Госдума приняла новый пакет поправок в налоговый кодекс
22 октября Госдума приняла в третьем чтении новый пакет поправок в налоговый кодекс в рамках масштабной реформы 2025 года.
Собрали основные нововведения, которые повлияют на работу бизнеса.
Изменятся ставки налоговой пени для компаний
О чем речь. За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, сборов или страховых взносов компании и ИП платят пени.
В 2024 году пени считают по ставке 1/300 ключевой ставки.
Что случилось. В 2025 году ставки налоговой пени для компаний будут следующими:
- с 1-го по 30‑й день просрочки — 1/300;
- С 31-го по 90-й — 1/150;
- С 91-го — 1/300, то есть размер начисляемых пеней снизится вдвое.
ООО должно было уплатить НДС 300 000 ₽, но задержало платеж на 91 день. Ключевая ставка ЦБ РФ в этот период — 19%.
Пени за 30 дней просрочки = 300 000 ₽ × 19% / 300 × 30 дней = 5 700 ₽.
Пени за просрочку с 31-го по 90‑й день = 300 000 ₽ × 19% / 150 × 60 дней = 22 800 ₽.
Пени за просрочку на 91‑й день = 300 000 ₽ × 19% / 300 × 1 день = 190 ₽.
Итого нужно уплатить в бюджет с учетом налога и пени: 300 000 ₽ + 5 700 ₽ + 22 800 ₽ + 190 ₽ = 328 690 ₽.
В 2024 году в аналогичной с примером ситуации пришлось бы заплатить 317 290 ₽, где 17 290 ₽ — пени.
Вырастут тарифы страховых взносов для МСП
О чем речь. Работодатели платят страховые взносы по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование
У малых и средних предприятий сниженный тариф взносов — 15% с превышения выплат работнику над одним федеральным МРОТ в месяц. Для выплат в пределах МРОТ тариф стандартный — 30%.
Что случилось. В 2025 году пороговым значением станут 1,5 федерального МРОТ. То есть сумма страховых взносов по стандартному тарифу в сравнении с 2024 годом увеличится на 50%.
При переезде в регион с пониженной ставкой УСН придется три года платить налог по старой ставке
О чем речь. С 2025 года для бизнеса на УСН будут действовать такие налоговые ставки:
- 6% с возможностью снижения регионом до 1% — на УСН «Доходы»;
- 15% с возможностью снижения регионом до 5% — на УСН «Доходы минус расходы».
Сейчас бизнес, переехавший в льготный регион, начинает платить налог по сниженной ставке сразу, причем со всех доходов года переезда.
Что случилось. С 2025 года бизнес, который переезжает в регион с пониженной ставкой УСН, еще три года должен платить налог по прежней ставке.
На УСН с доходом меньше 60 млн рублей можно будет не выставлять счета-фактуры
О чем речь. Компании и ИП, которые платят НДС, обязаны выставлять покупателям счета-фактуры, где указывают среди прочего предмет и сумму сделки, ставку и сумму НДС.
С 2025 года бизнес на УСН начнет платить НДС, но только при доходе свыше 60 млн рублей в год.
При доходах менее 60 млн рублей в год НДС можно не платить. Но по действующим правилам пришлось бы выставлять покупателям счета-фактуры с пометкой «Без налога».
Что случилось. Власти утвердили, что упрощенцы с годовым доходом до 60 млн рублей могут не выставлять счета-фактуры.
Коэффициент-дефлятор по УСН на 2025 год равен 1
О чем речь. На УСН два лимита доходов:
- для компаний, которые хотят перейти на упрощенку со следующего года, сейчас это 337,5 млн рублей;
- для бизнеса, уже применяющего УСН, чтобы сохранить право на нее — 450 млн рублей с 2025 года.
Обычно оба лимита увеличивают на коэффициент-дефлятор — его на каждый год утверждает Минэкономразвития.
Коэффициент-дефлятор для УСН в 2024 году — 1,329.
Что случилось. В 2024 году коэффициент-дефлятор к первому показателю применять не будут, а на 2025 год для обоих сумм он равен 1. Это значит, что с текущими лимитами — 337,5 и 450 млн рублей — на УСН придется работать минимум до 2026 года.
Ужесточатся правила применения ПСН
О чем речь. ИП может применять патентную систему налогообложения — ПСН, — если его доходы с начала года не превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН предел заработков считают совокупно.
Если в текущем году ИП получил больше доходов, он терял право на патент, но мог вернуться на эту систему с января следующего года.
Что случилось. C 2025 года ИП не сможет применять ПСН, если доходы бизнеса превысили 60 млн рублей:
- в текущем календарном году;
- в предшествующем календарном году.
То есть если доходы ИП в 2024 году превысят 60 млн рублей, то и в 2025 году он не сможет применять ПСН.
Вдвое вырастет госпошлина за регистрацию договоров аренды
О чем речь. Если договор аренды недвижимости заключают на срок от 12 месяцев, его нужно зарегистрировать в ЕГРН и заплатить госпошлину.
Что изменится. С 1 января 2025 года госпошлина вырастет вдвое.
За регистрацию в ЕГРН договоров аренды недвижимости:
- для граждан — с 2 000 до 4 000 ₽;
- для компаний — с 22 000 до 44 000 ₽.
За регистрацию соглашения об изменении или расторжении договора аренды в ЕГРН гражданам придется заплатить 700 ₽ вместо 350 ₽, компаниям — 2 000 ₽ вместо 1 000 ₽.
Туристический налог войдет в ЕНП
О чем речь. Туристический налог — это местный налог, который платят владельцы гостиниц и других средств размещения.
Планировалось, что туристический налог не войдет в состав единого налогового платежа — ЕНП. Тогда перечислять его нужно было бы отдельным платежным поручением, как, например, взносы на травматизм.
Что случилось. Туристический налог с 2025 года нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа, следует из поправок, принятых Госдумой.
Санатории начнут платить турналог
О чем речь. Турналог должен платить бизнес, который оказывает гостиничные услуги: это отели, хостелы, мотели. Размеры налоговых ставок определят власти муниципалитетов и городов федерального значения.
Гостиница должна быть включена в специальный реестр и принадлежать бизнесу на праве собственности или ином законном праве, например аренды.
Санатории в этот реестр не входят, поэтому предполагалось, что платить турналог не будут.
Что случилось. Санатории с 2025 года становятся плательщиками налога без привязки к реестру, но по минимальной ставке: 100 ₽ в сутки с постояльца.
Добрый день! Продаем на маркетплейсах по УСН и в физическом магазине по патенту.
А если у меня по налогооблагаемой базе с маркетплейса (=то что клиент заплатил маркетплейсу+фактические продажи по патенту совокупно выходит больше 60 млн, а по доходам (=тому что мне перечисляет маркетплейс+фактические продажи по патенту) — меньше 60 млн — смогу ли я в следующем году работать по патенту?
И в какой момент я начинаю платить НДС — когда превысила 60 млн по налогооблагаемой базе, или по фактическим доходам?