Рассказываем, как понять причину блокировки и быстро ее снять
Александр Кортель
Бизнес-аналитик
Рассказываем, как понять причину блокировки и быстро ее снять
Александр Кортель
Бизнес-аналитик
Бывает, что налоговики блокируют расчетный счет компании или ИП, поэтому бизнес не может проводить часть операций. В этой статье рассмотрим только ограничения от налоговой: какими они бывают и как быстро от них избавиться.
Зачем налоговая блокирует расчетный счет
Налоговая следит за тем, чтобы бизнес вовремя сдавал отчетность и платил налоги. Если не делать это в срок, инспекторы примут меры: например, могут полностью или частично заблокировать расчетный счет.
Смысл блокировки в том, чтобы предприниматель или компания как можно быстрее решили вопросы с налоговой. Пока причина приостановки операций не устранена, деньги будут заморожены и бизнес не сможет никому их переводить.
Что происходит с деньгами во время блокировки
Есть два вида блокировки: ограничение на сумму долга или полное ограничение расходных операций по счету. При первой деньги будут списываться в пользу налоговой, при второй — останутся на счете компании или ИП, но ими нельзя будет свободно распоряжаться.
Блокируется сумма долга. При таком виде ограничений налоговая размещает в специальном реестре решение о взыскании недоимки — отрицательного сальдо ЕНС — и поручение на ее списание со счета. На основании сведений из реестра банк обязан перевести сумму долга со счета предпринимателя или компании на счет налоговой. Если денег не хватает, счет будет заблокирован до тех пор, пока весь долг не спишут.
На расчетном счете компании есть 300 000 ₽, а долг по налогам — 100 000 ₽. В этом случае компания сможет свободно пользоваться 200 000 ₽, а 100 000 ₽ банк спишет в пользу налоговой.
Если же на счете было 40 000 ₽ на момент блокировки, то спишут только эти деньги. А дальше на счет налоговой станут списывать все будущие поступления, пока не наберется остаток долга — 60 000 ₽.
Блокируется часть расходных операций по счету. Такое ограничение еще называют полной блокировкой от налоговой. Собрали в таблицу все виды операций, которые можно и нельзя проводить во время полной блокировки.
Собрали в таблицу все виды операций, которые можно и нельзя проводить во время полной блокировки.
| Нельзя ❌ | Можно ✅ |
|---|---|
| Переводить деньги с расчетного счета ИП на личный | Платить налоги и страховые взносы |
| Переводить деньги контрагентам | Платить алименты |
| Переводить деньги физлицам | Переводить зарплату сотрудникам |
| Получать деньги от клиентов и партнеров | |
| Переводить компенсацию вреда жизни и здоровью по исполнительному листу |
Причины блокировки счета
Есть пять причин, по которым налоговая может заблокировать расчетный счет.
Компания или ИП не платит налоги, взносы, сборы, пени и штрафы. Если на ЕНС отрицательное сальдо, что означает недоимку, налоговая отправляет бизнесу требование погасить долг. Если долг более 3000 ₽, требование отправят в течение трех месяцев, если до 3000 ₽ — в течение года.
Требование могут вручить лично под расписку, отправить по почте заказным письмом, передать через систему ЭДО — электронного документооборота — или через личный кабинет налогоплательщика. Если требование отправили по почте заказным письмом, оно считается полученным через шесть дней со дня отправки письма.
Если не исполнить требование в течение восьми дней с момента получения, налоговая поручит банку списать долг со счета, и если денег там не хватит, то расходные операции по счету будут почти невозможны. Без требования счет блокировать не будут.
Если счетов несколько, деньги заблокируют на каждом из них. Например, у компании долг по налогам 30 000 ₽ и два открытых счета. Значит, налоговая заблокирует каждый из счетов на 30 000 ₽, что в сумме составит 60 000 ₽.
Бизнес не сдал налоговую декларацию. Заблокировать счет могут, если не сдать налоговую отчетность, например декларацию по УСН или НДС, расчет по страховым взносам, в течение 20 дней после положенного срока.
Бизнес нарушил правила электронного документооборота с налоговой. Если бизнес обязан сдавать электронную налоговую отчетность, запрос ему отправят только в электронном виде — через систему ЭДО. Компания или ИП обязаны подтвердить, что получили этот запрос: отправить в налоговую квитанцию о приеме электронных документов. Если не сделать этого в течение 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать исходящие операции.
По закону бизнес должен сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, если у него больше 100 сотрудников. В случае с РСВ и 6-НДФЛ лимит еще меньше — 10 человек. А декларацию по НДС через ЭДО обязаны представлять все плательщики этого налога.
По закону бизнес должен сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, если у него больше 100 сотрудников. В случае с РСВ и 6-НДФЛ лимит еще меньше — 10 человек. А декларацию по НДС через ЭДО обязаны представлять все плательщики этого налога.
Бизнес не прошел проверку налоговой. Бывает, что налоговая проверила компанию, выявила недоимку и выписала штраф. Если налоговая сомневается в том, что компания или ИП заплатит долг и штраф, она может заблокировать на счете соответствующую сумму, а банк по поручению налоговой спишет эти деньги и отправит их в казну.
