Актуальное

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бухгалтерия Редактор: Юлия Невмержицкая

Что такое ЕНП и как на него перейти

ЕНП — единый налоговый платеж. Это особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов. Разбираем подробности в статье

Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Единый налоговый платеж ввели для физических лиц без статуса ИП в 2019 году. С 1 июля по 31 декабря 2022 года его могут попробовать ИП и компании, но заявление нужно подать уже в апреле.

Что такое ЕНП

ЕНП — не новая система налогообложения, а особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов. Его суть в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму.

Закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Сейчас ЕНП действует только для физических лиц без статуса ИП, а с 1 июля по 31 декабря 2022 года его смогут опробовать компании и ИП. Закон позволяет применять ЕНП любому бизнесу — без ограничений по налоговым режимам, сумме доходов и другим факторам.

О внесении изменений в НК РФ — закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ

В 2022 году компании и ИП не обязаны переходить на ЕНП: можно оставить все по-старому. Но если пилотный проект не выявит существенных проблем, скорее всего, с 2023 года ЕНП станет обязательным.

Особенности перечисления платежей

Счет ЕНП устроен как вклад-копилка в банковском приложении: предприниматель откладывает на него деньги для платежей в бюджет. Но в отличие от личного вклада, деньги нельзя снять в любой момент или оплатить с него бизнес-расходы. Если в конце года на балансе останутся деньги, их можно оставить для будущих платежей в бюджет или подать заявление на возврат.

Как вернуть переплату из налоговой

Какие платежи бизнес может вносить через счет ЕНП:

  • налоги и авансовые платежи по ним;
  • страховые взносы;
  • сборы, кроме госпошлин, по которым нет исполнительных документов;
  • налоговые пени, штрафы и проценты.

Налоговая будет списывать деньги со счета ЕНП в таком порядке:

  • недоимка — с даты, когда она появилась;
  • налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Например, компании нужно заплатить налоги и сборы на сумму 50 000 ₽. Еще есть недоимка 20 000 ₽ и штраф 10 000 ₽. Компания вносит на счет ЕНП 100 000 ₽. Из них налоговая сразу вычитает 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитывает текущие налоги и взносы. После этого останется 30 000 ₽, из которых налоговая спишет 10 000 ₽ штрафа.

В каком порядке налоговая списывает платежи

Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки.

Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января.

Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на балансе не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально.

У компании на счете ЕНП 15 000 ₽ и есть три штрафа на 10 000 ₽ за одну дату — от 15 января. Инспекторы спишут по 5000 ₽ на каждый штраф.

Налоговая будет считать единым налоговым платежом не только пополнения счета ЕНП. К единому платежу отнесут все перечисления в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Это значит, если компания или ИП на ЕНП заплатит в бюджет по реквизитам, деньги все равно поступят на счет ЕНП. И налоговая будет списывать их в установленном порядке. Например, у компании есть штраф, а еще подошел срок уплаты налогов. Если компания захочет в первую очередь заплатить штраф — ничего не выйдет, потому что налоговая сначала спишет деньги на погашение долга по налогам.

Как работать на ЕНП

Компании и ИП могут вносить деньги на счет ЕНП в течение года в любое время и любыми частями. Также они обязаны сами считать сумму налогов, взносов и сборов и присылать в налоговую уведомления, сколько денег нужно списать.

Вносить деньги. Самый простой способ — сформировать платежку на перечисление денег на счет ЕНП. Реквизиты для перечисления появятся ближе к началу действия системы.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их на счет ЕНП могут и третьи лица. Например, руководитель может заплатить налоги своей компании или за ИП могут внести платеж родственники.

При пополнении счета ЕНП деньги могут зачисляться несколько дней, но днем уплаты будет считаться дата, когда налогоплательщик отправил деньги.

Крайний срок уплаты налога — 25 июля. Предприниматель отправил деньги на счет ЕНП 24 июля, но они были зачислены только 26 июля. Налоговая будет считать, что ИП заплатил вовремя.

Уведомлять налоговую. Уведомление нужно присылать по форме, утвержденной налоговой службой. Срок — не позднее чем за пять календарных дней до срока уплаты налогов, сборов и взносов.

