Если вовремя не заплатить налог, сборы, страховые взносы или не выполнить обязательства по договору, сумма долга начнет увеличиваться за счет пеней. Дальше разберем примеры, как начисляются пени за неуплату налогов.
Как начисляются пени
Пени начисляют за каждый календарный день просрочки, пока задолженность не будет погашена.
Сумма недоимки — сумма налога, страхового взноса или сбора, который не был уплачен в срок. Общая сумма пеней не может превышать сумму недоимки.
Ставка зависит от действующей ключевой ставки ЦБ, статуса плательщика и периода просрочки.
По задолженностям ИП ставка пени всегда одна — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
Какими бывают ставки пеней для компаний
| Размер ставки для расчета пеней | В каких ситуациях применяется |
|---|---|
| 1/300 ставки рефинансирования | 1. По налогам, сборам и страховым взносам, если просрочка до 30 дней. 2. По взносам на травматизм независимо от периода просрочки |
| 1/150 ставки рефинансирования | По налогам, сборам и страховым взносам, если просрочка — 31 день и больше |
Количество дней просрочки. Первый день просрочки — день, следующий за последний днем срока внесения обязательного платежа. Например, 25 апреля — последний день уплаты авансового платежа по налогу при УСН за первый квартал. Если ИП не уплатил налог вовремя, с 26 апреля начнут начисляться пени.
Пример расчета пеней по налогам
ООО «Технологии» должно было уплатить НДС 30 000 ₽ до 25 апреля 2022 года. Но налог уплатили только 6 мая. Общий период просрочки платежа — 11 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ в этот период — 8,5%.
Пени к уплате за 11 дней просрочки — 30 000 ₽ × (8,5% / 300) × 11 дней = 93,5 ₽. Всего нужно заплатить в бюджет 30 093,5 ₽.
Когда не начисляются пени
Пеня не начисляются:
- когда счет налогоплательщика заблокирован по решению налоговой инспекции;
- деньги налогоплательщика арестованы по постановлению суда;
- если недоимка возникла
из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа.
Еще пени не начисляются, если ИП или компания выполняли письменные разъяснения налоговой. Так, бывает, что ИП сомневался в трактовке норм закона и не знал, какой должна быть сумма налога. Он спросил об этом у налоговой, получил письменный ответ и заплатил в срок. А потом пришла проверка и выявила нарушение. В таком случае ИП не нужно будет платить пени, а только погасить недоимку.
Что важно запомнить:
- Пени — санкция за невыполнение в срок обязательств, установленных договором или законом. Например, если вовремя не заплатить налог, сумма долга начнет увеличиваться за счет пеней.
- Пени начисляют за каждый календарный день просрочки, пока долг не будет погашен.
- Пени не начисляются, если счет налогоплательщика заблокирован, его деньги арестованы по постановлению суда, недоимка возникла
из-за ошибки в платежке или потому, что предприниматель или компания выполняли письменные разъяснения налоговой.
Расчетный счет в Тинькофф
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия