Есть два патента. Какой лимит на годовой доход?

29 февраля 2024

965

Редактор: Ирина Ликутова

Даже если патентов несколько, лимит дохода по ним единый — 60 млн рублей

Отвечает Марина Суховская

Юрист

Даже если патентов несколько, лимит дохода по ним единый — 60 млн рублей

Отвечает Марина Суховская

Юрист

Читатель Николай спрашивает: «Я ИП, у меня есть патент на розничную торговлю и парикмахерские услуги. Не понимаю, как распределяется лимит на годовой доход в 60 млн: для каждого патента отдельно или это общий лимит? А также что будет с патентами, если превысить лимит?»

Лимит на годовой доход не зависит от количества патентов

У ИП может быть сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Однако нужно соблюдать единый лимит годового дохода в 60 млн рублей — это максимальный суммарный доход по всем видам деятельности.

Какой лимит доходов по нескольким патентам
❌ Неверно	✅ Правильно
Предприниматель Иван купил два патента. По одному патенту его доход равен 40 млн рублей, по другому — 30 млн рублей. Если брать виды деятельности отдельно, лимит не превышен. При этом суммарный доход — 70 млн рублей, что больше лимита на 10 млн рублей. Это нарушение	Предприниматель Олег купил два патента. По одному патенту его доход равен 25 млн рублей, по другому — 30 млн рублей. Суммарный доход — 55 млн рублей, а это значит, что предприниматель не достиг лимита. Патенты остаются действительными

Другие ответы на вопросы предпринимателей про патент

Что делать, если превысить лимит

Если ИП превысил лимит, то теряет право на оба патента. Он должен сам сообщить об этом в налоговую. Для этого надо подать заявление в течение десяти календарных дней со дня превышения. Например, если доход превысил 60 млн рублей 26 февраля 2024 года, уведомить налоговую нужно не позднее 7 марта.

Дальше ИП нужно пересчитать сумму налога к уплате — с момента действия самого раннего из двух патентов, будто их и не было. Расчет надо вести по ОСН или УСН, если предприниматель заранее переходил на упрощенку.

Стоимость уплаченных патентов ИП может вычесть из НДФЛ или из налога по УСН. Пересчитать и уплатить предприниматель должен сам.

С 1 января 2024 у предпринимателя одновременно действуют два патента. За оба он заплатил 400 000 ₽. Но к 1 июля выручка составила 60,5 млн рублей. Теперь налоги за шесть месяцев нужно пересчитать.

Допустим, ИП совмещал патент с упрощенкой. Тогда считаем, что на УСН «Доходы» его ставка 6%. Авансовый платеж за полугодие к уплате: 60 500 000 ₽ × 6% = 3 630 000 ₽.

Вычитаем стоимость патентов из налога и получаем сумму доплаты: 3 630 000 ₽ − 400 000 ₽ = 3 230 000 ₽.

Если ИП не совмещал патент с УСН, тогда налоги надо пересчитать по ОСН. Ему нужно заплатить авансовый платеж по НДФЛ. Ставка — 13% с 5 000 000 ₽ и 15% с остальной суммы.

Авансовый платеж: 5 000 000 ₽ × 13% + 55 500 000 × 15% = 8 975 000 ₽.

Вычитаем сумму патентов: 8 975 000 ₽ − 400 000 ₽ = 8 575 000 ₽.

Если предприниматель захочет снова купить патент, он сможет сделать это только с 1 января следующего года.

Спросите у эксперта

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.