Подробный разбор, какие есть льготы и для каких ИТ-компаний они действуют. А также на какую поддержку могут рассчитывать сотрудники этих компаний
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Подробный разбор, какие есть льготы и для каких ИТ-компаний они действуют. А также на какую поддержку могут рассчитывать сотрудники этих компаний
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Разбираем меры поддержки ИТ-бизнеса, актуальные в 2024 году.
Какие есть льготы и что нужно, чтобы их получить
Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует. Есть два вида льгот — для бизнеса и для его сотрудников. Чтобы их получить, для компаний есть два условия:
- Доля профильной выручки минимум 70% от всех доходов. Такой выручкой считают, в частности, доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.
- Аккредитация в Минцифры.
Не забывайте постоянно следить за долей профильной выручки для льгот и следовать условиям аккредитации, иначе в течение года можно лишиться и того, и другого.
Действующие льготы для ИТ-компаний
Для организаций ИТ-сферы установлены такие льготы:
- ставка налога на прибыль 0% — до 31 декабря 2024 года;
- освобождение от НДС для разработчиков ПО;
- пониженный тариф страховых взносов — 7,6%;
- нет проверок госорганов, включая налоговые и валютные;
- кредиты с пониженной ставкой;
- другие льготы — гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.
Налог на прибыль. Для ИТ-компаний на ОСН налог на прибыль будет нулевым до 31 декабря 2024 года.
Также регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Освобождение от НДС для разработчиков ПО. Это налог на добавленную стоимость, который платят компании на ОСН — общей системе налогообложения. Для освобождения от НДС условий выше мало. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС.
Освобождение от НДС не следует путать с нулевой ставкой НДС. При ставке НДС 0% бизнес не платит налог, но сохраняет право на вычет из бюджета. При освобождении от НДС нет права на вычет.
Страховые взносы. Это платежи, которые работодатель перечисляет с выплат сотрудникам. Деньги идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Для ИТ-компаний единый тариф взносов снижен:
- средние и крупные компании платят 30% взносов от зарплаты;
- малый и средний бизнес — 15% с зарплат выше МРОТ;
- ИТ-компании, независимо от размера, — всего 7,6%. А если выплаты работнику с начала года достигли 2 225 000 ₽, то последующие начисления до 31 декабря не облагают взносами вовсе.
Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
Мораторий на проверки. До 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Это значит, что не будут проверять, как они соблюдают валютное, трудовое и противопожарное законодательства.
Также действует мораторий на выездные налоговые проверки. ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года. В исключительных случаях проверку может санкционировать руководитель ФНС или его заместитель.
Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов. Кредит выдают уполномоченные банки.
Чтобы получить льготный кредит, аккредитованная ИТ-компания хотя бы раз должна получить право на уплату взносов по льготным тарифам. А чтобы после выдачи кредита ставка не повысилась, компания должна сохранить занятость минимум 85% среднесписочной численности работников.
Другие льготы. ИТ-компании также могут претендовать на следующие преимущества.
Гранты. ИТ-компании могут участвовать в конкурсах на гранты до 6 млрд рублей. Деньги можно использовать для разработки и внедрения цифровых продуктов. Есть разные виды грантов: для российских разработчиков программного обеспечения, ИТ‑стартапов и заказчиков, которые внедряют отечественные ИТ-решения.
Упрощенный наем иностранных сотрудников. Компаниям для найма иностранцев из визовых стран не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Самим сотрудникам не нужно разрешение на работу в РФ. А если мигрант из безвизовой страны, он может трудоустраиваться в ИТ без патента.
- В Москве открыли онлайн-сервис для анализа перспективных бизнес-локаций
- Социальный контракт: как получить 350 000 ₽ на открытие бизнеса
- Как получить грант для бизнеса в России
- Какую помощь предоставляет государство самозанятым в 2024 году
- Штрафы для бизнеса при проверках заменят на соглашения об устранении нарушений
Когда компания может начать пользоваться налоговыми льготами
Компания должна соответствовать требованиям по выручке и аккредитации в течение года. То есть нужно соблюдать лимит профильной выручки по итогу каждого квартала.
Начать пользоваться льготами можно с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки. Если аккредитация на 1 января уже есть, достаточно не потерять ее и следить за выручкой.
Бывает такое, что по итогам первого квартала профильная выручка была меньше 70% от общей суммы доходов. Минфин уточнил, что если по итогам полугодия выручка больше, ИТ-компания имеет право уплачивать пониженные страховые взносы с начала года.
Это правило работает для любых кварталов внутри года. Главное, чтобы условие по выручке от ИТ-деятельности выполнялось по итогам года. В ином случае — с 1 января взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу задним числом.
Льготы для айтишников — сотрудников ИТ-компаний
Работники аккредитованных ИТ-компаний могут получить ипотеку по сниженной ставке и отсрочку от армии.
Ипотека по ставке 5%. Чтобы получить ипотеку, сотрудник должен соответствовать таким условиям:
- иметь гражданство РФ;
- работать в аккредитованной ИТ-компании;
- возраст — от 18 до 50 лет включительно;
- стаж — от 3 месяцев на текущем месте работы;
- если заемщик старше 35 лет, средняя зарплата до вычета НДФЛ за три месяца: 150 000 ₽ — для Москвы, 120 000 ₽ — для городов-миллионников, и 70 000 ₽ — в других населенных пунктах. Для сотрудников в возрасте 35 лет и младше лимитов по зарплате нет.
Срок кредитования — до 30 лет.
Отсрочка от армии. Минцифры запустило на Госуслугах сервис по подаче заявлений на освобождение от призыва. Получить отсрочку могут сотрудники, которые соответствуют требованиям по возрасту, опыту и образованию.
Как только сотрудник меняет место работы, действие отсрочки прекращается.
Какие меры поддержки для вас актуальны? Поделитесь в комментариях!