Вы ИП, но не ведете деятельность: откуда могут взяться долги и стоит ли закрывать бизнес
Если ИП не работает и не получает доход, все равно может понадобиться платить взносы и некоторые налоги, а также сдавать отчетность.
Рассказываем, как действовать, если не вели бизнес. Разобрались с юристом, стоит ли сохранять статус ИП или лучше закрыть дело. А также делимся лайфхаком, как все же оставаться ИП без дохода, но не платить налоги и не сдавать отчеты.
Рассматриваем ситуацию для предпринимателей без сотрудников.
Когда нужно платить взносы
Как только открыли ИП, надо платить фиксированные взносы за себя. Даже если не работаете и нет дохода. За 2024 год надо заплатить 49 500 ₽.
Если регистрировали ИП внутри года, взносы за неполный год считайте пропорционально количеству месяцев и дней, когда у вас был статус ИП. Рассчитать фиксированные взносы за определенный период можно на сайте налоговой службы.
Например, вы зарегистрировали ИП 22 января 2024 года. По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 22 января по 31 декабря 2024 года надо заплатить 46 705,65 ₽.
Однако есть ситуации, когда ИП не платят взносы.
❌ Особые жизненные обстоятельства. Они перечислены в налоговом кодексе — их всего пять:
- служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
- уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет;
- период, когда ИП был под стражей или сидел в тюрьме из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.
В других ситуациях от взносов не освободят. Например, если предприниматель лежит в больнице и деятельность не ведет, все равно должен платить взносы.
Налоговая сама никак не узнает об особых обстоятельствах. Чтобы не платить взносы, надо принести подтверждающие документы, например военный билет, справку о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника.
❌ ИП работает на НПД или АУСН. На НПД и АУСН не надо платить страховые взносы: не важно, зарабатывает ИП деньги или нет.
Налоговая знает налоговый режим предпринимателя — подавать документы для освобождения не надо.
Когда нужно платить налоги
Обычно ИП платит налог с реальных доходов. Если нет заработка, налог платить не надо. Однако есть случаи, когда это правило не работает.
ИП работает на патенте. На патенте ИП налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и ведешь бизнес.
Если ничего не заработали, деньги за патент не вернут.
Можно не платить за патент, если до старта работы отозвать заявление. Либо отказаться от патента, подав заявление о прекращении деятельности на ПСН — тогда вернут деньги за неиспользованный период.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» по итогам года сработал в ноль или в убыток. В этом случае ему все равно нужно заплатить минимальный налог — 1% от всех доходов за год.
Если у ИП есть недвижимость, земельный участок или транспорт. ИП платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги, как обычные физлица. То есть если у вас есть в личной собственности земельный участок, квартира, гараж, машина, придется платить налог. Эти налоги не зависят от дохода. Даже если человек снимется с учета ИП, он все равно продолжит платить налоги на имущество.
Однако есть исключения, когда за собственность не придется платить налоги. Например, за земельный участок ИП не платят, если:
- есть право на федеральную или местную льготу по налогу;
- участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.
Подробнее про льготы по имущественным налогам читайте в статьях:
Когда нужно сдавать отчетность
Нужно ли ИП сдавать отчетность, зависит от системы налогообложения.
На ОСН нужно сдавать нулевую декларацию по НДС раз в квартал и нулевую декларацию 3-НДФЛ в конце года.
На УСН нужно сдать нулевую декларацию в конце года.
❌ На АУСН вообще не сдают декларацию.
❌ На НПД и патенте нет своей отчетности. ИП получает патент дополнительно к ОСН или УСН — по ней и нужно отчитываться.
Если ИП не совмещал патент с другим режимом налогообложения, сдавать отчетность не нужно. Если совмещал с УСН — нулевую декларацию в конце года.
Если не подать нулевую декларацию, налоговая может заблокировать расчетный счет и оштрафовать на 1000 ₽.
Стоит ли закрывать ИП, если не ведете деятельность
Если в ближайшее время не планируете возобновить работу, проще закрыть ИП. Тогда не придется платить взносы и сдавать нулевую отчетность. А если решите вернуться к бизнесу, зарегистрируете снова. Тем более закрыть ИП без сотрудников несложно — все можно сделать удаленно.