Приказ ФНС об утверждении формы уведомления
НДС нужно заплатить до 25 августа. До 20 августа компания обязана отправить в налоговую уведомление, какую сумму нужно списать со счета ЕНП в счет уплаты НДС.

Для НДФЛ отдельный срок для уведомлений — до 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Например, если сотрудникам выплатили зарплату 25 июня, налоговую нужно уведомить о списании НДФЛ до 5 июля.

Пока непонятно, что будет, если не прислать уведомление, и будет ли это считаться недоимкой. Возможно, что налоговая все равно спишет деньги для уплаты налогов и взносов. При этом бизнес получит штраф 200 ₽ за каждый непредставленный документ.

п. 1 ст. 126 НК РФ

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества новой системы:

  • можно перечислять деньги на бюджетные платежи, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег. Например, больше всего новогодних елок продается в декабре, и продавец может пополнить счет ЕНП на всю сумму налогов уже в январе;
  • все платежи в бюджет перечисляются по единым реквизитам, а не по разным. А значит, меньше вероятность ошибиться;
  • переплата автоматически идет на будущие платежи. При обычном порядке уплаты налогов нужно писать заявление, чтобы учесть переплату.

При этом есть неудобные моменты:

  • если на счете недостаточно денег для всех платежей, инспекторы сами распределят имеющуюся сумму пропорционально всем обязательствам. В результате можно получить недоимку сразу по нескольким налогам, сборам и страховым взносам;
  • все равно нужно самостоятельно рассчитывать налоги и присылать в налоговую уведомления. То есть количество документов не уменьшится: вместо платежки на каждый конкретный налог, взнос или сбор будет уведомление о его сумме;
  • деньги снимаются со счета в определенном порядке, и бизнес не может на него повлиять. Например, если компания захочет сначала погасить штраф, а только потом недоимку — так сделать не получится.

Несмотря на недостатки, новая система, скорее всего, для многих окажется более удобной.

Как перейти на ЕНП

Чтобы перейти на ЕНП, нужно выполнить два шага:

  • свериться с налоговой;
  • подать заявление о переходе.

Свериться с налоговой. Нужно запросить акт сверки, чтобы выяснить, нет ли у бизнеса долгов и переплат. Для этого нужно подать в налоговую заявление. Есть два способа:

Как провести сверку с инспекцией по расчетам с бюджетом
  • передать бумажное заявление;
  • сделать запрос в личном кабинете на сайте налоговой службы или через оператора электронного документооборота.

После сверки без разногласий можно приступать к следующему этапу.

Подать заявление. Заявление о переходе на ЕНП подают в налоговую по месту нахождения компании или месту жительства предпринимателя. Срок — с 1 по 30 апреля 2022 года, но так как 30 апреля выходной, он продлевается до 4 мая. Заявления принимаются только в электронном виде по форме, утвержденной налоговой службой.

Сроки подачи заявления — п. 3 ст. 1 закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ

Если вы делали сверку меньше месяца назад, запрашивать ее второй раз не нужно. Главное, чтобы заявление о переходе было не позже одного месяца после последней сверки. Например, если акт сверки с налоговой за 20 марта, заявление нужно подать не позже 20 апреля.

Приказ ФНС об утверждении формы заявления

Когда вы перейдете на ЕНП, будете обязаны придерживаться этого порядка до 31 декабря 2022 года. Одновременно платить по-старому и в рамках ЕНП не получится.

Главное

  1. ЕНП — новый способ уплаты налогов, взносов и сборов. Компании и ИП будут перечислять деньги на единый счет, а не оформлять отдельные платежные поручения для перечислений в бюджет.
  2. Через ЕНП можно уплачивать все обязательные платежи: налоги, взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.
  3. Инспекторы будут сами списывать деньги со счета ЕНП в нужный срок. Но компаниям и ИП придется самостоятельно считать сумму к уплате и вовремя уведомлять налоговую.
  4. ЕНП сейчас запускают в качестве пилотного проекта. В тестовом режиме ЕНП будет доступен для компаний и ИП с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Переход на него пока добровольный. Возможно, он станет обязательным с 2023 года.
  5. Чтобы перейти на ЕНП в 2022 году, нужно сделать сверку с налоговой и подать заявление о переходе до 4 мая 2022, но не позднее одного месяца после последней сверки.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]