Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее

Вы ИП, но не ведете деятельность: откуда могут взяться долги и стоит ли закрывать бизнес


Рассказываем, какие надо платить налоги и сдавать отчеты, пока нет дохода. А также стоит ли закрыть ИП


Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

Рассказываем, какие надо платить налоги и сдавать отчеты, пока нет дохода. А также стоит ли закрыть ИП


Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

Если ИП не работает и не получает доход, все равно может понадобиться платить взносы и некоторые налоги, а также сдавать отчетность.

Рассказываем, как действовать, если не вели бизнес. Разобрались с юристом, стоит ли сохранять статус ИП или лучше закрыть дело. А также делимся лайфхаком, как все же оставаться ИП без дохода, но не платить налоги и не сдавать отчеты.

Рассматриваем ситуацию для предпринимателей без сотрудников.

Когда нужно платить взносы

Как только открыли ИП, надо платить взносы за себя. Даже если не работаете и нет дохода. За 2023 год надо заплатить 45 842 ₽.

Если регистрировали ИП внутри года, размер взносов надо уменьшить пропорционально календарным дням с даты регистрации и по 31 декабря. Рассчитать фиксированные взносы за определенный период можно на сайте налоговой службы.

Например, вы зарегистрировали ИП 21 января 2023 года. По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 21 января по 31 декабря 2023 года надо заплатить 43 377,38 ₽.

Однако есть ситуации, когда ИП не платят взносы.

Особые жизненные обстоятельства. Они перечислены в налоговом кодексе — их всего четыре:

  • служба в армии;
  • уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
  • уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
  • период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но в пределах 5 лет.

В других ситуациях от взносов не освободят. Например, если предприниматель лежит в больнице и деятельность не ведет, все равно должен платить взносы.

Автоматически налоговая не узнает об особых обстоятельствах. Чтобы не платить взносы, надо принести подтверждающие документы, например военный билет, справку о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника.

ИП работает на НПД или АУСН. На НПД и АУСН не надо платить страховые взносы: не важно, зарабатывает ИП деньги или нет.

Налоговая автоматически знает налоговый режим предпринимателя — подавать документы для освобождения не надо.

Когда нужно платить налоги

Обычно ИП платит налог с реальных доходов. Если нет заработка, налог платить не надо. Однако есть случаи, когда это правило не работает.

ИП работает на патенте. На патенте ИП налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает, как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и работаешь.

Если ничего не заработали, деньги за патент не вернут.

Можно не платить за патент, если до старта работы отозвать заявление. Либо отказаться от патента, подав заявление о прекращении деятельности на ПСН — тогда вернут деньги за неиспользованный период.

Если у ИП есть недвижимость, земельный участок или транспорт. ИП платят налог на имущество, земельный и транспортный налог. То есть если у вас есть в личной собственности земельный участок, квартира, гараж, машина, придется платить налог. Эти налоги не зависят от дохода. Даже если человек снимется с учета ИП, он все равно продолжит платить налоги на имущество.

Однако есть исключения, когда за собственность не придется платить налоги. Например, за земельный участок ИП не платят, если:

  • есть право на федеральную или местную льготу по налогу;
  • участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.

Подробнее про льготы по имущественным налогам читайте в статьях:

Когда нужно сдавать отчетность

Нужно ли ИП сдавать отчетность, зависит от системы налогообложения.

На ОСН нужно сдавать нулевую декларацию по НДС раз в квартал и нулевую декларацию 3-НДФЛ в конце года.

На УСН нужно сдать нулевую декларацию в конце года.

На АУСН вообще не сдают декларацию.

На НПД и патенте нет своей отчетности. ИП получает патент дополнительно к ОСН или УСН — по ней и нужно отчитываться.

Если ИП не совмещал патент с другим режимом налогообложения, сдавать отчетность не нужно. Если совмещал с УСН — нулевую декларацию в конце года.

Если не подать нулевую декларацию, налоговая может заблокировать расчетный счет и оштрафовать на 1000 ₽.

Стоит ли закрывать ИП, если не ведете деятельность

Если в ближайшее время не планируете возобновить работу, проще закрыть ИП. Тогда не придется платить взносы и сдавать нулевую отчетность. А если решите вернуться к бизнесу, зарегистрируете снова. Тем более закрыть ИП без сотрудников несложно — все можно сделать удаленно.

Если не хотите лишаться статуса ИП, можно перейти на НПД. На этом режиме налогообложения не надо платить взносы и сдавать отчеты. Условно это как заморозить ИП — статус сохраняется, но пока дохода нет, вы ничего не должны налоговой.

Какие есть риски, если оставаться ИП, но не вести деятельность

У ИП без дохода особых рисков нет, если платите взносы и подаете отчетность. А если вы на НПД или АУСН, не нужно делать и этого. Проблемы могут возникнуть, если у предпринимателя остались какие-либо обязательства, а он про них забыл. Вот что может случиться.

Пени за налоговые просрочки. Если у предпринимателя есть долги перед налоговой по налогам или взносам, могут накопиться большие пени. Получается, надо уплатить сам долг плюс пени. А вот штраф не назначат — налоговая штрафует за занижение суммы, а не просто за неуплату.

Пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от неуплаченной суммы. Посмотрим пример расчета.

ИП Алексеев недоплатил 10 000 ₽ по взносам за 2022 год. Спохватился только спустя 100 дней срока уплаты. Текущая ставка ЦБ — 7,5%. Размер пени — (10 000 ₽ × 7,5% / 300) × 100 дней = 250 ₽. Итого предприниматель должен уплатить 10 250 ₽.

Если ИП так и не уплатил долги, налоговые инспекторы могут списать деньги с расчетных или личных счетов. Если денег на счетах не хватит, налоговая передает долг судебным приставам — они уже могут забрать имущество.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит убедиться, что точно нет долгов. Проверить задолженность можно несколькими способами:

  • узнать информацию лично в налоговой;
  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • на сайте госуслуг;
  • на сайте судебных приставов.

Как это сделать — рассказали в отдельной статье.

На ИП могут подать в суд контрагенты и клиенты. Помимо долгов по налогам и взносам, у ИП могут остаться долги перед клиентами или контрагентами. В таких ситуациях они обычно пытаются решить проблему мирно — пишут сообщения, присылают претензии на почту. Но если предприниматель не реагирует, идут в суд.

Бывает, предприниматель не игнорирует, а действительно пропускает все сообщения и претензии — например, если он временно оставил бизнес и не проверяют рабочую почту. В таком случае можно даже не узнать об участии в судебном процессе.

Суд может вынести решение заочно — без участия ответчика. Для ответчика невыгодно пропустить процесс — если его там нет, он не может повлиять на решение суда, например закончить спор мировым соглашением.

Проверить, является ли ИП участником судебных процессов с контрагентами, можно по ИНН в картотеке арбитражных судов. С клиентами — в картотеке судов общей юрисдикции.

Налоговая может закрыть ИП принудительно. ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

  1. Есть непогашенный долг по налогам или взносам. Считается долгом даже 10 ₽.
  2. Непредставление отчетности более 15 месяцев. Другой вариант для ИП на патенте — срок действия патента истек 15 месяцев назад и предприниматель не пытался приобрести новый.

Принудительное закрытие приостановит дальнейшее накопление долгов, но вот уже существующий долг бывший предприниматель все равно должен закрыть.

За месяц до принудительного закрытия бизнеса налоговая присылает уведомление в личный кабинет на сайте ФНС. Однако предприниматель может не зайти в личный кабинет и не узнать о скором снятии с учета.

В таком случае есть риск, что человек вскоре решит возобновить работу, не зная об утрате статуса. За это налоговая может оштрафовать за предпринимательскую деятельность без официальной регистрации — от 500 до 2000 ₽. И не важно, что не знали.

Можно ли после закрытия ИП снова его открыть

Можно сколько угодно раз самостоятельно открывать и закрывать ИП. Однако если ИП закрыли принудительно, придется подождать с повторной регистрацией. Как долго, зависит от причины закрытия:

  • в случае банкротства — через пять лет;
  • в случае неуплаты налоговов, взносов и непредоставления отчетности — через три года;
  • в случае административного или уголовного дела срок запрета определяет суд.

На открытие ООО ограничения не влияют.


Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.



Больше по теме