Если не хотите лишаться статуса ИП, можно перейти на НПД. На этом режиме налогообложения не надо платить взносы и сдавать отчеты. Условно это как заморозить ИП — статус сохраняется, но пока дохода нет, вы ничего не должны налоговой.
Какие есть риски, если оставаться ИП, но не вести деятельность
У ИП без дохода особых рисков нет, если платите взносы и подаете отчетность. А если вы на НПД или АУСН, не нужно делать и этого. Проблемы могут возникнуть, если у предпринимателя остались какие-либо обязательства, а он про них забыл. Вот что может случиться.
Пени за налоговые просрочки. Если у предпринимателя есть долги перед налоговой по налогам или взносам, могут накопиться пени. Получается, надо уплатить сам долг плюс пени. А вот штраф не назначат — налоговая штрафует за занижение суммы, а не просто за неуплату.
Пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от неуплаченной суммы. Посмотрим пример расчета.
ИП Алексеев недоплатил 10 000 ₽ по взносам за 2023 год. Спохватился только спустя 100 дней после срока уплаты. Текущая ставка ЦБ — 16%. Размер пени — (10 000 ₽ × 16% / 300) × 100 дней = 533 ₽. Итого предприниматель должен уплатить 10 533 ₽.
Если ИП так и не уплатил долги, налоговые инспекторы могут списать деньги с расчетных или личных счетов. Если денег на счетах не хватит, налоговая передает долг судебным приставам — они уже могут забрать имущество.
Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит убедиться, что точно нет долгов. Проверить задолженность можно несколькими способами:
- узнать информацию лично в налоговой;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- на сайте госуслуг;
- на сайте судебных приставов.
Как это сделать — рассказали в отдельной статье.
На ИП могут подать в суд контрагенты и клиенты. Помимо долгов по налогам и взносам, у ИП могут остаться долги перед клиентами или контрагентами. В таких ситуациях они обычно пытаются решить проблему мирно — пишут сообщения, присылают претензии на почту. Но если предприниматель не реагирует, идут в суд.
Бывает, предприниматель не умышленно игнорирует, а на самом деле пропускает все сообщения и претензии — например, если он временно оставил бизнес и не проверяет рабочую почту. В таком случае можно даже не узнать об участии в судебном процессе.
Суд может вынести решение заочно — без участия ответчика. Для ответчика невыгодно пропустить процесс — если его там нет, он не может повлиять на решение суда, например закончить спор мировым соглашением.
Проверить, является ли ИП участником судебных процессов с контрагентами, можно по ИНН в картотеке арбитражных судов. С клиентами — в картотеке судов общей юрисдикции.
Налоговая может закрыть ИП принудительно. ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:
- Есть непогашенный долг по налогам или взносам. Считается долгом даже 10 ₽.
- Непредставление отчетности более 15 месяцев. Другой вариант для ИП на патенте — срок действия патента истек 15 месяцев назад и предприниматель не пытался приобрести новый.
Принудительное закрытие приостановит дальнейшее накопление долгов, но вот уже существующий долг бывший предприниматель все равно должен закрыть.
За месяц до принудительного закрытия бизнеса налоговая присылает уведомление в личный кабинет на сайте ФНС. Однако предприниматель может не зайти в личный кабинет и не узнать о скором снятии с учета.
В таком случае есть риск, что человек вскоре решит возобновить работу, не зная об утрате статуса. За это налоговая может оштрафовать за предпринимательскую деятельность без официальной регистрации — от 500 до 2000 ₽. И не важно, что не знали.
Можно ли после закрытия ИП снова его открыть
Можно сколько угодно раз самостоятельно открывать и закрывать ИП. Однако если ИП закрыли принудительно, придется подождать с повторной регистрацией. Как долго, зависит от причины закрытия:
- в случае банкротства — через пять лет;
- в случае неуплаты налоговов, взносов и непредоставления отчетности — через три года;
- в случае административного или уголовного дела срок запрета определяет суд.
На открытие ООО ограничения не влияют.
Чек-лист «Как зарегистрировать ИП»
О том, как стать ИП, рассказали в кратком чек-листе. Пользоваться им просто: продвигайтесь по пунктам и отмечайте то, что уже сделали. Это поможет ни о чем не забыть.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
А у вас были ситуации, когда не вели бизнес и не получали доходов? Что делали с ИП в эти периоды?
