Разбираем меры поддержки ИТ-бизнеса, актуальные в 2024 году.
Какие есть льготы и что нужно, чтобы их получить
Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует. Есть два вида льгот — для бизнеса и для его сотрудников. Чтобы их получить, для компаний есть два условия:
- Доля профильной выручки минимум 70% от всех доходов. Такой выручкой считают, в частности, доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.
- Аккредитация в Минцифры.
Не забывайте постоянно следить за долей профильной выручки для льгот и следовать условиям аккредитации, иначе в течение года можно лишиться и того, и другого.
Действующие льготы для ИТ-компаний
Для организаций ИТ-сферы установлены такие льготы:
- ставка налога на прибыль 0% — до 31 декабря 2024 года;
- освобождение от НДС для разработчиков ПО;
- пониженный тариф страховых взносов — 7,6%;
- нет проверок госорганов, включая налоговые и валютные;
- кредиты с пониженной ставкой;
- другие льготы — гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.
Налог на прибыль. Для ИТ-компаний на ОСН налог на прибыль будет нулевым до 31 декабря 2024 года.
Также регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Освобождение от НДС для разработчиков ПО. Это налог на добавленную стоимость, который платят компании на ОСН — общей системе налогообложения. Для освобождения от НДС условий выше мало. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС.
Освобождение от НДС не следует путать с нулевой ставкой НДС. При ставке НДС 0% бизнес не платит налог, но сохраняет право на вычет из бюджета. При освобождении от НДС нет права на вычет.
Страховые взносы. Это платежи, которые работодатель перечисляет с выплат сотрудникам. Деньги идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Для ИТ-компаний единый тариф взносов снижен:
- средние и крупные компании платят 30% взносов от зарплаты;
- малый и средний бизнес — 15% с зарплат выше МРОТ;
- ИТ-компании, независимо от размера, — всего 7,6%. А если выплаты работнику с начала года достигли 2 225 000 ₽, то последующие начисления до 31 декабря не облагают взносами вовсе.
Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
Мораторий на проверки. До 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Это значит, что не будут проверять, как они соблюдают валютное, трудовое и противопожарное законодательства.
Также действует мораторий на выездные налоговые проверки. ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года. В исключительных случаях проверку может санкционировать руководитель ФНС или его заместитель.
Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов. Кредит выдают уполномоченные банки.
Чтобы получить льготный кредит, аккредитованная ИТ-компания хотя бы раз должна получить право на уплату взносов по льготным тарифам. А чтобы после выдачи кредита ставка не повысилась, компания должна сохранить занятость минимум 85% среднесписочной численности работников.
Другие льготы. ИТ-компании также могут претендовать на следующие преимущества.
Гранты. ИТ-компании могут участвовать в конкурсах на гранты до 6 млрд рублей. Деньги можно использовать для разработки и внедрения цифровых продуктов. Есть разные виды грантов: для российских разработчиков программного обеспечения, ИТ‑стартапов и заказчиков, которые внедряют отечественные ИТ-решения.
Чек-лист «Как получить грант на развитие проекта»
Собрали гайд, который поможет разобраться, как бизнесу подать заявку на грант, получить его и правильно освоить деньги. Пользоваться чек-листом просто: продвигайтесь по шагам и отмечайте то, что уже сделали при заполнении заявки на грант. Это поможет избежать ошибок.
Упрощенный наем иностранных сотрудников. Компаниям для найма иностранцев из визовых стран не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Самим сотрудникам не нужно разрешение на работу в РФ. А если мигрант из безвизовой страны, он может трудоустраиваться в ИТ без патента.
Как навести порядок в деньгах бизнеса и личных сбережениях
- Как свести доходы с расходами: 4 совета из книги консультанта по финграмотности «Девушка с деньгами»
- Как инвестировать время и деньги, чтобы обрести финансовую свободу: 5 принципов из книги «Капитал»
- 9 способов получать пассивный доход
- 10 фильмов про деньги
- 3 проверенных десятилетиями совета по управлению финансами из книги «Самый богатый человек в Вавилоне»
Когда компания может начать пользоваться налоговыми льготами
Компания должна соответствовать требованиям по выручке и аккредитации в течение года. То есть нужно соблюдать лимит профильной выручки по итогу каждого квартала.
Начать пользоваться льготами можно с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки. Если аккредитация на 1 января уже есть, достаточно не потерять ее и следить за выручкой.
Бывает такое, что по итогам первого квартала профильная выручка была меньше 70% от общей суммы доходов. Минфин уточнил, что если по итогам полугодия выручка больше, ИТ-компания имеет право уплачивать пониженные страховые взносы с начала года.
Это правило работает для любых кварталов внутри года. Главное, чтобы условие по выручке от ИТ-деятельности выполнялось по итогам года. В ином случае — с 1 января взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу задним числом.
Льготы для айтишников — сотрудников ИТ-компаний
Работники аккредитованных ИТ-компаний могут получить ипотеку по сниженной ставке и отсрочку от армии.
Ипотека по ставке 5%. Чтобы получить ипотеку, сотрудник должен соответствовать таким условиям:
- иметь гражданство РФ;
- работать в аккредитованной ИТ-компании;
- возраст — от 18 до 50 лет включительно;
- стаж — от 3 месяцев на текущем месте работы;
- если заемщик старше 35 лет, средняя зарплата до вычета НДФЛ за три месяца: 150 000 ₽ — для Москвы, 120 000 ₽ — для городов-миллионников, и 70 000 ₽ — в других населенных пунктах. Для сотрудников в возрасте 35 лет и младше лимитов по зарплате нет.
Срок кредитования — до 30 лет.
Отсрочка от армии. Минцифры запустило на Госуслугах сервис по подаче заявлений на освобождение от призыва. Получить отсрочку могут сотрудники, которые соответствуют требованиям по возрасту, опыту и образованию.
Как только сотрудник меняет место работы, действие отсрочки прекращается.
Какие меры поддержки для вас актуальны? Поделитесь в комментариях!