Как рассчитать премию сотрудникам от оклада
Систему премирования каждая компания или ИП разрабатывает самостоятельно. Работодатель решает, как часто платить премию и в каком размере ее установить. Один из вариантов выплаты — фиксированный процент от оклада. Рассказываем, как начисляется такая премия для работников, какие обязательные платежи нужно уплатить с нее и как правильно оформить выплату бонуса.
Что такое премия
Зарплата сотрудника состоит из нескольких частей:
- оклад;
- компенсационные выплаты, например доплаты и надбавки, связанные с режимом работы;
- стимулирующие выплаты, например премия.
Оклад — сумма, которую работник получит в любом случае. Надбавки положены по законодательству.
А вот премия — необязательная часть зарплаты. Работодатель решает, будет ли поощрять сотрудников премией, а если да, то за что и на каких условиях. Премия может быть разовая, например к юбилею, или регулярная за достижение определенных результатов, к примеру за выполнение ежемесячного, квартального или годового плана.
Как рассчитать премию от оклада
Работодатель может установить премию в виде:
- процента от оклада;
- фиксированной суммы;
- суммы, которая зависит от определенного показателя, например 500 ₽ за каждого нового клиента.
Разберем пример, как рассчитать зарплату, если премия установлена в виде процента от оклада.
Петров работает в ООО «Альфа» в Череповце. Оклад Петрова — 50 000 ₽. Премия — 30% от оклада при 100%-ном выполнении плана. Районный коэффициент — 1,25. Отработал полный месяц.
25 января он получил аванс 25 000 ₽, 10 февраля должен получить зарплату за вторую половину февраля и премию.
Аванс в январе с учетом районного коэффициента: 25 000 × 1,25 = 31 250 ₽.
На руки за минусом НДФЛ в феврале Петров получит: 31 250 ₽ − (31 250 ₽ × 13%) = 27 187 ₽.
Петров отработал полный месяц и выполнил план за январь. Выплаты в феврале такие:
Премия = 50 000 ₽ × 30% = 15 000 ₽.
Зарплата за вторую половину февраля с премией: 25 000 ₽ + 15 000 ₽ = 40 000 ₽.
Зарплата с премией в феврале, увеличенные на районный коэффициент:40 000 ₽ × 1,25 = 50 000 ₽.
На руки за минусом НДФЛ в феврале Петров получит: 50 000 ₽ − (50 000 ₽ × 13%) = 43 500 ₽.
Расчет годовой премии от оклада похож: сначала рассчитывают заработок сотрудника за год и от него считают фиксированный процент.
Какими обязательными платежами облагается премия
Премия считается доходом сотрудника, поэтому с нее уплачивают НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ удерживают при выплате премии, а страховые взносы — начисляют на всю сумму, без вычета налога, их уплачивает работодатель.
НДФЛ нужно удержать со всей суммы ежемесячной премии. Это нужно сделать при выплате денег сотруднику.
Стандартная ставка для резидентов РФ — 13%. Если общий доход человека с начала года превысил 5 млн рублей, зарплата и премия свыше этой суммы будут облагаться НДФЛ по ставке 15%.
НДФЛ нужно перечислить в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет:
- до 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января;
- до 28-го числа текущего месяца — для налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;
- до последнего рабочего дня календарного года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.
Страховые взносы. Все работодатели на сумму премии начисляют два вида страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование — ОПС, на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ, на обязательное медицинское страхование — ОМС;
- на травматизм.
С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ платят по единому тарифу — 30% в налоговую. А взносы на травматизм — в Социальный фонд России по тарифу
Бывает сниженный тариф взносов для налоговой, например малый и средний бизнес с выплат свыше МРОТ в месяц на одного работника уплачивает 15%, а с выплат в пределах МРОТ — 30%. МРОТ в 2023 году — 16 242 ₽.
Например, у сотрудника зарплата с премией — 30 000 ₽.
Работодатель уплатит страховых взносов по тарифу 30% с 16 242 ₽, а с остатка13 758 ₽ — по тарифу 15%.
Страховые взносы по единому тарифу нужно перечислять в налоговую ежемесячно до 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм в СФР — до 15-го числа следующего месяца.
Как оформить премию
Условия премирования сотрудников работодатель разрабатывает самостоятельно. В трудовом договоре или в локальном нормативном акте компании или ИП, обычно в положении о премировании или об оплате труда, можно прописать: виды премирования, от чего зависит премия, как ее оформить.
Трудовой договор. Виды премий, их размер, порядок расчета и выплаты в этом договоре обычно не прописывают — иначе поменять условия можно будет только по письменному соглашению с работником. Чаще в трудовом договоре делают отсылку на локальный нормативный акт о порядке выплаты премий.
Положение о премировании или иной локальный нормативный акт. Работодатель утверждает его по своему желанию. Документ понадобится, если компания или ИП планирует развивать систему премирования, например вводить разные размеры премий за различные показатели бизнеса, прописать порядок снижения или лишения премий. Для начисления разовых премий достаточно издать приказ.
Типовой формы локального акта о премировании нет, поэтому его составляют в произвольной форме. Документ нужно согласовать с профсоюзом, если он есть, и утвердить у руководителя организации или ИП.
От того, как работодатель оформит премию в документах, зависит, будет ли выплачен бонус или работодатель может оставить без него.
Как лишить премии
Порядок лишения премии зависит от условий премирования. Так, премия может быть негарантированной выплатой — зависеть от результатов работы и назначаться по решению работодателя. А может, например, ежемесячно начисляться работнику в фиксированном размере.
Если премия не входит в зарплату или не относится к обязательным выплатам, работодатель может просто не выплачивать ее. Он может издать приказ о лишении премии, но это не обязательно — достаточно просто не заплатить деньги, если работник не выполнил условия локального нормативного акта о премировании.
Если премия входит в зарплату и относится к обязательным выплатам, работодатель не может по собственному желанию лишить премии. Например, в трудовом договоре написано так: «оклад работника — 50 000 ₽ в месяц, ежемесячная премия — 10% от оклада». В этом случае придется платить оклад и премию, даже если человек работает плохо. Изменить это можно только через допсоглашение к трудовому договору.
За какие результаты платите премию сотрудникам?