Здравствуйте!
Все зависит от вашей системы налогообложения. Если доходов нет, на УСН и НПД налог с дохода платить не нужно. На патенте нужно, если не отозвали заявление на патент.
Также ИП платят страховые взносы. При этом ИП на АУСН и НПД освобождены от страховых взносов за себя.
Спасибо за информацию очень помогла
Добрый день ! открыл Ип 10.10.23 нужно ли платить взносы если я не получил дохода и не работал? Также работаю официально в другой организации.
Сергей, здравствуйте. Да, нужно платить взносы в любом случае. Исключение — если выбрали налоговые режимы НПД или АУСН.
Здравствуйте, у меня есть ип но я 55 пользовались , и если я зарою до 31 декабря , с меня спишут страхование , или лучше не закрыть и в 2024 открыть бизнес ?
Хамида, здравствуйте.
Уплатить страховые взносы нужно, даже если бизнес не вели. Исключение — ИП на НПД и АУСН.
Подробнее о взносах мы рассказали в статье — https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/nalogi-ip/
В материал добавили калькулятор для расчета.
Если не платить, то у ИП образуется долг по взносам, а ФНС начислит пени. В последующем налоговые инспекторы могут списать деньги с расчетных или личных счетов. В статье рассказали об этом подробнее.
Здравствуйте ! Открыла ип в январе 2023, сейчас пришел налог 41.100₽, доход за год нулевой , ип не работало. Ип открыто по налогооблажению УСН. До сентября 2023 я была по уходу за ребенком до 1,5 лет, с октября 2023 нахожусь по уходу за вторым ребенком до 1,5 лет. Должна ли я платить налог , если нет то куда идти и что предоставлять , чтоб налог убрали?
Дарья, здравствуйте!
Уточним этот момент, ответ дадим позже.
Эксперт, спасибо , жду)
Дарья, здравствуйте!
Если деятельность не вели, то вероятно вам пришли страховые взносы. Они обязательны к уплате, даже если не было дохода по ИП. При этом есть исключения, о них мы рассказывали в статье. Если ИП находится в отпуске по уходу за ребенком, но не дольше 6 лет на всех детей, то взносы можно не платить. Для этого достаточно предоставить подтверждающие документы в ФНС. В вашем случае это справка или свидетельство о рождении.
Если я отрыла ИП 10.10.23 и закрыла 16.02.2024, (Патент и УСН) по причине (кражи мошенников) не могла заниматься деятельностью, должна ли я платить налоги, Патент уже оплатила.
Карина, добрый день.
Налоги платят только с доходов. А вот страховые взносы за себя ИП платят в любом случае. Подробнее про это рассказали в другой статье: https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/strahovye-vznosy-ip/
Добавим: если вы снялись с учета как ИП до истечения срока действия патента, то остаток налоговая должна вернуть.
854328
Добрый день, хочу открыть ИП для оплаты больничного листа по беременности и родам, без получения прибыли, декрет начинается в 2025, мне нужно будет платить взнос 49500? Или только добровольное в ФСС?
oksana_polevik, добрый день! Если 30 недель у вас наступают в 2025 году, чтобы получать пособие вам нужно уплатить добровольные взносы до конца 2024 года. Но ради пособий открывать ИП не имеет смысла, так как вам нужно будет уплатить еще и фиксированные взносы. Так как в 2024 году вы не работали на ИП полный год, сумма будет меньше, чем 49 500 рублей. А вот в 2025 году, скорей всего, придется уплатить за полный год — 53 658 рублей. Пособие может оказаться меньше этих сумм.
Эксперт, а если оформлять само занятость, а потом перейти на ИП?
Оксана, не поняла, в чем смысл. Самозанятые вообще не получают пособия. А если вы не уплатите добровольные взносы до конца 2024 года (а самозанятые их не неуплачивают), то пособие в 2025 вы не получите. Есть смысл открывать ИП, если только действительно планируете вести бизнес, ради пособия — нет.
Здравствуйте а если у меня есть ип но я не работаю по ип а работаю официально в другой организации я должен платить налоги