Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Создайте страницу бизнеса ВКонтакте и получите бесплатную поддержку
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса
Эксперт по праву
Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса
Эксперт по праву
Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»
НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.
Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:
Применяет ОСН или ЕСХН. Все предприниматели на ОСН и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.
Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 НК РФ.
ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в российской налоговой, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.
НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.
В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.
Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.
Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.
Выставил счет-фактуру с НДС. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.
Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:
Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.
Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСН и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Работает на ОСН или ЕСХН, но совершает операции, не облагаемые НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги или продажа российского ПО из реестра Минцифры.
Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
С 1 января 2023 года налог нужно перечислять на ЕНС — единый налоговый счет в составе ЕНП — единого налогового платежа. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 28-го числа в квартале, следующем за отчетным. Налоговая автоматически спишет НДС с единого налогового счета
Налоговый период | Сроки подачи декларации | Сроки уплаты НДС |
---|---|---|
4‑й квартал 2022 года | До 25 января 2023 года | ⅓ налога — до 30 января (28 января — суббота); ⅓ налога — до 28 февраля; ⅓ налога — до 28 марта |
1‑й квартал 2023 года | До 25 апреля | ⅓ налога — до 28 апреля; ⅓ налога — до 29 мая (28 мая — воскресенье); ⅓ налога — до 28 июня |
2‑й квартал 2023 года | До 25 июля | ⅓ налога — до 28 июля; ⅓ налога — до 28 августа; ⅓ налога — до 28 сентября |
3‑й квартал 2023 года | До 25 октября | ⅓ налога — до 30 октября (28 октября — суббота); ⅓ налога — до 28 ноября; ⅓ налога — до 28 декабря |
4‑й квартал 2023 года | До 25 января 2024 года | ⅓ налога — до 29 января 2024 года (28 января — воскресенье); ⅓ налога — до 28 февраля 2024 года; ⅓ налога — до 28 марта 2024 года |
Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.
За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
За занижение налога в декларации, в том числе из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.
Добровольно платить НДС чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН, АУСН, НПД или патенте.
Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.
Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.
Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.
Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.
Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности