Да, ИП на УСН может выставить счет-фактуру, но есть нюансы
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Да, ИП на УСН может выставить счет-фактуру, но есть нюансы
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Читательница Алина спрашивает: «Я ИП на упрощенке, продаю офисную мебель компании на ОСН. Могу ли я выставить счет-фактуру этой компании, чтобы она приняла к вычету НДС?»
При выставлении счета-фактуры у ИП на УСН возникают дополнительные обязанности
Выставлять счет-фактуру при УСН не обязательно, но предприниматель может сделать это по желанию. Тогда ему придется подать в налоговую декларацию и уплатить НДС в бюджет.
Подать декларацию нужно в электронном виде через оператора электронного документооборота — ЭДО. Крайний срок — 25‑е число месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры с выделенным НДС. Например, если выдали счет-фактуру в апреле — это второй квартал, — то декларацию нужно подать до 25 июля.
Если опоздать с подачей декларации, предпринимателю грозит штраф — до 30% от неуплаченной суммы налога по этой декларации.
Уплатить НДС. В большинстве случаев платить налог нужно по ставке 20% от стоимости товаров, работ и услуг. НДС можно уплатить сразу всей суммой или частями: треть суммы внести вместе с подачей декларации, остаток — равными частями до 25-го числа каждого месяца следующего квартала.
Во втором квартале ИП выставил счет-фактуру с выделенным НДС — 120 000 ₽. Он может уплатить сразу всю сумму до 25 июля или сначала внести треть — 40 000 ₽, а потом — остаток равными частями: 40 000 ₽ — до 25 августа, еще 40 000 ₽ — до 25 сентября.
За нарушение сроков уплаты НДС налоговая начислит пени.
Например, НДС к уплате — 120 000 ₽, а ключевая ставка — 9,5%. Если опоздать с уплатой на неделю, налоговая начислит пени: 1/300 × 9,5% × 120 000 ₽ × 7 = 266 ₽.
Контрагент может не получить вычет по НДС
Даже если предприниматель выставит счет-фактуру с выделенным НДС, у контрагента вряд ли получится сэкономить на налоге. Такой позиции придерживается в своем письме Минфин: там говорится, что нельзя принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному упрощенцем. Поэтому, если покупатель укажет вычет в декларации, налоговая откажет в нем и заставит заплатить НДС без уменьшения на вычет.
