Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Разыгрываем 300 000 ₽ на запуск бизнеса. Участвовать
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Резиденты реестра могут не платить НДС и продавать ПО через госзакупки
Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»
Резиденты реестра могут не платить НДС и продавать ПО через госзакупки
Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»
Чтобы освободиться от НДС и получить право продавать ПО через госзакупки, нужно добавить свой программный продукт в реестр отечественного ПО. В статье объясняем, как туда попасть и получить льготы.
Это государственный реестр, в котором российские разработчики регистрируют свое ПО. После регистрации компания может освободиться от НДС и начать участвовать в тендерах, если укажет это в заявке.
Есть ситуации, когда льготы реестра ПО либо нельзя применить, либо их применение может навредить:
Дальше расскажем об ограничениях подробнее.
Попасть в реестр непросто. Есть ограничения, которые помогают отсеивать иностранные компании. Вот лишь некоторые из них:
Обо всех условиях подробно расскажем дальше.
Если ваша компания подходит по условиям, можно подать заявку на сайте реестра ПО. Процесс включения в реестр может длиться до 22 рабочих дней. Чтобы ускорить его, обратитесь к юристу или не допускайте ошибок. В конце статьи — раздел с рекомендациями по заполнению заявки.
Освобождение от НДС. Налог на добавленную стоимость платят компании на общей системе налогообложения. Раньше ИТ-компании освобождались от этого налога. С выходом ФЗ-265 это изменилось: теперь нужно платить 20% НДС. Давайте разберем это на примере.
Когда ИТ-компания продает ПО другой компании, она добавляет в стоимость 20%. Если ПО стоит 100 000 ₽, ИТ-компания продает его за 120 000 ₽. После оплаты ИТ-компания берет эти 20% и отдает в налоговую.
Если попасть в реестр разработчиков, можно полностью освободиться от уплаты НДС, чтобы не увеличивать стоимость продукта.
Контракты с госкомпаниями. Если попадете в реестр, вы сможете начать продавать свое ПО российским ведомствам и госкомпаниям на тендерах. Это может увеличить доходы: полугосударственные компании ориентируются на софт из реестра ПО, а госорганы обязаны в первую очередь размещать заказы у компаний из списка.
Чтобы прикинуть, сколько можно получить, оцените рынок. Для этого можно посмотреть госзакупки, в которых госкомпании размещают заказы на ПО.
Льготы реестра ПО могут не подойти двум типам компаний:
Вы продаете рекламное ПО. Даже если вы попадете в реестр, вас не освободят от НДС в сделках, в которых фигурирует «рекламное» ПО. Так условно можно назвать ПО, способное:
❌ Вот пример, когда компания не получит освобождение от НДС.
Компания разработала приложение «Умный календарь» и маркетплейс «Базар». Она получает деньги за размещение рекламы в приложении и за размещение карточек продавцов в маркетплейсе. Такие доходы не подходят для того, чтобы освободиться от НДС.
✅ А вот пример, когда компания может получить освобождение от НДС.
Компания разработала маркетплейс «Базар» и сделала для его продавцов CRM-систему. Она получает деньги за доступ к этому маркетплейсу. Такие доходы подходят для того, чтобы освободиться от НДС.
Подробнее о том, что государство считает «рекламным» доходом, читайте в нашей статье о налоговом маневре.
Реестр ПО освобождает от НДС сделки, в которых продают или покупают:
Вы работаете с ООО. ООО важно, чтобы в стоимости вашего ПО был НДС.
Возьмем для примера компании-оптовики. Они платят НДС, когда покупают товары российских поставщиков и иностранных. Когда в стоимости вашего ПО есть НДС, они могут использовать это, чтобы получить налоговый вычет и сэкономить деньги на налогах.
ИТ-компания продала ПО компании «Мир ноутбуков» за 1 млн рублей и накинула 200 000 ₽ в качестве НДС.
«Мир ноутбуков» затем продала ноутбуков на 10 млн рублей и еще 2 млн получила в качестве НДС от своих клиентов.
Считаем, сколько компания должна отдать в налоговую. На первый взгляд, в налоговую нужно отдать 2 млн, но на самом деле — 1,8 млн. «Мир ноутбуков» уже платила НДС при покупке ПО.
Получается, компания сэкономила 200 000 ₽, когда купила ПО:
2 000 000 ₽ − 200 000 ₽ = 1 800 000 ₽
Если ИТ-компания освободится от НДС, корпорации не смогут снизить налоги. Именно поэтому большие компании могут избегать расчетов с теми, кто не платит НДС: например, с предпринимателями на патенте.
Чтобы попасть в реестр, нужно подходить под все условия.
