Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

ИП на УСН «Доходы» и патенте сможет всегда снижать налог на сумму допвзносов за тот же год


До этого правило работало только для взносов за 2023 год


До этого правило работало только для взносов за 2023 год


О чем речь. ИП на доходной упрощенке и ПСН должны платить дополнительные страховые взносы — 1% от превышения годового дохода над 300 000 ₽. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. При УСН база для расчета — реальный заработок ИП, а на патенте — потенциальный доход, который устанавливают регионы.

С 2023 года вычесть взносы из налога можно и без их перечисления в бюджет: достаточного того, что взносы подлежат уплате в том же году.

В 2023 году налоговая служба разъяснила: дополнительные взносы за 2023 год со сроком уплаты в 2024 году можно вычесть из налога за 2023 год. Либо из налога за 2024 год — как решит ИП. Главное — применить вычет один раз.

Однако на 2024 год этот подход не распространили. И получалось, что на допвзносы за 2024 год, которые предстоит уплатить лишь в 2025 году, ИП смогут уменьшить только налог за 2025 год.

Что случилось. Налоговая служба разрешила снижать налог по УСН и ПСН на сумму дополнительных взносов за этот же год без ограничения по срокам.

Например, в 2024 году ИП на УСН «Доходы» заработает 1 млн рублей. Тогда налог к уплате по ставке 6% — 60 000 ₽. Также ИП начислит допвзносы: (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7000 ₽. По новым правилам, ИП может уменьшить налог на 7000 ₽ уже в 2024 году, хотя срок уплаты допвзносов за 2024 год наступает в 2025. Поэтому налог к перечислению будет 53 000 ₽. Заодно его можно будет уменьшить на фиксированные страховые взносы за 2024 год — 49 500 ₽. В итоге предстоит заплатить 3500 ₽ налога.

Что это значит для бизнеса. Временные условия, которые действовали только в 2023 году, теперь будут работать постоянно. ИП на УСН «Доходы» и ПСН не придется ждать следующего года, чтобы вычесть из налога дополнительные взносы за текущий год.

Но помните: если ИП воспользовался вычетом, повторно заявить его нельзя. Так, при вычете из стоимости патента допвзносов за 2024 год в том же году уменьшить на эту же сумму цену патента 2025 года не получится.

Возьмем бухгалтерию на себя

Предложение Тинькофф

Возьмем бухгалтерию на себя

  • Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
  • Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
  • Напомним вам обо всех налогах и взносах
Подробнее

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673