Актуальное

Как предпринимателю обезопасить свои доходы.

Как обезопасить свои доходы.

Читать →
Подпишитесь на телеграм

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Валюта Редактор: Анна Павлова

Валютные операции: виды, отчетность

Валютными считаются не только операции с иностранными деньгами, расчеты в рублях тоже могут попасть под валютный контроль. В статье — о том, какие операции закон относит к валютным и как бизнесу правильно их учитывать, чтобы не получить штраф от налоговой

Дарья Камалина

Дарья Камалина

Эксперт по валютному контролю Тинькофф Бизнеса

Индивидуальный предприниматель Мария шьет фетровых котиков и продает их на eBay по всему миру. Оплату принимает на личный счет в PayPal, а оттуда уже деньги поступают на расчетный счет ИП.

Мария уверена, что, раз получает на российский расчетный счет российские рубли, у нее нет валютных операций. Однако это не так. Мария экспортирует товар и получает деньги из-за рубежа, пусть и со своего счета. Это считается валютной операцией.

По российским законам валютные операции проходят под особым контролем и учитываются тоже особо. Рассказываем, какие еще бывают валютные операции для бизнеса и как по ним отчитываться перед налоговой.

Глоссарий

Мы постарались как можно проще рассказать о валютных операциях, но будем использовать термины, без которых не обойтись. Собрали все термины в одном разделе и расшифровали их.

Нам понадобится четыре понятия:

  • валютная операция;
  • валютный контроль;
  • валютный нерезидент;
  • валютный резидент.

Валютная операция — расчеты в иностранной валюте и любые расчеты с гражданином другой страны или зарубежной компанией.

Валютный контроль — проверка валютной операции на соответствие российскому законодательству.

Валютный нерезидент:

  • юрлицо, зарегистрированное по законодательству иностранных государств, в том числе его филиалы и представительства на территории РФ;
  • иностранные граждане, у которых нет вида на жительство в РФ.

Валютный резидент:

  • все граждане РФ;
  • иностранные граждане, у которых есть вид на жительство в РФ;
  • юрлица, которые зарегистрированы в РФ по российскому законодательству.

Термины, которые встречаются в статье нечасто, расшифровали прямо в тексте.

Какие бывают валютные операции по субъекту сделки

Валютные операции классифицируют по разным критериям: виду деятельности, субъекту, сроку выполнения и виду оплаты.

Одна из самых важных для бизнеса классификаций — по субъекту, в зависимости от того, кто с кем рассчитывается: резиденты или нерезиденты. В некоторых случаях сделки с валютой запрещены, и это лучше учесть при заключении договоров.

Сделки могут быть:

  • между резидентом и нерезидентом;
  • когда оба участника сделки — резиденты;
  • когда оба участника сделки — нерезиденты.

Резидент и нерезидент. Могут проводить валютные операции без ограничений, но с учетом определенных требований. Валютные операции между резидентами и нерезидентами контролирует государство, поэтому такие сделки нельзя проводить наличными — только через банковские счета, и каждую сделку нужно подтверждать документами по ней.

О валютных операциях между резидентами и нерезидентами

О том, какие документы нужны, расскажем дальше в статье.

Резидент и резидент. Валютные операции запрещены, кроме некоторых исключений: например, покупок в дьюти-фри и расчетов с работником, который находится в служебной командировке в другой стране.

О валютных операциях между резидентами

Даже если у компании-резидента есть счет в зарубежном банке, при расчетах с российскими компаниями и физлицами она должна использовать только счета в российских банках и платить рублями.

Нерезидент и нерезидент. Могут переводить деньги без ограничений: в рублях и иностранной валюте с любых счетов — в зарубежных и российских банках.

О валютных операциях между нерезидентами
РезидентНерезидент
Резидент✘ Нельзя, кроме исключений✓ Можно — с учетом требований
Нерезидент✓ Можно — с учетом требований✓ Можно без ограничений

Что относится к валютным операциям

К валютным операциям относят все расчеты с иностранцами и иностранными компаниями, даже если они в рублях: продажу и покупку товаров и услуг, торговлю иностранной валютой, кредит от иностранной компании, инвестирование.