Блокировка счета налоговой редко становится неожиданностью — компания или ИП почти всегда сначала получает письмо с требованием заплатить недоимку или дать разъяснение. Поэтому, если вы получили такое письмо, не откладывайте его в долгий ящик, чтобы избежать ограничений на счете.
Что делает банк во время блокировки
Сам банк не может заблокировать или разблокировать счет — он делает это по поручению налоговой. Показали процесс на схеме.
Банк не может самостоятельно снять блокировку, пока не получит решение от налоговой. Узнать статус решения можно на сайте налоговой службы, пункт «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах». О сроках разблокировки расскажем далее.
Как узнать подробности блокировки
Есть два способа узнать детали блокировки расчетного счета.
Через сервис налоговой службы. На ее сайте нужно выбрать пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести БИК вашего банка, ИНН компании или ИП.
В личном кабинете банка или мобильном приложении. Многие банки показывают информацию о блокировке расчетного счета в личном кабинете для бизнеса. Например, в личном кабинете или приложении Тинькофф сразу видно, есть ли блокировка, кто и по какой причине заблокировал счет.
Что делать при блокировке расчетного счета
Чтобы разблокировать счет, сначала нужно узнать причину и выполнить требования налоговой — например, заплатить недоимку или передать отчетность. В первом случае, чтобы ускорить разблокировку, можно прислать в налоговую платежку о переводе суммы на ЕНС.
Если у вас открыт расчетный счет в Тинькофф, вы можете узнать причины и детали блокировки в личном кабинете или приложении. Для этого перейдите к заблокированному счету, откройте постановление о блокировке и посмотрите код с расшифровкой.
В таблице собрали коды с расшифровками и рассказали, как устранить блокировку.
| Код | Расшифровка | Как разблокировать | Когда разблокируют |
|---|---|---|---|
| 01 | Приостановление для взыскания налога, сбора, пеней, штрафа — п.1 ст. 76 НК РФ | Уплатить налог, пени или штраф. Платеж идет 3—5 дней | Если счет один — через день после того, как налоговая получит документы, подтверждающие уплату. Если счетов несколько — на второй рабочий день после получения документов налоговой |
| 02 | Не сдали декларацию в налоговую в течение 20 дней после установленного срока — п. 3 ст. 76 НК РФ | Отправить декларацию в налоговую | До конца рабочего дня, следующего за днем сдачи декларации |
| 03 | Приостановление или привлечение к ответственности за налоговое правонарушение — п. 10 ст. 101 НК РФ | Если баланс на счете больше заблокированной суммы, принести в налоговую заявление об отмене приостановления по счетам. Можно попросить налоговую заменить обеспечительные меры — предоставить в залог имущество, привлечь поручителя или гарантию банка | До конца рабочего дня, следующего за днем подачи заявления или замены обеспечительной меры |
| 04 | Не отправили квитанцию о получении запроса от налоговой — п. 5.1 ст. 23 НК РФ | Отправить квитанцию о приеме по ЭДО | До конца рабочего дня, следующего за днем получения квитанции, документов или пояснений |
| 05 | Не сдали отчетность в электронном виде в течение 20 рабочих дней после установленного срока — п. 5.1 ст. 23 НК РФ | Отправить отчетность | До конца рабочего дня, следующего за днем получения отчетности |
При блокировке может возникнуть мысль открыть другой расчетный счет. Это бесполезно: расходные операции по новому счету будут заблокированы со дня открытия. Зачислить туда деньги вы сможете, а вот потратить до устранения причины блокировки — нет.
Что делать, если налоговая ошиблась
Бывает, что налоговая ошибается и блокирует счет, даже если бизнес вовремя сдал отчетность и заплатил все налоги.
Чтобы разблокировать счет, нужно обратиться в вашу налоговую инспекцию: позвонить, прийти лично или оставить электронное обращение в личном кабинете. Скорее всего, вас попросят подтвердить документально, что нарушений с вашей стороны не было: например, отправить платежку на перевод денег на ЕНС.
Если таким образом решить вопрос не получается, можно отправить жалобу в управление ФНС по региону. На ее рассмотрение у управления 15 рабочих дней, а если счет заблокировали после налоговой проверки, то жалобу могут рассматривать месяц. Пока налоговая рассматривает жалобу, ограничения на пользование счетом продолжают действовать.
Если не помогла и жалоба, придется подавать иск в суд. На время судебного разбирательства можно снять ограничения со счета. Для этого нужно подать ходатайство и приложить доказательства, что из-за блокировки бизнес получит серьезный ущерб — например, не сможет рассчитаться с контрагентами.
Через суд можно не только оспорить ошибку, но и получить компенсацию: она зависит от ключевой ставки и заблокированной суммы. Если заблокированы все исходящие операции, ставка начисляется на всю сумму денег на счете.
Допустим, налоговая ошибочно заблокировала счет на 10 000 000 ₽. На конец октября 2023 года ключевая ставка — 13%. Считаем компенсацию за один день блокировки:
10 000 000 × 13% / 365 = 3561,64 ₽
Если счет был ошибочно заблокирован 20 дней, ИП или компания могут претендовать на такую компенсацию:
3561,64 ₽ × 20 дней = 71 232,8 ₽
Насколько целесообразно обращаться в суд, решать бизнесу. Здесь нужно учитывать, какая сумма и на какой срок была заблокирована, насколько серьезные убытки понес бизнес и как велико желание судиться с налоговой.
