Малый бизнес может претендовать на налоговые льготы. Например, если они действуют в вашем регионе, налоговая ставка будет 0% на два первых года работы после регистрации. Из статьи вы узнаете, какие льготы может получить ваш бизнес.
Налоговые каникулы для новых ИП
Для индивидуальных предпринимателей есть два вида региональных льгот:
- Ставка 0% на первые два года работы на УСН или патенте.
- Сниженная налоговая ставка — это только для УСН.
Нулевая налоговая ставка действует не для всех кодов ОКВЭД и не во всех регионах. Правила такие:
- ИП зарегистрирован впервые до 31.12.2024 включительно. Если позже, каникулы недоступны.
- Система налогообложения — УСН или ПСН.
- Предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретный список кодов ОКВЭД устанавливает регион.
- Льготный код ОКВЭД должен быть основным.
Для ИП на УСН: на освобожденную от налога деятельность должно приходиться от 70% доходов ИП. Если, например, вы ремонтируете компьютеры и продаете к ним комплектующие, минимум 70% доходов должно поступать именно от ремонта. Налоговая это проверит: если основной доход будет не за счет ремонта, а за счет продаж, начислит налог по полной ставке.
Для ИП на патенте: регионы могут вводить свои ограничения — например, на уровень дохода, при котором действует нулевая ставка. Если будете зарабатывать больше лимита, льготы не будет.
Как узнать о льготах с помощью сервиса налоговой службы
На сайте налоговой службы есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы можете узнать о льготах в конкретном регионе.
В сервисе надо выбрать категорию налогоплательщика: ИП, юрлицо или физлицо без статуса ИП. Потом указать размер годового дохода и количество сотрудников. Если вы занимаетесь производством подакцизных товаров или у вас есть другие особенные условия от налоговой — отметьте их галочкой. Дальше сервис предложит подходящие режимы налогообложения.
В карточке каждого режима налогообложения есть ссылка на описание — кнопка «Кратко». Нажмите на нее, и откроется окно.
В карточке с полным описанием есть условия режима, как на него перейти, какие налоги нужно будет платить и когда. И в самом конце — информация по налоговой ставке и все законодательные акты, которые касаются налоговых льгот в вашем регионе. Здесь их и надо искать.
В подробном описании режима налогообложения есть ссылка на список кодов ОКВЭД, на которые распространяется льгота.
По клику скачивается вордовский файл, в нем ищите свой код ОКВЭД.
Если ваш код ОКВЭД есть в списке, значит, вы имеете право на налоговую льготу для малого бизнеса. Учитывайте это при расчете налога, если делаете это вручную, или внесите это условие в программу, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией.
Редакция рекомендует
- Как заставить интернет шуметь о вас: бывший SMM-лид Авиасейлс Рома Бордунов о работе с инфоповодами
- 10 советов, как эффективно продавать в мессенджерах и соцсетях
- Как развивать бизнес без насилия над собой: опыт сооснователя digital-агентства SETTERS Алины Чичиной
- Как получать сверхрезультат с любой командой: рассказывает экс-гендиректор eBay и директор T-Bank Ecommerce
- Упал, очнулся — миллион: громкие разбирательства и способ защититься от штрафов за травмы клиентов
Что делать, если вы не знали о льготах, которые вам положены
Рассказываем, что делать, если налоговые льготы вам положены, но вы про это не знали.
ПСН. При подаче уведомления о выдаче патента нужно указать вид деятельности и ссылку на региональный закон о налоговых каникулах. Налоговая сверится с законом и выдаст патент с нулевой стоимостью, если ставка 0%.
УСН. ИП на УСН сам рассчитывает авансовые платежи. Поэтому если предприниматель не применял льготную ставку и не заявил ее в декларации, будет платить по полной. Если на ваши коды ОКВЭД действуют льготы, подайте уточненную декларацию с правильной ставкой. Тогда появится переплата — ее можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по УСН, пеней или штрафов по ним.
Если в чем-то сомневаетесь, свяжитесь с вашей налоговой. Проще всего найти номер телефона и позвонить напрямую в инспекцию, которая относится к адресу вашей регистрации.
НДС 0% для гостинично-туристического бизнеса
Перечень объектов туристской индустрии, которые могут воспользоваться нулевой ставкой НДС, утвержден приказом Минэкономразвития.
В перечень входят девять видов объектов, в том числе:
- гостиницы и кемпинги;
- многофункциональные комплексы, у которых есть гостиницы;
- развлекательные или спортивно-оздоровительные комплексы, в том числе детские;
- конгресс-центры, горнолыжные трассы и горнолыжные комплексы;
- аквапарки;
- объекты общепита, которые входят в состав объектов из пунктов 1—8 перечня.
Это значит, что применять нулевую ставку НДС смогут объекты, в которых есть места для временного размещения посетителей, и только по стоимости услуг проживания. Например, гостиницы, кемпинги или горнолыжные трассы.
Освобождение от НДС ввоза технологического оборудования
По общему правилу импорт отдельных видов технологического оборудования, аналоги которого в России не производятся, освобожден от обложения НДС.
Перечень оборудования, освобожденного от НДС при импорте, периодически обновляется.
Освобождение распространяется не только на само оборудование, но и на комплектующие и запчасти к нему.
Освобождение общепита от НДС
Льготу по НДС вправе применять ИП на общем режиме, которые оказывают услуги общепита:
- в ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания, буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии при этих объектах и других аналогичных предприятиях общепита;
- вне предприятий общепита по месту, выбранному заказчиком, то есть выездное обслуживание.
Еще могут воспользоваться льготой ИП, которые продают физлицам:
- купленную у третьих лиц продукцию общепита через объекты общепита — письмо Минфина от 25.11.2021 № 03-07-07/95283;
- произведенные полуфабрикаты через объекты общепита — письмо Минфина от 23.11.2021 № 03-07-11/94601;
- продукцию общепита через собственный отдел кулинарии — письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-07-11/61177.
Льготу могут применять компании и ИП:
- российские и иностранные;
- которые добровольно перейдут с патента или УСН на ОСН;
- которые утратят право на УСН или патент.
Освобождение услуг общепита от НДС не зависит от способов доставки продукции, способов оформления заказа и оплаты этой продукции покупателем. Например, льготу вправе применять предприятия общепита, которые доставляют заказы покупателям как своими силами, так и с привлечением сторонней организации.
Уведомлять налоговую инспекцию об использовании льготы по НДС налогоплательщикам не нужно. Инспекция узнает об этом из раздела 7 декларации по НДС.
Ускоренный порядок возмещения НДС
Перечень условий применения заявительного порядка возмещения НДС — в налоговом кодексе. Случаи, когда ИП на ОСН могут воспользоваться таким порядком:
- ИП возмещает НДС за налоговые периоды 2022—2025 гг. и на дату подачи заявления не находится в процессе банкротства — подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ;
- возврат в бюджет возмещаемой суммы обеспечен действующей банковской гарантией — подп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ;
- обязанность по уплате налога обеспечена поручительством — подп. 5 п. 2 ст. 176.1 НК РФ;
- за три предыдущих года ИП уплатил налоги: НДС, акцизы — не менее 2 млрд рублей и на дату подачи заявления о возмещении налога в заявительном порядке в отношении него не возбуждено дело о банкротстве — подп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ.
Чтобы возместить НДС в упрощенном порядке, нужно подать в электронном виде: декларацию, заявление на возмещение, банковскую гарантию и договор поручительства.
Банковскую гарантию банк направит в налоговую самостоятельно не позднее дня, следующего за днем выдачи такой гарантии.
Пониженный тариф страховых взносов
Право на пониженные тарифы страховых взносов зависит от вида деятельности и ряда дополнительных показателей у страхователя. Например, от численности сотрудников и размера выручки за прошедший год.
Действуют три группы пониженных тарифов.
15% с выплат свыше МРОТ в месяц. Тариф применяют страхователи:
- из реестра МСП, а также общепит, у которого до 1 500 работников;
- те, кто участвует в проекте «Сколково» или в инновационных научно-технологических проектах.
7,6% с выплат до предельной базы. Тариф применяют:
- отдельные резиденты особых территорий, плательщики, которые зарегистрированы на ряде особых территорий;
- аниматоры.
С выплат свыше предела облагаемой базы эти страхователи применяют тариф 0%.
При расчете страховых взносов у отдельных категорий страхователей нужно учесть единую предельную величину облагаемой базы. На 2024 год — это 2 225 000 ₽.
ИП может иметь право на пониженный тариф одновременно как участник Сколково или субъект МСП. Он может выбрать, какую льготу применять. Совмещать пониженные тарифы для разных льготных категорий плательщиков взносов нельзя.
Подтвердить право на пониженные тарифы страховых взносов можно документами. Для каждой категории страхователей они разные. Специально представлять их в налоговую не нужно. Сдайте их, когда инспекторы будут проверять расчет по страховым взносам и запросят документы о праве на пониженные тарифы.
Отсрочки по налоговым обязательствам мобилизованным
Для военнослужащих-предпринимателей перенесли сроки уплаты налогов, взносов и сборов и сроки сдачи отчетности.
Эта мера поддержки распространяется на всех, кого мобилизовали с 21 сентября 2022 года.
Какие возможности есть у вашего бизнеса, чтобы легально экономить на налогах и сборах, делитесь опытом.