Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Нужно ли платить НДС при экспорте товара из России?


ИП на ОСН при экспорте из России применяет НДС 0%, а ИП на УСН не платит НДС вовсе


Марина Суховская

Марина Суховская

Эксперт по праву

Поделиться

ИП на ОСН при экспорте из России применяет НДС 0%, а ИП на УСН не платит НДС вовсе


Марина Суховская

Марина Суховская

Эксперт по праву

Читатель спрашивает: «Если я куплю товар в России для экспорта, нужно ли платить НДС?»

Это зависит от применяемой системы налогообложения

В вопросе вы не уточняете вашу систему налогообложения. Ответ будет отличаться в зависимости от того, применяете ли вы ОСН или УСН. Поэтому дальше рассказываем для двух систем налогообложения, нужно ли платить НДС.

Предприниматель на ОСН при экспорте применяет НДС 0%

Экспорт из России в любую страну облагается НДС по ставке 0%. Это означает, что можно принять к вычету входной НДС — уменьшить сумму налога к уплате в бюджет.

ООО «Омега» продает пластиковые трубы по России. Цена — 150 ₽, в том числе НДС 20% — 25 ₽. «Омега» закупает пластик по цене 75 ₽, в том числе НДС — 12,5 ₽. Налог к уплате в бюджет: 25 — 12,5 = 12,5 ₽.

С экспортом ситуация другая. ООО «Омега» продает трубы за рубеж, начисляет НДС по ставке 0% — 0 ₽. При этом «входящий» НДС за пластик сохраняется в том же размере. Значит, «Омега» не платит НДС с продажи труб, но может вернуть из бюджета 12,5 ₽ налога.

Чтобы воспользоваться льготой, надо сдать в налоговую пакет документов. Состав документов различается в зависимости от того, экспортируют товар за пределы ЕАЭС или внутри него.

Документы для подтверждения ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС — в Казахстан, Армению, Киргизию, Беларусь:

  1. Договор поставки.
  2. Накладные о вывозе товаров.
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекции страны — участницы ЕАЭС, на территорию которой импортированы товары.

Вместо всех этих документов можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте налоговой службы. Подготовить перечень можно в онлайн-сервисе «Офис экспортера».

Документы для подтверждения ставки 0% при экспорте за пределы ЕАЭС. Нужен только электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Оформить реестр можно в бухгалтерской программе, в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или в онлайн-сервисе «Офис экспортера».

Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС — не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны — не позднее 180 дней со дня отметки «Выпуск разрешен» в таможенной декларации.

Предприниматель на УСН не платит НДС при экспорте

ИП на УСН — не плательщик НДС. То есть он не должен начислять НДС, в том числе по ставке 0%, выставлять счета-фактуры, подавать в налоговую декларацию по НДС и документы, которые подтверждают экспорт.

Вопросы–ответы

Найдите больше ответов на вопросы о бизнесе

Елена Галичевская
Елена Галичевская

Экспортируете ли вы товар за границу? Есть ли сложности с НДС?


Больше по теме