Вы ИП, но не ведете деятельность: откуда могут взяться долги и стоит ли закрывать бизнес

Если ИП не работает и не получает доход, все равно может понадобиться платить взносы и некоторые налоги, а также сдавать отчетность.

Рассказываем, как действовать, если не вели бизнес. Разобрались с юристом, стоит ли сохранять статус ИП или лучше закрыть дело. А также делимся лайфхаком, как все же оставаться ИП без дохода, но не платить налоги и не сдавать отчеты.

Рассматриваем ситуацию для предпринимателей без сотрудников.

Когда нужно платить взносы

Например, вы зарегистрировали ИП 22 января 2024 года. По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 22 января по 31 декабря 2024 года надо заплатить 46 705,65 ₽.

Однако есть ситуации, когда ИП не платят взносы.

• служба в армии;
• уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
• уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет;
• период, когда ИП был под стражей или сидел в тюрьме из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.

В других ситуациях от взносов не освободят. Например, если предприниматель лежит в больнице и деятельность не ведет, все равно должен платить взносы.

Когда нужно платить налоги

Обычно ИП платит налог с реальных доходов. Если нет заработка, налог платить не надо. Однако есть случаи, когда это правило не работает.

ИП работает на патенте. На патенте ИП налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и ведешь бизнес.

Если ничего не заработали, деньги за патент не вернут.

Если у ИП есть недвижимость, земельный участок или транспорт. ИП платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги, как обычные физлица. То есть если у вас есть в личной собственности земельный участок, квартира, гараж, машина, придется платить налог. Эти налоги не зависят от дохода. Даже если человек снимется с учета ИП, он все равно продолжит платить налоги на имущество.

Однако есть исключения, когда за собственность не придется платить налоги. Например, за земельный участок ИП не платят, если:

• есть право на федеральную или местную льготу по налогу;
• участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.

Подробнее про льготы по имущественным налогам читайте в статьях:

Когда нужно сдавать отчетность

Нужно ли ИП сдавать отчетность, зависит от системы налогообложения.

❌ На АУСН вообще не сдают декларацию.

Если ИП не совмещал патент с другим режимом налогообложения, сдавать отчетность не нужно. Если совмещал с УСН — нулевую декларацию в конце года.

Стоит ли закрывать ИП, если не ведете деятельность

Какие есть риски, если оставаться ИП, но не вести деятельность

У ИП без дохода особых рисков нет, если платите взносы и подаете отчетность. А если вы на НПД или АУСН, не нужно делать и этого. Проблемы могут возникнуть, если у предпринимателя остались какие-либо обязательства, а он про них забыл. Вот что может случиться.

Пени за налоговые просрочки. Если у предпринимателя есть долги перед налоговой по налогам или взносам, могут накопиться пени. Получается, надо уплатить сам долг плюс пени. А вот штраф не назначат — налоговая штрафует за занижение суммы, а не просто за неуплату.

Пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от неуплаченной суммы. Посмотрим пример расчета.

ИП Алексеев недоплатил 10 000 ₽ по взносам за 2023 год. Спохватился только спустя 100 дней после срока уплаты. Текущая ставка ЦБ — 16%. Размер пени — (10 000 ₽ × 16% / 300) × 100 дней = 533 ₽. Итого предприниматель должен уплатить 10 533 ₽.

Если ИП так и не уплатил долги, налоговые инспекторы могут списать деньги с расчетных или личных счетов. Если денег на счетах не хватит, налоговая передает долг судебным приставам — они уже могут забрать имущество.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит убедиться, что точно нет долгов. Проверить задолженность можно несколькими способами:

• узнать информацию лично в налоговой;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• на сайте госуслуг;
• на сайте судебных приставов.

На ИП могут подать в суд контрагенты и клиенты. Помимо долгов по налогам и взносам, у ИП могут остаться долги перед клиентами или контрагентами. В таких ситуациях они обычно пытаются решить проблему мирно — пишут сообщения, присылают претензии на почту. Но если предприниматель не реагирует, идут в суд.

Бывает, предприниматель не умышленно игнорирует, а на самом деле пропускает все сообщения и претензии — например, если он временно оставил бизнес и не проверяет рабочую почту. В таком случае можно даже не узнать об участии в судебном процессе.

Суд может вынести решение заочно — без участия ответчика. Для ответчика невыгодно пропустить процесс — если его там нет, он не может повлиять на решение суда, например закончить спор мировым соглашением.

Проверить, является ли ИП участником судебных процессов с контрагентами, можно по ИНН в картотеке арбитражных судов. С клиентами — в картотеке судов общей юрисдикции.

1. Есть непогашенный долг по налогам или взносам. Считается долгом даже 10 ₽.
2. Непредставление отчетности более 15 месяцев. Другой вариант для ИП на патенте — срок действия патента истек 15 месяцев назад и предприниматель не пытался приобрести новый.

Принудительное закрытие приостановит дальнейшее накопление долгов, но вот уже существующий долг бывший предприниматель все равно должен закрыть.

За месяц до принудительного закрытия бизнеса налоговая присылает уведомление в личный кабинет на сайте ФНС. Однако предприниматель может не зайти в личный кабинет и не узнать о скором снятии с учета.

Можно ли после закрытия ИП снова его открыть

• в случае банкротства — через пять лет;
• в случае неуплаты налоговов, взносов и непредоставления отчетности — через три года;
• в случае административного или уголовного дела срок запрета определяет суд.

На открытие ООО ограничения не влияют.