Исключительное право. Нужно иметь исключительное право на это ПО — чтобы только вы могли использовать его как вам вздумается где бы то ни было и когда бы то ни было без каких-либо ограничений. Например, если вы можете продавать свое ПО только в России или только на срок в десять лет, в реестр попасть не получится.
Доступность в России. Нужно, чтобы ПО работало и продавалось без ограничений на всей территории России. В Крыму и Севастополе — тоже.
Гражданство владельцев. Нужно, чтобы компания принадлежала россиянам или российским компаниям. По закону только российская компания может обновлять ПО из реестра и управлять им. То же самое касается гарантийного обслуживания, технической поддержки и модернизации.
✅ Если доля россиян в компании больше, чем доля иностранцев, дело в шляпе.
❌ Если иностранцам принадлежит 51% компании, попасть в реестр не получится.
Доля иностранной выручки. Нужно, чтобы компания получала не больше 30% выручки от иностранцев за последний год. Имеется в виду выручка за все сделки с ПО: использование, разработку, модификацию.
Российский разработчик получает половину выручки от польской компании. Чтобы попасть в реестр, ему нужно разорвать контракт с поляками на год. Восстановить контракт спустя год можно, но тогда нужно, чтобы выручки от них было не больше 30%.
Операционные системы. Нужно, чтобы ПО работало на разных операционных системах:
Есть и другие классы ПО, но для них требования к поддержке операционных систем пока что не придумали.
Сторонние компоненты. Нужно, чтобы в вашем ПО не было определенных сторонних продуктов.
❌ Нельзя | ✅ Можно |
---|---|
Компоненты стран, которые наложили санкции на Россию Компоненты с закрытыми лицензиями. Например, GPL, MPL | Компоненты стран, не налагающих санкции Компоненты с открытой лицензией Компоненты из реестра российского ПО |
Мы собрали примеры, с какими компонентами пускают в реестр, а с какими не пускают. Это официальная позиция руководства реестра. Если хоть один из запрещенных компонентов будет в ПО, вас не пустят в реестр.
Системы управления базами данных
❌ Нельзя | ✅ Можно |
---|---|
EnterpriseDB IBM DB2 InterSystems Cachе Microsoft Access Microsoft SQL Server Oracle Database Oracle NoSQL Database Redis Enterprise Oracle MySQL (Standard Edition, Enterprise Edition, Cluster Carrier Grade Edition) SAP HANA SAP Adaptive Server Enterprise (ASE) или Sybase Adaptive Server Enterprise (ASE) SAP SQL Anywhere или Sybase SQL Anywhere Splunk | CouchDB Elasticsearch Firebird Ред База Данных Hive MariaDB MongoDB Oracle MySQL (Community Edition) PostgreSQL PostgresPro Redis (open-source edition) Tmaxsoft Tibero |
Серверы приложений
❌ Нельзя | ✅ Можно |
---|---|
Adobe ColdFusion BM WebSphere Application Server Oracle Weblogic Application Server RedHat JBoss Enterprise Application Platform RogueWave Zend Server SAP NetWeaver Application Server | Liberica JDK Enhydra Server Geronimo GlassFish OpenJDK Resin Java Application Server TomEE WildFly |
Платформы
❌ Нельзя | ✅ Можно |
---|---|
Amazon Web Services IBM FileNet IBM Lotus Domino / Notes Microsoft Azure Microsoft Dynamics Microsoft SharePoint SAP | NET Core |
Нужно подходить по всем этим условиям: если не подходите хотя бы под одно, в реестр не возьмут. Если вы вдруг решите включить в ПО запрещенный компонент или продать большую часть компании иностранцу, вас исключат из реестра ПО.
Это можно сделать в три шага:
Электронная подпись нужна такая, чтобы ее можно было использовать без доверенности. Такую делают для руководителя организации. Нужно, чтобы подпись выдали через центр, который аккредитован Минцифры России.
Чтобы создать учетную запись юридического лица в ЕСИА, сначала нужно завести учетную запись руководителя в своем кабинете на сайте госуслуг. Когда вы это сделаете, нужно пройти такой путь: вкладка «Организации» → «Создать учетную запись организации». Затем заполните короткую форму и подтвердите ее цифровой подписью.
На сайт реестра нужно войти через аккаунт вашего юрлица на портале госуслуг и перейти во вкладку «Подать заявление». Вот на что нужно обратить внимание, чтобы вас приняли.
Если вы планируете привлекать специалистов для помощи в подготовке заявки, можете смело пропускать этот раздел и переходить к следующему.
Когда ИТ-компании неправильно заполняют документы или присылают не те, их могут не допустить в реестр ПО.