В этой статье расскажем про виды валютных операций, которые чаще всего бывают у малого бизнеса:

  • импорт и экспорт товаров;
  • импорт и экспорт услуг.

Импорт товаров. Российский бизнес закупает товары за границей для перепродажи. Например, цветы премиум-качества из Европы или производственное оборудование.

Три истории бизнеса о расчетах в валюте

Экспорт товаров. Российский бизнес продает готовую продукцию за границу. Например, компания производит пластиковые корпуса для микрочипов и продает их по всему миру.

Продаем товары за границу. Когда нужно поставить контракт на учет?

Импорт услуг. Российский бизнес покупает услуги зарубежных компаний. Например, ИТ-компания создает приложения и размещает их в App Store. Для этого она покупает аккаунт разработчика и подписывает договор импорта — App Store продает услугу: предоставляет свою площадку для публикации приложений.

Валютный контроль при импорте и экспорте услуг

Тут есть нюанс, который обычно смущает предпринимателей: когда приложение начинают покупать и App Store переводит деньги, ИТ-компании кажется, что такую операцию нужно учитывать как экспорт, но нет — договор по-прежнему остается импортным. Такая же ситуация и с Google Play.

Экспорт услуг. Российский бизнес оказывает услуги зарубежным компаниям. Например, диджитал-агентство в Москве делает сайты для иностранных заказчиков.

И еще один популярный пример экспорта: российская компания размещает на своем сайте контекстную рекламу с помощью сервиса Google AdSense: компания продает место на сайте под рекламные баннеры, то есть оказывает услугу по размещению рекламы.

Как происходит контроль валютных операций

Мы уже говорили, что государство контролирует все валютные операции. Это нужно, чтобы предотвратить несанкционированный вывод денег на зарубежные счета.

Закон о валютном контроле

Для этого у государства есть органы валютного контроля: Центральный банк, Правительство РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба. Банки тоже относятся к этой системе, их называют агентами валютного контроля.

По закону банки обязаны проверять валютные операции: при проведении платежей требуют у бизнеса документы, которые подтверждают, что валютный платеж соответствует российским требованиям. Это может быть контракт, инвойс или оферта. О специфике этих документов рассказывали в одной из прошлых статей.

Контракт, оферта или инвойс — специфика работы

Отправить платеж. Когда российский бизнес платит зарубежной компании, процесс достаточно простой: нужно подготовить подтверждающие документы и отправить деньги с валютного счета.

Курс для тех, кто хочет начать работать с зарубежными компаниями
Отправка валютного платежа в личном кабинете Тинькофф Бизнеса
При отправке платежа в Тинькофф Бизнесе документы нужно прикрепить к платежному поручению

Если в документах ошибка, сотрудник валютного контроля Тинькофф Бизнеса сообщит об этом и подскажет, что исправить.

Получить платеж. Когда российская компания получает деньги из-за границы, процесс чуть сложнее. Деньги не сразу поступают на счет компании, сначала они попадают на транзитный счет, а банк запрашивает у получателя подтверждающие документы. После того как клиент представляет документы, банк зачисляет платеж на его валютный счет.

У клиента есть 15 рабочих дней, чтобы представить подтверждающие документы. Если клиент представил документы позже этого срока, банк обязан сообщить об этом в Центробанк. Тот передает информацию в налоговую, которая штрафует нарушителей.

Валютный контроль поступающих платежей

Как ИП на УСН отражать валютные операции в налоговом учете

Валютные операции нужно учитывать в налоговой отчетности и в бухгалтерской — если она есть. Разберем, как отражают их те, у кого нет бухучета и кто обычно занимается отчетностью без помощи бухгалтеров, — ИП на УСН и ИП на патенте.

Валютные операции нужно учитывать в рублях, даже если деньги поступили в иностранной валюте.

