправятся в инспекцию автоматически. Лист записи в ЕГРИП или отказ придут в течение суток.
Через нотариуса. Подать документы можно любому нотариусу. Тогда не нужно платить госпошлину, но придется оплатить услуги нотариуса.
Нотариус примет документы, переведет их в электронный вид, то есть отсканирует, подпишет электронной подписью и направит в налоговую.
В течение трех рабочих дней после подачи документов предпринимателя зарегистрируют. Ему и нотариусу пришлют подтверждение в электронном виде.
Через сервисы. Еще проще воспользоваться сервисами, которые берут регистрацию на себя. Разберемся, как это работает, на примере сервиса регистрации ИП в Т-Банке.
Как отправить заявление через сервис Т-Банка:
- Заполнить анкету на сайте.
- Банк по этой информации сам заполнит заявление.
- Представитель банка привезет документы на подпись куда и когда удобно.
- Когда вы подпишете документы, банк отправит заявление в налоговую, а там обработают заявку — обычно в срок до пяти дней.
- Когда все будет готово, налоговая пришлет документы на электронную почту.
Сейчас все документы приходят на электронную почту, даже если вы ходили в налоговую лично. Вам пришлют лист записи ЕГРИП в электронном виде. Бумажные копии больше не нужны.
С какими сложностями вы столкнулись при открытии ИП? Поделитесь опытом в комментариях.
Здравствуйте.
Личные деньги, внесенные на расчетный счет, доходом не являются.
На эту тему в интернете есть замечательный ролик, называется «Как правильно смеяться над президентом фирмы» по фильму «Игрушка». В нём разбирается странная покупка виллы за цену в 35 выше положенной.
Приведу ниже пару цитат:
«Есть люди успешные — и, наоборот, неуспешные.
Разница в том, что успешные соблаговолили напрячь голову и понять, как устроена жизнь, а неуспешные не соблаговолили, не соизволили.
Забавно то, что туповатые, неуспешные считают успешных тупицами. Смешно, но это так. А ещё считают успешных чудовищами и монстрами.
Если что и удивительно, так только то, что на эту тему есть гениальный фильм, шедевр — «Игрушка» с Пьером Ришаром. Шедевр французского кинематографа.
Итак, неуспешные, пока они не научатся быть успешными, успешных не понимают. И боятся — ведь вообще всё непонятное вызывает страх. Страх и возмущение. Все эти эмоции — следствие непонимания.»
«Странная покупка: купил виллу за астрономическую сумму, заплатил за виллу в 35 раз больше, чем она стоит — и бросил. Режиссёр Вебер не случайно подчеркнул, что вилла стоит брошенная. Очень важная деталь.
Потомственные уборщицы приписывают развитым мужчинам вроде Ромбаля Коше патологическую жадность — ничего себе жадность: отдал астрономическую сумму, причём сам же набавил цену до трёх миллионов — и превратил виллу в пустующий памятник. А сумма, действительно, астрономическая: участки в элитной подмосковной Рублёвке, где живут миллионеры, несравнимо скромнее, чем в приобретении Ромбаля Коше, то есть дешевле, чем 80 тысяч. Сколько же тогда в переводе на нынешние деньги три миллиона Ромбаля Коше?
Спросите потомственных уборщиц и их отпрысков: за что Ромбаль Коше отдал такие деньги? Они вам ответят: ради того, чтобы унизить хозяина виллы. Но у этого «патологически жадного» президента Ромбаля Коше есть намного более экономичные способы поунижать...»
Здравствуйте!
Какие коды ОкВЭД следует указать если планируемые виды деятельности это поставки товаров в рамках государственного контракта (участие в электронных закупочных процедурах) и консалтинг ?
Спасибо.
volk-tnv, добрый день! Получили ваше письмо, ответим в почте.
Добрый день. Подскажите, если у меня на расчетном счете ноль, и я вношу на счет свои личные деньги для оплаты товаров поставщику безналом, это считается доходом с точки зрения налоговой?)