Актуальное

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Дарья Еремеева

Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?

Налоговая снимет с НПД со дня нарушения и доначислит налоги и взносы

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Кирилл спрашивает: «Я делаю сайты на фрилансе как самозанятый. За прошлый год заработал 2,32 млн рублей, то есть почти достиг лимита на доход 2,4 млн рублей. Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита?»

Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги

Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.

Как ИП работать на НПД

Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн-кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.

Приложение «Мой налог»

У самозанятых есть ограничения в работе:

  • максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;
  • можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
  • нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
  • нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
  • нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.

Налоговая обнаружит превышение доходов сразу по приложению «Мой налог». А вот другие нарушения режима может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.

Маша шила и продавала в Инстаграме чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом.
Маша перепродала несколько чехлов для ноутбуков компании, которая, в свою очередь, вручила их своим сотрудникам. Налоговая пришла проверять компанию 1 сентября и нашла сведения о поставке чехлов от Маши, причем из бумаг вытекало, что сделал их кто-то другой. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.

Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения надо было платить налоги как на общей системе налогообложения — ОСНО.

Про системы налогообложения для бизнеса

На ОСНО бизнес платит больше всего налогов. Если на НПД самозанятый платил до 6% с дохода, то на ОСНО должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС и страховые взносы за себя. К тому же в нашем примере надо подать декларацию по НДС за два квартала, а по итогам года — декларацию по НДФЛ.

Маша заработала за полгода работы без статуса самозанятого 50 000 ₽. На НПД она бы заплатила 6% — 3000 ₽.
После уплаты налога осталось бы 47 000 ₽.
На ОСНО же придется заплатить НДФЛ 13% — 6500 ₽, страховые взносы за полгода — 21 600 ₽. Еще придется заплатить НДС по ставке 20/120, получится: 50 000 ₽ × 20/120 = 8333 ₽.
Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 13 567 ₽.

Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей. В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП и перейти на УСН. На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.

Как от самозанятости перейти к ИП

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]