Доходы. Учесть платеж от иностранной компании в доходах нужно в день его поступления не на валютный, а на транзитный счет — по курсу Центробанка на эту дату. У банка, в котором у ИП открыт счет, может быть свой обменный курс, но использовать его нельзя — только курс Банка России.

Курс ЦБ на заданную дату
ИП получил платеж на транзитный счет 15 ноября, а на валютный счет они поступили только 21 ноября. Пересчитать сумму операции в рубли для налогового учета нужно по курсу Центробанка на 15 ноября.

Расходы. Чтобы определить сумму расходов, которую уплатили иностранной валютой, ее нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату платежа. При этом не имеет значения, как платит ИП — по предоплате или постоплатой.

1 ноября предприниматель перечислил 10 000 $ полной предоплаты за товар. Курс Центробанка был 75 ₽/$.
18 ноября ИП получил товар, курс ЦБ — 73 ₽/$.
20 ноября ИП продал товар при курсе 76 ₽/$.
18 ноября, в день получения товара, ИП должен пересчитать его стоимость в рубли по курсу на 1 ноября — получится 750 000 ₽. Записи в книгу учета доходов и расходов — КУДиР — 18 ноября ИП не делает, поскольку товар еще не продан.
20 ноября, в день передачи товара покупателю, ИП указывает в КУДиР его стоимость по курсу на 1 ноября — те самые 750 000 ₽.

На УСН значение имеет только курс ЦБ на дату оплаты расходов. Остальные даты и курсы не важны. Но вносить стоимость товаров для перепродажи в КУДиР нужно в день, когда товар продан.

Если бы ИП оплачивал товар по постоплате в день поставки, 18 ноября, то пересчитать стоимость товара в рубли надо было бы уже на эту дату — получилось бы 730 000 ₽, на 20 000 ₽ меньше. Однако и в этом случае сумму надо показать в расходах в КУДиР 20 ноября — в день отгрузки товара покупателю.

Если ИП оплачивает услуги по предоплате, работает так же: расходы учитывают на дату оказания услуги по курсу на дату перечисления валютного платежа. Например, предоплата была 10 ноября, акт выполненных работ подписали 20 ноября: в КУДиР вносят операцию за 20 ноября, а валюту конвертируют в рубли по курсу ЦБ на 10 ноября.

Иногда дата постоплаты и дата отражения суммы в КУДиР могут совпадать. Скажем, если ИП платит за уже оказанные ему услуги или принятые на склад материалы для производства. Но на дату перечисления валютной предоплаты расходы никогда не учитывают — только определяют их сумму в рублях по курсу ЦБ на дату платежа.

Какие документы нужны для отчетности

У бизнеса должны быть документы, которые подтверждают и сам платеж, и совершение сделки. Документы стандартные для импортной и экспортной сделки. Их может запросить банк или сотрудники налоговой:

  1. Документ, подтверждающий сделку: контракт, инвойс или оферта.
  2. Документы, которые подтвердят, что товар поставлен, а услуга выполнена: товарные накладные, акты, счета-фактуры.
  3. Если при поставке товара или услуги возникли споры, нужно сохранить все документы, связанные с этим. Например, претензии и документы, подтверждающие, что товар был поврежден в процессе транспортировки или приемки.

Подтверждающие документы не нужны в трех случаях:

  1. ИП переводит деньги себе на дебетовую карту внутри банка — например, с расчетного счета на свою карту. Карта должна быть открыта в той же валюте: например, перевести евро можно только на евровую карту.
  2. ИП или компания переводит деньги на свой валютный счет в другом российском банке.
  3. Компания или ИП проводит платеж по контракту, сумма которого 200 000 ₽ или меньше.

Для налоговой отчетности документы по сделке понадобятся даже при небольших суммах.

Валютный счет от Тинькофф

Удобная работа с валютой:

  • открытие и обслуживание счета — 0 ₽;
  • конвертация с минимальным отклонением от курса биржи;
  • платежный день для долларовых операций до 20:30 мск;
  • дружелюбный валютный контроль: если увидим ошибки в документах, подскажем, что исправить.
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]