Эксперты Минцифры разобрали распространенные ошибки при подаче документов и заполнении заявления. Чтобы их не допустить, обратите внимание на такие вещи.
Документы на ПО. Чтобы убедить комиссию реестра, что у вас есть права на ПО, прикрепите к заявке:
Экземпляр ПО. Чтобы его приняли, обратите внимание на три детали: правообладатель, установка и описание.
Укажите в экземпляре правообладателя везде:
Чтобы эксперты реестра могли установить ПО, позаботьтесь об этом. Важно, чтобы это можно было сделать с помощью одного из таких способов:
По закону к экземпляру нужно добавить еще две вещи:
Если ваше ПО — это интернет-сервис, все равно нужно прислать именно экземпляр ПО, а не ссылку на сервис. Если прислать ссылку, ПО не включат в реестр.
Класс ПО. Минцифры разработало классификатор ПО. Посмотрите, к какому классу ПО вы подходите, и отметьте это в заявке. Важно, чтобы вы смотрели классификатор за 2020 год, а не за 2015. Справа — нужная ссылка.
Если ваше ПО относится к классу «Средства для обеспечения информационной безопасности», нужно подготовить копии двух документов:
Способность поддерживать ПО. В Минцифры хотят убедиться, что вы сами можете поддерживать и совершенствовать продукт. Для этого нужно прислать в министерство три текста.
Текст о разработке. Опишите вот что:
Текст о сопровождении. Расскажите:
Текст о процессах жизненного цикла ПО. Опишите:
Чтобы увеличить шансы попасть в реестр, можно написать более полно о процессах жизненного цикла ПО. Для этого ориентируйтесь на ГОСТ Р ИСО/МЭК 12207-2010.
Сайт компании. Комиссия экспертов будет изучать ваш сайт, чтобы убедиться, что вы действительно делаете то, что указано в заявке. Чтобы у экспертов не возникло сомнений, обратите внимание на детали текста на сайте.
Проверьте, что сайт принадлежит именно вам и что это указано в его подвале. Если сайт принадлежит кому-то другому, передайте комиссии документы, объясняющие это. Для этого подойдет дилерское соглашение.
Проверьте, что на сайте написано, что именно делает ваше ПО, как им пользоваться и устанавливать. Для этого подойдет руководство пользователя.
Обратите внимание на страницу о стоимости вашего ПО. Если у вас указана стоимость, беспокоиться не о чем. А если не указана и вы не собираетесь это менять, укажите две вещи:
В разделе о стоимости должно быть еще несколько формальностей:
Все эти детали нужно сделать доступными для всех пользователей. Если они доступны только для авторизованных пользователей, эксперты ничего не увидят. Это может привести к тому, что вас не примут в реестр или исключат из него после принятия.
Доля россиян в компании. Покажите, что компанией владеют россияне. Для этого заполняйте заявку от лица российских владельцев компании. Важно, чтобы было видно, что у россиян больше половины уставного капитала.
Если у компании есть владельцы-иностранцы, пришлите две вещи:
Сторонние компоненты. Напишите отдельный список использованных для разработки ПО сторонних компонентов. Укажите в нем правообладателей и лицензии их распространения.
Есть и другие документы, которые нужно прислать, но на них мы не будем подробно останавливаться — там все просто.
После подачи заявки эксперты могут написать вам на электронную почту, чтобы выяснить недостающие детали. Если не ответить в течение месяца, вам могут досрочно отказать в регистрации ПО. Чтобы этого избежать, добавьте reestr@digital.gov.ru в белый лист в почте — так письмо не попадет в спам.
На рассмотрение заявки и принятие решения может понадобиться до 22 рабочих дней. Давайте пройдемся по тому, на что они уйдут.
5 дней. Когда подадите заявку, начнется формальная проверка и регистрация. В Минцифры проверят, правильно ли вы все заполнили.
1 день. Когда заявку зарегистрируют, ее опубликуют в реестре.
15 дней. Затем экспертный совет рассмотрит заявку. На этом этапе проверяют не юридические формальности, а реальное соответствие всем условиям.
1 день. Когда в Минцифры примут решение, возможны два варианта развития событий. Первый — ПО разместят в реестре и предупредят об этом по электронной почте. Второй — ПО откажутся размещать в реестре и предупредят об этом по электронной почте.
Если эксперты решили не включать ваше ПО в реестр, можно устранить причины отказа и подать заявление заново. Если у вас остались какие-то вопросы, изучите раздел «Помощь» на сайте реестра.
Когда ПО включат в реестр, можно начать участвовать в тендерах по 44-ФЗ или по 223-ФЗ. Для старта в госзакупках нужно три вещи:
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности