Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Разыгрываем 300 000 ₽ на запуск бизнеса. Участвовать
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.
Эксперт по праву
Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.
Эксперт по праву
ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.
В этой статье разберемся, что такое налоговые каникулы. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.
Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации. Налоговыми каникулами можно успеть воспользоваться и в 2022 году, режим действует до 31 декабря 2023 года.
Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:
Доход за год по этим видам деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода.
В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:
Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется. Законом налоговые каникулы для ИП на УСН закреплены в статье 346.20.
Налоговые каникулы для ИП на УСН закреплены в п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.
Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.
Разберемся, как оформить налоговые каникулы: для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте налоговые каникулы оформляются по-разному.
ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.
По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.
ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за действующий патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Если патент покупают на меньший срок — он и будет считаться календарным периодом действия льготы.
Например, если ИП купил патент на полгода, а потом еще раз на полгода, получается, что он уже воспользовался налоговыми каникулами дважды. Больше не получится.
Чтобы непрерывно пользоваться льготой, надо купить следующий патент и подать заявление на льготу сразу, как только закончится первый. День в день.
Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.
Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.
За 2021 год ИП заработал 700 000 ₽. Налоги платить не надо, но есть страховые взносы.
До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
До 1 июля 2022 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽.
Фиксированный взнос за год — 40 874 ₽.
Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4000 ₽.
ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня.
Пересчитываем фиксированные взносы:
40 874 ₽ / 365 × 334 = 37 402,51 ₽.
Итого за первый год ИП заплатит:
37 402,51 ₽ + 4000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.
Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.
Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.
ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре.
По итогу года предприниматель получил:
За ремонт обуви 540 000 ₽.
За работу диджеем 48 000 ₽.
Всего 588 000 ₽.
Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет.
540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви.
91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог не нужно.
Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.
Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.
Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:
Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.
Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.
И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.
Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.
Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности