Читательница Виктория спрашивает: «Зарегистрировала ИП, но пока доходов нет. Сотрудников не нанимала. Если до конца года доходы так и не появятся, мне придется платить налоги и взносы или нет?»
Зависит от системы налогообложения
Чаще всего начинающие предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, патент или налог на профессиональный доход.
Если доходов нет, на УСН и НПД налог с дохода платить не нужно, а на патенте нужно, если не отозвали заявление на патент.
Ситуация со страховыми взносами тоже различается: на УСН и патенте их обязательно надо платить, а на НПД — нет.
ИП на УСН платит только страховые взносы
Если у ИП на УСН не было дохода, налог платить не надо. А фиксированные страховые взносы платят независимо от того, есть доход или нет.
В 2022 году это 43 211 ₽:
- 34 445 ₽ — на пенсионное страхование;
- 8766 ₽ — на медицинское страхование.
Если зарегистрировали ИП внутри года, размер взносов надо уменьшить пропорционально календарным дням с даты регистрации и по 31 декабря. Рассчитать фиксированные взносы за определенный период можно на сайте налоговой службы.
Например, вы зарегистрировали ИП 21 января 2022 года. Рассчитаем сумму фиксированных страховых взносов за этот год.
По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 21 января по 31 декабря 2022 года надо заплатить 40 888 ₽ обязательных страховых взносов.
Заплатить взносы надо не позднее 31 декабря текущего года. За каждый день просрочки налоговая начисляет пени. Если не заплатить страховые взносы по требованию налоговой, могут заблокировать счета ИП.
Не платить страховые взносы за себя, если нет дохода, ИП может в таких случаях:
- служба в армии;
- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пенсионером старше 80 лет;
- проживание с супругом военнослужащим-контрактником, в местности, где не можете трудиться, не более 5 лет в общей сложности;
- проживание с супругом, который направлен в дипломатическое представительство или консульское учреждение РФ из списка Правительства, не более 5 лет в общей сложности.
ИП на УСН обязаны подавать налоговую декларацию, даже если не ведут никакой деятельности. Туда вносят нулевые доходы и уплаченные страховые взносы. Срок сдачи декларации в налоговую — до 30 апреля следующего года. Например, декларацию за 2021 год надо подать до 30 апреля 2022 года.
ИП на патенте надо уплатить налог и страховые взносы
ИП на патенте платит налог и страховые взносы независимо от того, ведет деятельность или нет.
Если вы подали заявление на патент, заплатили только часть и не отозвали его, даже при отсутствии дохода придется платить налог за всё время действия патента.
ИП на патенте платят фиксированные страховые взносы — 43 211 ₽ в 2022 году — и дополнительные взносы на пенсионное страхование. Их считают так: 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽.
Например, патент на год стоит 20 000 ₽.
Дополнительные взносы = 1% × (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) = 333 ₽ в год.
Всего: 43 211 ₽ + 333 ₽ = 43 544 ₽ в год.
Декларацию на патенте подавать не надо.
ИП на НПД налог и взносы платить не надо
С налогом на доходы все просто: нет дохода — не надо платить налог.
Платить фиксированные страховые взносы на НПД не обязательно. Но если
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.